Численность При Енвд В 2021 Году

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке. При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале.

Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения:

1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности.

2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № /3/286 от ).

3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД.

4. Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек в течение календарного года (п.2.2 ст.346.26 НК РФ).

5. Если образованное юридическое лицо имеет в своем составе долю участия других организаций более 25%.

6. Учреждения, относящиеся к сфере образования, здравоохранения, социального обеспечения, в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания (п. 2 ст. 346.26 НК РФ), если данные услуги оказываются непосредственно указанными учреждениями и являются частью их функционирования в целом.

7. Организации и индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции.

8. Организации со статусом государственного или муниципального органа управления, (постановление президиума ВАС РФ от № 561/10).

9. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

10. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

11. С 1 января 2015 года, ЕНВД нельзя применять в тех муниципалитетах, в которых в отношении торговой деятельности введен торговый сбор. Данная норма закона, закреплена в гл. 33 НК РФ. В ст.413 НК РФ имеется перечень видов деятельности, для которых введен торговый сбор. К таким видам деятельности относятся:

• торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);
• торговля через объекты нестационарной торговой сети;
• торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
• торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада.

Это важно знать:  Отмена ЕНВД для аптек с 2021 года

12. ЕНВД можно применять только для конечного потребителя — физического лица, а не организации.

13. Ограничения по видам деятельности. Закрытый список видов деятельности, разрешенных к применению на ЕНВД, содержится в статье 346.26 НК РФ.

14. Ограничения при совмещении ЕНВД и других систем налогообложения. Совмещение ЕНВД и ЕСХН запрещено, если продукция производится в рамках ЕСХН и реализуется через собственные торговые точки (абз. 2 п. 7 ст. 346.2 НК РФ).

Решение о введении торгового сбора принимается на местном уровне. По решению властей торговый сбор может быть введен в Москве, и в городе Севастополе, а также в муниципальных образованиях, которые не входят в состав городов федерального значения. На сегодняшний день торговый сбор введен только в г. Москва с 1 июля 2015 года.

Соответственно предприниматели, работающие в Москве, применять ЕНВД не имеют возможности.

Итак, мы перечислили условия, при которых ЕНВД применять нельзя. Внимательно изучив, все вышеперечисленные пункты и исключая их поочередно, для применения своей деятельности, Вы можете определить, возможно ли применение ЕНВД в конкретном для ИП или ООО случае.

Законодательством РФ постоянно вносятся изменения в перечень ограничений для применения ЕНВД. Ранее Минфин РФ планировал отменить действие ЕНВД во всех регионах РФ с 2018 года. Но в марте 2016 года Минфин запланировал перенести срок отмены ЕНВД на 1 января 2021 года. Согласно последним данным, нового переноса срока отмены ЕНВД не планируется. По всей вероятности, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование.

С 1 января 2020 года вступают в силу поправки в НК РФ в части запрета ЕНВД для тех, кто торгует следующими товарами, подлежащими обязательной маркировке:

• лекарственные средства;
• одежда;
• обувь;
• меховые изделия.

Мы внимательно отслеживаем изменения в законодательстве РФ и оперативно реагируем на них, внося изменения на своем сайте.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 26.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Условия применения ЕНВД и ограничения по выручке

ЕНВД: кто может быть плательщиком?

Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете и осуществлять разрешенные режимом виды деятельности. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.

Это важно знать:  Снятие с учета ЕНВД: сроки подачи заявления

Общественное питание и торговля в розницу, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, деятельность по размещению рекламы — вот далеко не полный перечень работ и услуг, которые разрешено облагать единым налогом на вмененный доход. Применение единого налога является правом, а не обязанностью и носит заявительный характер.

ВАЖНО! Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте федерации принимаются местные списки видов деятельности, налогообложение которых возможно по системе ЕНВД. Основное условие применения ЕНВД — власти субъекта федерации должны одобрить вид деятельности на местном уровне.

Какие критерии необходимо соблюдать плательщику ЕНВД?

Единый налог является одним их самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. С целью предотвращения злоупотреблений со стороны налогоплательщиков законодательно установлены некоторые условия ЕНВД-режима.

Критерии ЕНВД несколько различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представим их в виде перечня.

Условия применения ЕНВД в зависимости от юридического статуса плательщика

Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:

1. Совокупная средняя численность сотрудников организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
2. Доля других организаций в уставном фонде не более 25%.
3. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
4. Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
5. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
6. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
7. Не может оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования.

Плательщик — индивидуальный предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

1. Совокупная численность наемных сотрудников не должна превышать 100 человек.
2. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
3. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
4. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.

ВАЖНО! Для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД обязанность ведения бухгалтерского учета отменена.

Ограничения, накладываемые на плательщиков ЕНВД

Законодатель установил ряд ограничений ЕНВД-деятельности, которые обязательно должны быть соблюдены, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, что повлечет перерасчет уплаченного единого налога и штрафные санкции.

1. Ограничение по видам деятельности. Налогообложению единым налогом подлежат только виды деятельности из закрытого списка, указанного в НК РФ. В случае выполнения иных работ и услуг плательщик обязан вести раздельный учет и уплатить налог по иным операциям в соответствии с действующим законодательством.
2. Ограничение по кругу лиц, которым оказываются услуги. Плательщик обязан оказывать бытовые услуги в рамках вмененной деятельности исключительно физическим лицам. Операции, в которых получателями бытовых услуг являются юрлица, не могут облагаться единым налогом. Услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств могут оказываться как физическим, так и юридическим лицам.
3. Ограничение по физическому показателю. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами. Ограничение в 20 автомобилей установлено для плательщиков, оказывающих транспортные услуги.
4. Ограничение по территориальному признаку. Если на территории субъекта федерации местные власти установили торговый сбор, применение ЕНВД на таких территориях запрещено.
5. Ограничения по совмещению систем налогообложения. Плательщикам ЕНВД дано право совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения. Однако установлен прямой запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и предоставлению услуг общественного питания, облагаемых ЕНВД и ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).

Это важно знать:  Алименты с ИП на ЕНВД в 2021 году

Несмотря на достаточно широкий ряд законодательных запретов, для плательщиков практически отсутствует ограничение ЕНВД по выручке. Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой доходности. Единственное, о чем здесь стоит упомянуть, — для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.

ВАЖНО! Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен НК РФ в ст. 346.29.

Единый налог на вмененный доход широко распространен среди субъектов малого предпринимательства, занятых в сферах торговли, общепита и бытовых услуг. Государство установило ряд условий применения вмененки: они касаются численности наемных работников, территории осуществления деятельности, вида деятельности и состава учредителей юридического лица.

Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог на вмененный доход, необходимо помнить о том, что наиболее серьезное ограничение установлено в отношении разрешенных видов деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход.

»

23 января 2020 ЕНВД кто может применять в 2020 году, расскажем в нашей статье, в том числе каким критериям должен соответствовать субъект, чтобы использовать этот вариант налогообложения. Кто может применить ЕНВД (единый налог на вмененный доход), если соблюдены требования по допустимому количеству работников, каковы ограничения, как рассчитывается налог, узнаете далее. Фото:

• Кто имеет право на применение ЕНВД: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД
• Требования к плательщикам, которые планируют использовать ЕНВД
• Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком 
• Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками 
• Порядок перехода на ЕНВД 
• Как рассчитывается ЕНВД 

Кто имеет право на применение ЕНВД: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:

• Бытовые услуги (например, ремонт электроники, аудио- и видеотехники, аренда предметов мебели). Полный перечень таких услуг см. в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
• Ветеринарные услуги (любая деятельность по проведению медицинского вмешательства в отношении жизни и здоровья животных).
• Ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
• Перевозку пассажиров и грузов. Кто может применять ЕНВД в данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др. При этом лицо, не являющееся перевозчиком, а только осуществляющее деятельность по организации и учету перевозок, ЕНВД применять не имеет право (см. п. 1 Обзора судебной практики, утв. постановлением АС ДО от 12.01.2018 № 1).

Важно! Для применения ЕНВД в отдельно взятом субъекте государства органы местного самоуправления обязаны принять собственный нормативно-правовой акт, в котором установить, кто может быть на ЕНВД.

Обратите внимание! Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД. Введение в муниципальном образовании торгового сбора на избранный бизнесменом вид деятельности исключает возможность перехода на ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). 

Кто может применять ЕНВД в 2020 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

• среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
• субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
• оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
• доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
• субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
• деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
• субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки). 

Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД. 

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком 

Исключающие возможность применения ЕНВД ограничения по выручке 2020 года можно узнать из приказа ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@, которым утверждены Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам на федеральном уровне.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Рассмотрим эти критерии:

1. Экономические показатели (у тех, кто может применять ЕНВД, выручка по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 год не должна превышать 35 млрд руб.) На региональном уровне допускается установление более жестких критериев (по объему выручки за год — от 2 млрд). Иные ограничения по ЕНВД по выручке в 2020 году законодательством не предусмотрены.
2. Наличие в рамках отношений взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ) возможности влиять на принятие решений в зависимой организации, обладающей вышеуказанными экономическими показателями.
3. Наличие лицензии на банковскую, страховую (в т. ч. пенсионное страхование) деятельность, на деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг или деятельность по ведению реестра.
4. Налоговый мониторинг (проводится только в отношении налогоплательщика, соответствующего ряду требований, перечисленных в п. 3 ст. 105.26 НК РФ).

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками 

Важно! Те, кто может применять ЕНВД, обязательно должны вести отдельный налоговый учет для ЕНВД и иных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Условия применения ЕНВД предусматривают замену этим налоговым режимом нескольких видов налога:

• на прибыль (УСН);
• добавленную стоимость;
• имущество организаций;
• доходы физических лиц (НДФЛ). 

Обратите внимание! Налог уплачивается в виде фиксированной суммы в процентах от спрогнозированного дохода.

Ограничения, о которых должен помнить каждый, кто платит ЕНВД, включают в себя необходимость применения этого спецрежима наравне с другими системами налогообложения в отношении видов деятельности, по которым использовать ЕНВД запрещено (за исключением реализации сельхозпродукции при ЕСХН, п. 2.1 ст. 246.35 НК РФ). 

Об изменениях в ЕНВД читайте в статье Какие изменения ожидают вмененку?

Порядок перехода на ЕНВД 

Важно! Те, кто может применять ЕНВД, должны подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Обратите внимание! Согласно правилам ст. 346.28 НК РФ направить такое заявление необходимо не позднее 5 дней с момента начала деятельности, в отношении которой планируется применять режим налогообложения ЕНВД.

При нарушении этого срока подлежит уплате штраф, предусмотренный ч. 1 ст. 116 НК РФ (письмо ФНС РФ от 29.03.2016 № СА-4-7/5366). В судебной практике встречается подход, согласно которому в такой ситуации штраф не подлежит взысканию, если налогоплательщик состоит на учете по месту его регистрации (постановление АС УО от 23.11.2015 № Ф09-8444/15 по делу № А76-10300/2015).

Если заявление не было подано, а декларации по ЕНВД представляются, налогоплательщик будет привлечен к ответственности по ч. 2 ст. 116 НК РФ (см. постановление 13-го ААС от 18.02.2015 № 13АП-30417/14 по делу № А21-7144/2014). 

Как рассчитывается ЕНВД 

ЕНВД составляет 15% от расчетной налогооблагаемой базы за период. Налог к уплате за квартал рассчитывается по формуле: 

15% × БД × (Ф1 + Ф2 + Ф3) × К_1 × К_2, 

где: БД — базовая доходность;

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель за 1, 2 и 3-й месяц квартала соответственно;

К_1 — коэффициент, установленный Министерством экономического развития РФ;

К_2 — коэффициент, установленный на уровне субъекта. 

Размеры базовой доходности и физических показателей для каждого вида деятельности зафиксированы в ст. 346.29 НК РФ. Коэффициент К_1 в 2020 году установлен приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 № 684 на уровне 2,005, коэффициент К_2 в различных регионах неодинаков. Его значение может составлять от 0,005 до 1.

***

Рассмотрев существующие условия применения ЕНВД в 2020 году можно сделать несколько важных выводов:

1. Кто может применять ЕНВД, устанавливается в НК РФ. Перечень возможных видов деятельности и требований к налогоплательщикам также содержится в кодексе.
2. Этот режим будет наиболее выгодным решением для тех предпринимателей, чьи фактические доходы значительно превышают заложенные в прогнозе для ЕНВД.
3. Расчет ЕНВД — это более простая процедура по сравнению с расчетами при использовании других систем налогообложения, так как он заменяет собой сразу несколько налогов и устанавливается всегда в стабильной сумме.

Ограничение по выручке на ЕНВД

Работаем на ЕНВД как ИП. Осуществляем розничную торговлю техники (смартфоны, планшеты и т.п.).

Выручка в год около 150 млн рублей. При большой выручке прибыль в данной сфере является очень небольшой. На данный момент официально не устраиваем работников до 1 июля этого года, чтобы не ставить онлайн кассу, но к 1 июля будем обязаны поставить ее в любом случае. Не возникнет ли проблем с налоговой если мы останемся на ЕНВД и все продажи будут осуществляться через кассу?

26 Февраля 2021, 11:51, вопрос №2273439 Виталий, г. Новосибирск 1200 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) получен гонорар 33% 9,6 Рейтинг Правовед.ru 23553 ответа 8895 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Екатеринбург Бесплатная оценка вашей ситуации

1. 9,6рейтинг
2. эксперт

Здравствуйте.

ЕНВД в 2021 году для ИП

→ → Обновление: 23 июля 2021 г.

Единый налог на вмененный доход – это налог, который вводится в действие в регионе законом органов местного самоуправления в отношении только определенных видов деятельности и применяется наряду с другими системами налогообложения (). Спецрежим в виде уплаты ЕНВД пользуется популярностью у представителей малого предпринимательства из-за простоты расчета единого налога, а также из-за минимальной налоговой нагрузки (например, по сравнению с общей системой налогообложения).

Ведь ЕНВД освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (). Какие именно налоги заменяет ЕНВД, читайте в . ИП может перейти на уплату ЕНВД в 2021 году при условии, что осуществляемая им деятельность облагается вмененным налогом в том регионе, где она ведется. А также при соблюдении предпринимателем определенных ограничений, предусмотренных для возможности применения вмененной системы налогообложения ().

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2021 году

→→→ЕНВД Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным непосредственно на этом сайте.

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство. На вмененке не подлежат уплате:

1. (для ИП).
2. (для организаций).
3. (кроме экспорта).
4. (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Ограничения для применения ЕНВД

С 2013 года по настоящее время решение о переходе на единый налог на вмененный доход индивидуальные предприниматели и юридические лица могут принять в добровольном порядке.

Рекомендуем прочесть:  Когда отказывают в разводе Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым.При этом существуют ограничения для применения ЕНВД, которые мы предлагаем рассмотреть в этом материале. Индивидуальные предприниматели могут применять ЕНВД, если на них не распространяются следующие ограничения: 1. Если деятельность ИП или ООО ведется в рамках договора о совместной деятельности. 2. Если деятельность ИП или ООО осуществляется по договору доверительного управления имущества. Однако Минфин РФ не запрещает совмещать ЕНВД с той деятельностью, которая ведется по договору доверительного управления имущества (письмо Минфина № 03-11-06/3/286 от 08.12.2009).3. Крупнейшие налогоплательщики не вправе применять ЕНВД. 4. Если превышает 100 человек в течение календарного года (п.2.2 ст.346.26 НК РФ).

5. Если образованное юридическое лицо имеет в своем составе долю участия других организаций более 25%.

Максимальный доход на енвд в 2021 году

/ / ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.Другое характеризующее ЕНВД в 2021 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами.

При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).ИП на ЕНВД в расчет берут не фактически полученный, а вмененный государством доход за все 4 квартала деятельности.Если он превышает 300 тыс. руб., то с разницы нужно уплатить 1%.

Максимальный доход на енвд в 2021 году

Статистика Минфина говорит о невероятной популярности данного режима начисления налогов. Только за 2021 год количество использовавших его предпринимателей превысило 2 миллиона, государственная казна получила огромную сумму: чуть более 50 миллиардов налоговой базы.Среди некоторых специалистов в финансовой сфере и чиновников бытует мнение, что эффективность ЕНВД практически равна нулю. Свою точку зрения они аргументируют несправедливым распределением налоговой нагрузки среди предпринимателей: показатели дохода и прибыли зачастую отличаются в разы, при этом отчисления в налоговую одинаковые.

Также нельзя забывать, что бизнес может быть связан с разными видами деятельности, поэтому внутри ведется раздельный учет.В будущем году дефлятор будет равен 1,868, тогда как в прошлом составлял 1,798.

Повышение этого коэффициента происходит ежегодно, в соответствии с инфляцией.

Таким образом, можно

Установленные условия применения ЕНВД

Единый налог на вмененный доход представляет собой специальную систему налогообложения, что доступна лишь для конкретного перечня предпринимательской деятельности. Перейти на нее могут как физические, так и юридические лица. Преимущество такой системы заключается в том, что она одновременно заменяет НДС, НДФЛ и налоги на прибыль и имущество.

Размер же необходимых выплат формируется в соответствии с размером бизнеса, а не его прибылью.

Рекомендуем прочесть:  Глаукома входит в льготное лекарственное обеспечение

Содержание статьи На 2021 год решение касательно того, стоит ли переходить на единый налог или нет, каждый предприниматель или юридическое лицо предпринимает добровольно. Тем не менее, если решение принято, то после этого необходимо соблюдать ряд условий, без которых переход невозможен.

К ним относится:

конкретная дата перехода — ею является тот день, что указан в заявлении и конечном решении как дата начала деятельности по ЕНВД;

Что будет с «вмененкой» в 2021 году?

2021-09-20 4,7 мин 63886 Автор: Финансист, аналитик. Высшее экономическое образование. С 1 января и 1 июля 2021 г. для плательщиков ЕНВД будут введены обязательные изменения.

Увеличение суммы налога и взносов приведет к существенному росту расходов ИП и юридических лиц, ФНС получит больше полномочий при контроле за сдачей отчетности, а бизнесмены смогут сэкономить на затратах по установке ККТ и перечислений в фонды.

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество. Единый налог был установлен в 2003 году и допускает применение специального режима для основных видов услуг:

1. ;
2. розничная торговля.
3. ;
4. ветеринарные;

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Для чего применяется ЕНВД ограничение по выручке в 2021

Понятие ЕНВД означает налог на вмененный доход, то есть, устанавливается возможная сумма прибыли и независимо от того, сколько составила Ваша выручка — Вы оплачиваете налог согласно прописанной норме.

Такой налог удобен в использовании для магазинов, мастерских и других видов деятельности, в которых доход зависит не от производительности, а от количества клиентуры. Для каждой организации указывается отдельная норма вменяемого дохода, которая редко превышает фактическую выручку, а значит, что Вы на законных основаниях платите меньший процент налога получая при этом больше средств. Для организаций с другими видами деятельности также возможен переход на вменёнку, однако условия оформления более жесткие.

Примеры возможных лимитов выручки — далее в статье. Навигация по странице Система налогообложения – ЕНВД или «вмененка» является специальным налоговым режимом. Ее вправе применять и организации, и индивидуальные предприниматели.

ЕНВД изменения. Отменят ли ЕНВД в 2021 году

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока. Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

8 января Применяя ЕНВД, предприниматели имеют возможность с наименьшими налоговыми затратами развивать бизнес.

Выбор системы налогообложения довольно сложен. Тем более, что налоговых режимов в нашей стране достаточно много. Что выгоднее, как проще, что предпочесть с учетом особенностей предприятия? В этой статье поговорим о едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) максимально подробно.

Что такое ЕНВД?

Как понятно из названия, ЕНВД подразумевает внесение единого налога. То есть предприниматели (ИП) на такой системе налогообложения не платят налог на прибыль физлиц, налог на имущество физлиц, а также НДС. Юридические лица, соответственно, не платят налог на имущество фирмы, налог на прибыль и НДС.

Удобно, однако система ЕНВД доступна далеко не всем, о чем мы поговорим ниже.

Важно Применение ЕНВД подразумевает, что фактический доход ИП или юрлица значения не имеет! Налог подсчитывается, исходя из базовой доходности, которая установлена для конкретного вида деятельности, региональных коэффициентов, а также других показателей.

Кому разрешено работать на ЕНВД?

Применять ЕНВД могут только ИП и юрлица, отвечающие следующим критериям:

• Меньше 100 человек в штате.
• С долей участия других компаний не больше 25%.
• Не занимающиеся сдачей в аренду АЗС.
• Не работающие по договорам доверительного или простого товарищества.
• Не являющиеся крупными налогоплательщиками. В частности, размер заплаченных налогов за один период не может превышать 1 миллиард рублей, а доходы предприятия — 20 миллиардов рублей.

Виды деятельности на ЕНВД

Работать в рамках ЕНВД могут только ИП и юрлица, которые осуществляют следующие виды деятельности:

• Розничная торговля.
• Бытовые услуги.
• Общепит.
• Ветеринарные услуги.
• Автомойки и ремонт, обслуживание автомобилей.
• Распространение и размещение рекламных материалов.
• Передача участков земли и других мест в аренду.
• Предоставление мест временного размещения.
• Пассажирские и грузовые перевозки.

Важно В Москве ЕНВД вообще не применяется! А в регионах власти могут устанавливать свой список видов деятельности, которыми разрешено заниматься на условиях выплаты ЕНВД.

Обязанности плательщиков ЕНВД

В список обязанностей всех плательщиков ЕНВД входят:

• Своевременная уплата налога (о сроках поговорим ниже). Кроме того, ИП и юрлица ежеквартально обязаны подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.
• Ведение раздельного учета показателей. Это касается тех, кто применяет сразу несколько систем налогообложения. Например, ИП торгует в рознице на ЕНВД, а парикмахерскую открыл на режиме УСН. Учет должен вестись раздельно, чтобы не было путаницы с данными.
• Соблюдение кассовой дисциплины, наличие ККТ. Напомним, что до 1 июля 2019 года все ИП и юрлица (за редким исключением по видам деятельности) были обязаны приобрести и начать использовать онлайн-кассу.
• Внесение сторонних налогов. Да, они могут быть, невзирая на название данного режима налогообложения. Например, все равно нужно платить акцизы, если предприятие торгует подакцизными товарами.

Когда ЕНВД выгоднее УСН и ОСН?

К преимуществам работы на ЕНВД относятся:

• Освобождение от уплаты большого числа налогов, в том числе налога на прибыль и НДС.
• Вмененный доход устанавливается властями на местном уровне, фактическая прибыль предприятия может быть выше данного показателя.
• Есть возможности уменьшить сумму налога, которые мы приведем ниже.

Пример: ООО «Молоко» торгует продовольственными товарами и открывает магазин в Архангельске. Планируется, что сотрудников будет не больше 10, площадь магазина — 100 квадратных метров, ежемесячный доход составит 2 миллиона рублей, затраты на покупку продукции и зарплаты не превысят 1 миллион рублей и по 20 тысяч рублей предприятие каждый месяц будет тратить на оплату страховых взносов за работников.

Налог по УСН «Молоко» заплатит в следующем размере: 2 миллиона рублей * 12 месяцев * 6% (ставка налога) = 1,44 миллиона рублей за год. Сумму можно уменьшить на 50% от размера страховых взносов за сотрудников, то есть на 20 тысяч рублей * 12 месяцев – 240 тысяч рублей. Итого по УСН предприятие заплатит за год 1,44 миллиона рублей – 240 тысяч рублей = 1,2 миллиона рублей.

Налог по ЕНВД для «Молока» рассчитывается на основании базовой доходности по данному виду деятельности и коэффициентов для конкретного региона. Для Архангельской области вмененный доход предприятия составит 1800 * 1,915 * 1,0 * 100 (площадь торгового зала) * 12 месяцев = 4,1364 миллиона рублей. ЕНВД будет равен 4,1364 миллиона рублей * 0,15 (ставка налога 15%) = 620,46 тысячи рублей. Минус опять-таки страховые взносы за сотрудников, то есть 50% от их суммы за год = 620,46 тысячи – 240 тысяч = 380,46 тысячи рублей.

Вывод: на ЕНВД «Молоко» заплатит существенно меньше, чем на УСН.

Если же «Молоко» будет работать на общей системе налогообложения (ОСН), то за год заплатит только по НДС 4,32 миллиона рублей. Налог на прибыль составит 2,4 миллиона рублей. Понятно, что предприятию это совершенно невыгодно. 

Как перейти на ЕНВД?

Процедура перехода на ЕНВД довольно проста, главное, чтобы ИП или юрлицо отвечали описанными нами требованиям:

• Подсчитать сумму налога к оплате. Как вы поняли из примера выше, нужно узнать вмененный доход на ваш вид деятельности и региональные коэффициенты. Ниже приведем еще примеры расчета ЕНВД в 2020 году.
• Подать заявление в налоговую инспекцию. Отыскать местное отделение поможет сайт ФНС. Юрлицо подает заявление в течение пяти дней с начала работы по месту своей деятельности, а ИП — в течение трех дней, по месту прописки.

Как выйти из ЕНВД?

Здесь немного сложнее. Если юрлицо или ИП решили, что работать на ЕНВД не выгодно, то перейти на другую систему налогообложения они смогут только с 1 января следующего года. Сделать нужно будет следующее:

• Написать заявление в налоговой инспекции — в течение пяти дней после выбора новой системы налогообложения.
• Заполнить уведомление о переходе на другую систему налогообложения. Этого не нужно делать, если переход осуществляется только по одному из нескольких видов деятельности.

Важно Чаще всего с ЕНВД переходят на УСН, то есть упрощенную систему налогообложения. Подать документы можно лично, онлайн в кабинете налогоплательщика или через доверенного представителя.

Как сняться с учета ЕНВД?

Если предприятие закрывается или переходит на другой налоговый режим, то сняться с учета плательщика ЕНВД нужно обязательно. Просто подается письменное заявление об этом в налоговую инспекцию в течение пяти дней с момента закрытия фирмы или перехода на другой налоговый режим.

Способы уменьшения суммы налога

Согласно статье 346.24 Налогового кодекса, ИП и юрлица могут уменьшить сумму ЕНВД на величину страховых взносов, которые они платят за себя и сотрудников.

ИП могут:

• Сократить размер ЕНВД на 50% от общей суммы страховых взносов, заплаченных за работников и себя лично.
• Уменьшить сумму налога на страховые взносы за себя в ОПС и ОМС в полном размере.

Юрлица второй возможности не имеют. Вычет на сумму 18 тысяч рублей могут получить те, кто к 1 июля 2019 года купил онлайн-кассу.

Примеры расчета ЕНВД в 2020 году

Первый пример приведем для ИП без сотрудников.

Дано: Моряков Владимир Викторович, ИП, занимается ремонтом обуви, зонтов и молний в Архангельске. Базовую доходность берем в статье 346.29 НК. Для такого вида деятельности она составит 7500. Наемных работников, повторимся, нет, так что физический показатель равен 1.

Важно Для торговли нужно учитывать не количество наемных сотрудников, а площадь торгового помещения. Именно на нее будет умножаться базовая доходность.

Коэффициент-дефлятор (К1) устанавливается на федеральном уровне для всех регионов. В нашем случае он составит 1,915. Ищем на сайте ФНС коэффициент К2, также зависящий от вида деятельности и региона. В нашем случае он составит 0,5.

Итак, считаем налоговую базу, то есть вмененный доход: 7500 * 1,915 * 0,5 * 1 = 7181,25 рубля в месяц.

Ставка ЕНВД, напомним, 15%. То есть ежемесячно с указанной суммы ИП Моряков должен был бы платить 7181,25 *  15% = 1077,19 рубля. Однако предприниматель в первом квартале заплатил за себя лично страховые взносы на сумму 9062 рубля. И это больше суммы ЕНВД! Так что в первом квартале он ничего не должен платить государству.

Теперь подсчитаем ЕНВД для ИП с сотрудниками:

Дано: ИП Володин имеет цех по пошиву шапок. У него трудится швея Азарова. За себя предприниматель за год внес страховые суммы на 36248 рублей, а за наемную сотрудницу в первом квартале заплатил 20 тысяч рублей, во втором 23 тысячи рублей, в третьем 27 тысяч рублей и в четвертом 18 тысяч рублей.

Базовая доходность тоже 7500, коэффициенты, допустим, те же. Считаем вмененный доход, не забывая, что есть наемный сотрудник: 7500 * 1,915 * 0,5 *2 = 14362,5 рубля, то есть ровно в два раза больше, чем в предыдущем примере.

ЕНВД = 14362,5 * 15% = 2154,375 рубля. Благодаря страховым взносам за сотрудников ИП Володин может на 50% уменьшить эту сумму, и мы вновь получаем 1077,18 рубля.

Сроки оплаты

Как гласит Налоговый кодекс, ЕНВД выплачивается за каждый квартал не позже 25-го числа следующего месяца. Если 25-е выпадает на выходной, сроки переносятся. В 2020 году крайними датами уплаты ЕНВД являются:

• За первый квартал нужно заплатить до 27 апреля.
• За второй квартал — до 27 июля.
• За третий — до 26 октября.
• За четвертый — до 25 января 2021 года.

Отчетность на ЕНВД

Согласно ФЗ №402, российские индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет, не сдавать отчеты о расходах и доходах, не составлять баланс. Все эти отчеты обязаны предоставлять только юрлица — до 31 марта следующего года.

Напомним, что сейчас всю отчетность можно подать в электронной форме. Упрощенной формой отчетности могут пользоваться предприятия со штатом до 100 человек и выручкой за год не больше 800 миллионов рублей. То есть именно те, кто может работать на ЕНВД.

Совмещение ЕНВД с другими режимами налогообложения

Согласно российскому законодательству, нет никаких ограничений касательно количества режимов налогообложения, которые могут использовать предприниматели и юрлица с разными видами деятельности. Например, компания может торговать в рознице на ЕНВД и при этом оказывать консультационные услуги на ОСН.

При этом, напомним, нужно вести раздельный учет показателей по каждому виду деятельности, для которых выбраны разные режимы налогообложения. Бывает, что сложно разделит расходы (с доходами проблем нет). Например, директор руководит всей фирмой и его зарплату нельзя относить именно к ЕНВД или другому режиму.

Вопросы и ответы об ЕНВД

Традиционно в конце статьи ответим на распространенные вопросы, в этот раз они касаются ЕНВД:

1. Как вносить изменения в физический показатель, заполняя отчетность?

Речь идет об изменении количества сотрудников. Его нужно указывать с начала того месяца, в котором это случилось. Например, 9 января 2020 года количество сотрудников предприятия выросло на 5 человек. Этот показатель нужно учитывать с 1 января 2020 года.

1. Есть ли ограничения по годовой выручке при режиме ЕНВД?

Нет. Главное, чтобы предприятие не было крупным налогоплательщиком, о чем мы писали выше.

1. С какой даты идет отсчет начала работы на ЕНВД?

С даты получения первой выручки.

1. Можно ли потерять право работать на ЕНВД?

Да. Если количество сотрудников превысило 100 человек, доля другого предприятия в уставном капитале стала больше 25%, изменился вид деятельности и теперь он не подпадает под действие данного режима налогообложения. В таких случаях предприятие автоматически переводится на ОСН. Или на УСН, если параллельно работало на таком режиме налогообложения.

Заключение

ЕНВД — довольно простой и удобный режим налогообложения. Пользоваться им могут не все, но очень многие небольшие предприятия подпадают под его действие. Главное — заранее подсчитать сумму налога на основании базового вмененного дохода и региональных коэффициентов. И сравнить с суммами, которые придется платить, работая на других режимах обложения налогами.