Какие уже введены льготы для малого бизнеса в связи с коронавирусом и что еще планируется сделать?

В связи с коронавирусом предприниматели испытывают серьезные трудности. По данным экспертов более 30% представителей малого бизнеса (МБ) после первых месяцев пандемии оказались на грани разорения. Поэтому они остро нуждаются в субсидиях и помощи от государства. Все, что нужно знать о поддержке малого бизнеса в 2021, собрано в этом материале.

Содержание

Система поддержки малого бизнеса в РФ

Поддержка малого бизнеса от государства в связи с распространением коронавируса была инициирована президентом РФ. На основе его рекомендаций составлена и разработана полноценная программа, содержащая перечень шагов для того, чтобы малый бизнес в России не прекратил свое существование.

Реализация программы поддержки малого бизнеса регламентируется рядом нормативных актов:

• Постановления Правительства от 03.04.2020 и 10.04.2020;
• ПП от 02.04.2020 № 409;
• ФЗ от 15.10.2020 №-320;
• ПП от 01.10.2020 №1587;
• ПП 02.09.2020 №1340.

Гос. помощь МБ, включая ИП в 2021 году, осуществляется с помощью разных инструментов:

• мораторий на банкротство – кредиторы не смогут подать заявление на инициацию процедуры банкротства на ту или иную компанию;
• приостановление плановых проверок – в список попадают даже уже начатые проверки;
• автоматическое продление разрешений и лицензий – установлен срок в полгода;
• кредитные каникулы – предпринимателями представлена возможность отсрочить выплаты на полгода либо снизить их;
• льготный кредит на выплаты заработной платы сотрудникам – помощь государства малому бизнесу включает в себя и заботу о финансовом положении работающих граждан. Поэтому бизнесмены могут оформить кредит без процентов на выплату з/п в период пандемии;
• снижение страховых взносов – эта помощь затрагивает в первую очередь ИП, взносы которых уменьшились в половину;
• налоговые каникулы – отсрочки по платежам в пользу государства;
• отсрочка по арендным платежам – для МБ из наиболее пострадавшего сегмента созданы условия, в которых они могут производить оплату частями в течение 2 лет;
• адресные консультационные услуги в сегменте экспорта;
• прямое субсидирование – этот вид господдержки среднего и малого бизнеса представляет собой реальные выплаты в размере, определяемом по количеству сотрудников компании и иным критериям;
• кредитование без возврата – в Москве и других городах РФ наиболее пострадавшие организации могут получить от государства кредит, рассчитывающийся по индивидуальной схеме.

Регионы правомочны дополнять приведенные меры на свое усмотрение. Но на то, чтобы отменять какие-либо федеральные инструменты, субъекты РФ не имеют законных оснований.

Кто может рассчитывать на поддержку?

На помощь от государства могут рассчитывать далеко не все предприниматели в Москве и регионах. Пакет принятых мер затрагивает только те предприятия, которые в наибольшей степени пострадали от пандемии.

Материал по теме: Реальные способы найти инвестора

Изначально был утвержден перечень из девяти наименований:

• культура и досуг;
• авиаотрасль;
• услуги в сфере туризма;
• спорт;
• общепит;
• гостиничный бизнес;
• допобразование и заведения образовательного типа, имеющие негосударственный характер;
• бытовые услуги;
• организация общественных мероприятий.

Чуть позже в список была добавлена непродуктовая розница и еще несколько других отраслей.

Перед подачей заявления на господдержку на МБ и ИП предприниматель должен свериться с перечнем ОКВЭД. Если номер, под которым числится его деятельность как хозяйствующего субъекта, не включен в список наиболее пострадавших во время коронавируса, то на специальный пакет мер он может не рассчитывать. Для него будут актуальными стандартные инструменты поддержки МБ и молодых предпринимателей.

Условия программ поддержки малого бизнеса: кому поможет государство

Власти заинтересованы в развитии среднего и малого бизнеса. Поэтому в настоящий момент в стране действует несколько программ, с помощью которых предприниматели могут удержаться «на плаву» в сложных условиях, созданных распространением коронавируса.

Господдержка положена следующим категориям бизнесменов:

• наиболее сильно пострадавшим во время пандемии (списки по кодам ОКВЭД находятся в общем доступе в интернете);
• относящимся к малому и среднему бизнесу.

Под последнюю классификацию попадают предприятия с определенными количеством наемного персонала и размером годовой прибыли.

Вид хозяйствующего субъекта	Штат сотрудников	Размер прибыли за год (в рублях)
Микропредприятие	До 15 человек	120 000 000
Малый бизнес	До 100 человек	До 800 000 000
Среднее предприятие	До 250 человек	В пределах 2 000 000 000

Но, кроме перечисленных условий, существуют и дополнительные требования для реализации поддержки малого бизнеса, разработанные для определенного сегмента.

Помощь государства малому бизнесу при коронавирусе

Молодые предприниматели и владельцы стабильно работающих предприятий, относящиеся к группе особо пострадавших, определены государством. Они имеют право на 3 вида помощи:

• прямая финансовая;
• информационная;
• имущественная.

Пакет мер включает в себя следующие мероприятия:

• выплаты в размере МРОТ за 2 месяца на каждого из сотрудников, принятых в штат;
• налоговые льготы;
• отсрочки по кредитным договорам;
• арендные каникулы;
• кредитование на льготных условиях;
• оформление льготного кредитного соглашения с целевым использованием – выплата заработной платы персоналу.

Комплекс налоговых льгот довольно обширен:

списание всех обязательных платежей в пользу государства за второй квартал текущего года; возврат уплаченного самозанятыми налога; перенос сроков подачи деклараций.

Налоговая отсрочка оформляется в индивидуальном порядке. Предпринимателю нужно подать заявление в ИФНС и предоставить запрошенные документы. Если компания действительно находится в тяжелом положении, ей представится отсрочка от нескольких месяцев до полугода.

Кроме того, самозанятые получат финансовую поддержку в размере 1 МРОТ. Она подразумевает целевую реализацию – оплата налога на профдоход.

Организации, претендующие на получение помощи, помимо общих требований, должны соответствовать следующим условиям:

• существование менее 2 лет;
• включение в реестр СМП;
• регистрация в районном отделении ФНС;
• отсутствие долгов по налогам и другим видам взносов.

Для того, чтобы оформить госпомощь, допустимо обращаться в разные структуры. Они выбираются в зависимости от классификации инструмента поддержки:

• администрация;
• налоговая;
• Торгово-промышленная палата;
• Фонд поддержки предпринимательства и не только.

Регионы имеют законное право корректировать необходимый для оформления пакет документов. Получить полный перечень документации можно на местах.

Помощь государства малому бизнесу при открытии в 2021 году

В 2021 году эксперты прогнозируют резкое уменьшение числа частных компаний из сегмента МБ. Поэтому разработаны мероприятия, направленные на помощь в открытии малого и среднего бизнеса, а также его развития.

Наиболее действенные меры – это субсидирование и пособие на открытие в размере 60 000 рублей.

Для ее получения заявитель должен числиться официальным безработным и иметь на руках детальный бизнес-план. Выплата оформляется через ЦЗ и имеет целевое назначение – помощь в открытии организации. Реализуется она через:

• аренду помещения;
• ремонт;
• закупку оборудования и не только.

В открытии бизнеса с господдержкой не смогут участвовать:

• несовершеннолетние;
• женщины в декрете;
• инвалиды;
• пенсионеры;
• студенты очной формы на дневном обучении;
• лица, уже являющиеся действующими предпринимателями или совладельцами компаний.

Поддержать уже открытое предприятие призваны задекларированные государством меры, описанные в предыдущем разделе.

Помощь государства сельскому хозяйству

Сельское хозяйство – наиболее рискованная отрасль в РФ. И без госпрограмм в условиях пандемии оно не сможет существовать. К приоритетным направлениям относятся:

• приобретение и содержание сельхозтехники;
• растениеводство;
• животноводство;
• птицеводство;
• рыбная отрасль;
• комплектация сегмента квалифицированными кадрами.

На поддержку могут претендовать предприниматели, не имеющие задолженности по выплатам:

• в пользу государства;
• заработной платы.

Также значение имеет и срок действия хозяйства – до 2 лет.

Для получения помощи фермер должен составить план, указав:

• все меры по развитию;
• общие затраты.

После изучения документации предпринимателю могут быть компенсированы расходы в размере до 90% от указанных. Но при этом максимальная граница установлена в 1 500 000 рублей.

Для фермеров существует и льготная программа кредитования. Если сумма договора не превышает 5 000 000 рублей, то в пятилетний срок проценты гасятся из федерального и регионального бюджетов.

Субсидия начинающим предпринимателям в 2021 году

Субсидии для поддержки малого бизнеса представлены многочисленными программами. Наиболее востребованный у представителей МБ пакет предлагает Министерство экономики и развития. Основное условие участия в конкурсе на полмиллиона рублей представляет собой ограничение по сроку действия компании – он установлен в 2 года.

Претендовать на матпомощь может любой предприниматель. Но предпочтение отдается следующим кандидатам:

• развивающим социальные проекты и программы экспорта;
• работающим в сегментах сельского хозяйства, промыслах народного характера;
• одиночкам с детьми;
• инвалидам.

Отдельно учитывается и уровень доходов заявителя. Если при соответствии остальным условиям он ниже среднего уровня, субсидия в 90% будет оформлена.

Свою программу представляет и Фонд содействия инновациям. На конкурсной основе он предлагает начинающим бизнесменам 25 000 000 рублей. Представленный на рассмотрение проект должен быть востребован и ориентирован на экспорт, IT-технологии и другие указанные в списке направления.

Субсидии для малого бизнеса в 2021 выдает и Департамент развития и поддержки предпринимательства.

Единовременная выплата в размере 300 000 рублей полагается организациям, работающим менее года.

Она выплачивается на развитие предприятия на конкурсной основе. Комиссия рассматривает не только документацию, отражающую ведение деятельности компанией, но и подробный бизнес-план.

Для одобрения заявки необходимо соответствие следующим условиям:

• отсутствие долгов перед государством и работниками;
• наличие собственных средств на реализацию проекта (50-70%).

В каждом регионе пакет необходимых документов видоизменяется.

Субсидия от Центра занятости

Самая распространенная мера господдержки безработных. Она направлена на открытие собственного дела большим количеством граждан. Сумма зависит от количества нанятых в штат будущей организации официально безработных:

• 1 человек – 60 000 рублей;
• 2 человека – 120 000 рублей.

После получения средств на их реализацию дается 3 месяца. Все расходы будут проверены комиссией.

Предпочтение отдается проектам с социальной значимостью. Определяющим фактором является бизнес-план. Чем подробнее и обстоятельнее он составлен, тем выше шансы на одобрение.

Подать заявку могут только лица, официально числящиеся в качестве безработных и до этого ни разу не использовавшие подобную субсидию. Если предприятие будет закрыто в течение первого года, то все выданные средства придется вернуть в ЦЗ.

Льготное кредитование

Представители МБ могут воспользоваться одним из вариантов кредитования на льготных условиях в 2021 году.

Программа невозвратного кредитования выглядит для хозяйствующих субъектов наиболее привлекательно. Ею могут воспользоваться 2 вида предпринимателей:

• из списка наиболее пострадавших организаций;
• занимающиеся социально значимыми проектами.

Ставка составляет 2%. Выполнить финансовые обязательства необходимо до 01.04.2021 года. Размер заемных средств определяется в индивидуальном порядке.

Он рассчитывается, исходя из количества сотрудников компании. Их число умножается на МРОТ, а затем на шесть.

Кредитование имеет целевую форму – деньги направляются на выплату зарплаты либо погашение иных займов, взятых ранее на оплату труда.

По данной программе организации могут не возвращать долг, если в течение года сохранят свой штат на 90% и более. При сохранении сотрудников на 80% предприниматель должен будет отдать 50% от заемных средств и начисленных процентов.

Также существуют и иные кредитные пакеты:

• на развитие организации по ставке 8,5% на срок до 3 лет в любом из уполномоченных финансовых учреждений;
• на выплату з/п под 0% на полгода.

Параллельно готовятся проекты по рефинансированию имеющихся кредитных соглашений с максимально высоким лимитом.

Конкурсные программы

Фонд содействия инновациям ведет активную деятельность по реализации бизнес-проектов в рамках разных программ. Они действует не только в Москве, но и в субъектах РФ. Каждая имеет свои особенности и тонкости.

Какие фонды поддержки предпринимательства существуют?

На территории РФ действует развитая сеть организаций, оказывающих софинансирование коммерческим проектам:

• РФПИ – ориентирован на международные проекты и крупные компании;
• «Роснано» – заинтересован в ЮЛ, занимающихся инновациями;
• РВК – рассматривает заявки посредством венчурных партнерских фондов и вкладывает в понравившиеся проекты до 25 000 0000 рублей;
• ФРП – поддерживает высокотехнологичные проекты путем предоставления льготного кредита;
• «Сколково» – занимается коммерциализацией технологичных проектов;
• МСП – берут на себя роль гаранта по кредитам заявителей;
• Фонд Бортника – рассматривает как стартапы, так и хорошо проработанные проекты.

Приоритетные направления для господдержки в 2021 году

Наиболее высокие шансы на получение госпомощи у организаций, признанных испытывающими серьезные трудности в условиях пандемии. Также в приоритете остаются:

• производство и переработка продукции в области сельского хозяйства;
• производство товаров первой необходимости;
• здравоохранение;
• сфера услуг;
• инновации.

Свои приоритеты существуют в регионах. Местные власти в праве добавлять направления в соответствии с потребностями субъекта РФ.

Меры госпомощи позволяют десяткам тысяч предприятий вести свою деятельность и не сокращать рабочие места. Высока вероятность разработки правительством в 2021 году новых пакетов, отвечающих потребностям МБ в быстро меняющихся условиях ведения бизнеса.

582 Шрифт A A Нет времени читать?

Коронавирус мутирует, поэтому для предотвращения его распространения власти Российской Федерации были вынуждены вернуться к режиму карантина. Предприниматели надеялись, что смогут покрыть понесенные в 2020 году убытки. Однако надеяться на это они перестали. Теперь бизнесменов интересует, какие льготы по страховым взносам для малого бизнеса в 2021 году для них предусмотрены.

В Российской Федерации в 2021 году внимание будет уделяться ряду компаний, которые осуществляют работу в следующих сферах экономики:

1. Авто- и авиаперевозки, в т. ч. аренда транспортного средства и поставка грузов.
2. Автомобильные станции и вокзалы (частные камеры хранения, продажа и заказ билетов).
3. Гостиничный бизнес.
4. Пассажирский транспорт.
5. Культурные и спортивные мероприятия (выставочные комплексы, спортклубы, сауны, бани, санатории), также соревнования между животными.
6. Общепит, кроме организаций, занимающихся продажей полуфабрикатов и еды на развес.
7. Доп. образование детей и уход за ними — агентства по предоставлению нянь, культурному и спортивному развитию ребенка.
8. Ремонт и обслуживание электроники.
9. Салоны красоты, парикмахерские и солярии.
10. Стоматологии: клиники и кабинеты.
11. Салоны авто и запасных частей, а также аксессуаров для транспортных средств.
12. Зоопарки, в т. ч. и контактные, музеи, кинотеатры.
13. Издательства, ТВ- и радиоканалы, другие СМИ.
14. Торговля непродовольственными товарами — только организации, занимающиеся сбытом продукции в розницу.

Это интересно!

По прогнозам экспертов, ближе к середине 2021 года список сфер будет увеличен.

Из-за коронавируса пострадало много представителей малого бизнеса, область деятельности которых не вошла в указанный правительством перечень. По этой причине эксперты предположили, что в скором времени список будет расширен. В него войдет ряд других сфер предпринимательской деятельности.

На 2021 год у государства уже готов ряд программ на развитие малого бизнеса. Многие предприниматели надеются на эти меры, чтобы восстановить свое дело и покрыть убытки, понесенные в период пандемии:

1. Выдача гранта на конкурсной основе. Способ подойдет начинающим предпринимателям и опытным представителям малого бизнеса. Выдача денежных средств происходит на безвозмездной основе.
2. Программы поддержки на федеральном и региональном уровнях. В первом случае помощь предоставляется от правительственных ведомств, во втором — от властей области. Первостепенно поддержку будут оказывать организациям сельскохозяйственной, туристической и инновационной сфер экономики.
3. Субсидии на погашение кредита. Проценты по обязательствам в 2021 году представители малого бизнеса смогут погасить за счет государства. Исключением являются займы на покупку легковых транспортных средств.

Важно!

В каждом регионе страны требования к предпринимателям, проценты по кредитам, которые готово погасить государство, разные.

В предстоящем году предприниматели могут открывать бизнес. Для новых ИП предусмотрен ряд льгот, которыми они смогут воспользоваться, чтобы успешно стартовать в период пандемии.

Министерство экономического развития РФ будет выплачивать новоиспеченным предпринимателям субсидии — единовременную финансовую поддержку. Сумма зависит от региона осуществления деятельности компании.

Получить субсидию можно на следующие цели:

1. Изготовление штампов и печатей организации.
2. Получение правовой консультации и юридической поддержки.
3. Проведение процесса государственной регистрации.
4. Заверка документов у нотариуса.
5. И прочее.

Помимо субсидий для малого бизнеса и другой финансовой помощи, предприниматели могут претендовать на ряд других льгот. Среди них есть страховые взносы, пониженные налоговые ставки, акцизы и специальные режимы.

Общий уровень страховых взносов останется прежним — 15%. Пенсионные взносы будут равны 10%, а медицинское страхование — 5%. Социальные выплаты в пенсионный фонд в связи с нетрудоспособностью матери отчислять не нужно.

Внимание! Полностью от страховых взносов освобождаются доходы, получаемые по договору ГПХ.

С 2021 года доходы физических лиц будут облагаться ставкой 15%. Однако под этот закон попадает только та часть дохода, которая превышает 5 млн руб. С суммы до указанного уровня будет взиматься налог в размере 13%.

Льготы по НДС предоставляются компаниям сферы IT и авиа. Первые получают право на налоговый вычет в случае приобретения рекламы за границей, а также полностью освобождаются от уплаты НДС при реализации ПО. Авиакомпании, которые относятся к категории малого бизнеса, могут рассчитывать на пониженную ставку НДС в случае осуществления внутренних перевозок.

Изменения коснутся налога на прибыль. Декларация приобретет новую форму, в связи с чем изменяется и порядок определения остаточной стоимости нематериальных активов.

Внимание!

Осуществлять работу в сфере IT выгодно: организации будут уплачивать налог по ставке 3%.

Налог на имущество для предпринимателей останется без изменений. Единственное, к чему придётся привыкать, — к новой форме декларации. Ряд организаций и ИП будет освобожден от уплаты этого вида налога за второй квартал 2020 года.

Главное изменение, касающееся земельного налога, — отмена декларации. Теперь предпринимателям не нужно заполнять и подавать в налоговую данный документ. Также государство установило новый срок по внесению платежа. Налог необходимо заплатить до 1 марта.

Эта сфера подверглась серьезным изменениям. Основное из них — отмена ЕНВД. Организациям и ИП необходимо перейти на другой вид налогообложения. Об этом следует сообщить в ИФНС в срочном порядке.

Это интересно!

В случае перехода на УСН предприниматели могут осуществить списание расходов на материальные нужды.

С 2021 года акциз на табак и иную продукцию этого рода будет повышен. Также предпринимателям придётся привыкать к новой форме декларации.

Трудовое законодательство также претерпит ряд изменений. Например, сотрудникам, переведенным на удаленный режим работы, запрещено снижать заработную плату. Санитарные нормы осуществления работы также необходимо регулярно выполнять: замерять сотрудникам температуру, дезинфицировать помещения.

Внимание!

Новое обязательное условие для работодателей — регулярное проведение инструктажа сотрудников. На нем объясняются действия работников в чрезвычайных ситуациях.

В 2021 году государством будут введены льготы для малого бизнеса. Организации и ИП смогут претендовать на поддержку как федерального, так и регионального правительства. Однако следует заранее быть готовым к тому, что некоторые виды налогов будут увеличены.

Налоговые льготы для малого бизнеса – как получить отсрочку по выплате. Кто имеет право на льготы в 2020 году. Льготные виды бизнеса и отсрочки в связи с коронавирусом.

События, вызванные пандемией коронавируса, наносят большой удар по малому и среднему бизнесу. Государство разработало ряд мер по поддержки предпринимателей. Одна из таких мер — налоговые каникулы, которые помогут бизнесменам выйти из кризиса.

Статья расскажет, как воспользоваться отсрочкой по налогам для малого бизнеса, кто имеет право на льготы и когда предпринимателям придется платить взносы.

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам в 2020 году

В 2020 году Правительство России приняло решение предоставить налоговые льготы малому и среднему бизнесу. Индивидуальным предпринимателям снизят налоги, ставки по кредитам, избавят их от проверок.

Льготы малому бизнесу

Каждый предпринимать в начале пути выбирает наиболее подходящую программу льготного налогообложения. Это связано с количеством работающих сотрудников, сферой деятельности и торговой площадью.

В 2020 году в России выделяют 7 налоговых режимов. Коротко охарактеризуем каждый из них:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, доход) — в зависимости от региона регистрации компании ставка составляет от 1 до 6% ото всех полученных доходов. Количество сотрудников в штате при этом не должно превышать 100 человек, оборот предприятия — не более 150 млн руб.
2. Упрощенная система налогообложения (доходы за вычетом расходов) — в каждом регионе ставка меняется от 5 до 15%. Если расходная часть превышает доходную, ставка будет фиксирована — 1%. Количество сотрудников в штате должно быть не выше 150 человек, а обороты — не больше 150 млн руб.
3. Патентная система налогообложения (ПСН) — предприниматель покупает патент на определенный срок, не выплачивая дополнительных налогов. Максимальное число сотрудников фирмы — не более 60 человек, а доход не должен превышать 15 млн руб.
4. Единый налог на временный доход — уплачивается из расчета планируемой прибыли, а не по итогам выполненной деятельности. Зависит от арендуемой площади и количества сотрудников, не превышающих 100 человек.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) — система, предусмотренная для фермеров и производителей сельскохозяйственной продукции. По ЕСНХ действует ставка в размере 6%, при этом бизнесмен освобождается от уплаты налога на имущество и НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
6. Специальный налоговой режим для самозанятых — относительно новый режим, введенный в 2019 году. Такая система предлагает оплачивать налог на бизнес с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке 4 или 6%. Режим подойдет как физическим лицам, так и ИП, которые получают право официально зарабатывать без риска получить штраф от ФНС.
7. Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная система, на которую автоматически переводят ИП и организации, не выбравшие режим. ОСНО предполагает оплату всех сборов. Такой способ отчетности актуален для организаций, осуществляющих импорт товаров и оптовую торговлю, а также при взаимодействии фирмы с контрагентами на такой же системе налогообложения.

Отсрочка по налогам

Претендовать на отсрочку по налогам вправе предприниматель, попавший в тяжелую ситуацию. Это решение было принято в рамках программы помощи малому бизнесу. Такое содействие позволяет полностью или частично освободиться ИП от уплаты взносов или получить отсрочку.

Отсрочить выплату налогов для ИП удастся в следующих ситуациях:

• бизнес в предбанкротном состоянии;
• деятельность ведется сезонно;
• имущество предпринимателя понесло ущерб в результате пожара или другой техногенной катастрофы.

В таких случаях государство идет навстречу, освобождая пострадавший бизнес полностью или частично от уплаты налогов и предоставляя отсрочку по ним без штрафных санкций.

Налоговые каникулы

ИП, зарегистрированные с 2015 по 2020 год, вправе в течение 2 лет после начала деятельности рассчитывать на налоговые каникулы при следующих условиях:

• ИП не должен быть зарегистрирован ранее как предприниматель до вступления закона о налоговых каникулах;
• налоговый режим соответствует ПСН или УСН;
• деятельность входит в реестр МСП (малого и среднего предпринимательства) от 1 марта 2020 года.

Региональным властям дана возможность самостоятельно определять список видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы.

Справка! Закон будет действовать весь 2020 год. Например, если предприниматель захочет открыть каникулы в конце 2020, они продлятся до 2022 года.

Региональные налоговые льготы

На региональном уровне местные власти наделены правом корректировать сроки и виды деятельности индивидуальных предпринимателей. Они вводят дополнительные льготы для выплаты налогов на малый бизнес в 2020 году.

Каждый ИП, прежде чем рассчитывать на такую поддержку, должен проверить, какие скидки предоставляют в регионе регистрации его фирмы. Компания, развивающая инфраструктуру района, получает пониженную ставку, освобождение от налогового вычета и другие привилегии.

Льготы ИП-пенсионерам

Пенсионер, зарегистрировавшийся в качестве ИП, вправе претендовать на льготные каникулы. Как и любой частный бизнесмен, он может уменьшить налогообложение, если работает в следующих сферах:

• производство продукции;
• научная деятельность;
• предоставление бытовых услуг физическим лицам.

Других отдельных льгот для пенсионеров-предпринимателей не предусмотрено.

Льготные виды бизнеса

В первую очередь помощь получат компании, относящиеся к следующим отраслям:

• агропромышленный сектор;
• экологический туризм;
• производство товаров;
• реализация продуктов первой необходимости;
• народное творчество;
• научно-техническая сфера;
• социальное предпринимательство;
• жилищно-коммунальное хозяйство.

Правительство на полгода ввело мораторий на подачу заявлений о банкротстве фирм, которые пострадали из-за коронавируса. На этот же срок останавливается взыскание долгов с них.

Условия отсрочки для малого бизнеса в связи с коронавирусом

Последствия пандемии затронули почти все направления бизнеса. Страдают представители отраслей туризма, торговли и сферы услуг. В связи с этим Правительство России в конце марта разработало ряд антикризисных мер по поддержке малого и среднего бизнеса. Они предполагают введение налоговых каникул сроком на полгода и приостановление проверок ФНС.

Важно! Отсрочку не предоставляют по НДС, профессиональному доходу и перечислению налогов от налоговых агентов, включая НДФЛ.

Сроки по налогам, которые подлежали оплате в первом квартале 2020 года, переносятся на 6 месяцев, а во втором — на 4.

Кто и при каких условиях попадает под программу «налоговые каникулы»

В условиях ситуации с пандемией бизнес делят на следующие группы:

1. Компании, вынужденные приостановить деятельность на период «нерабочих дней». К ним отсрочка будет применяться на весь период карантина.
2. Организации, продолжающие работу в период пандемии. Для них уплата налогов происходит в срок без изменений.
3. Наиболее пострадавшие предприятия.

Разработан официальный список отраслей, которые пострадали от коронавируса и автоматически получат отсрочку по уплате налогов. Никаких дополнительных заявлений и очередей не будет. Единственное условие — взносы все равно придется заплатить, но позже.

Список пострадавших отраслей бизнеса:

• авиа- и автоперевозки;
• культура и организация досуга;
• спортивная деятельность;
• туризм;
• гостиничный бизнес;
• услуги общепита;
• оказание бытовых услуг населению;
• компании, организующие выставки и конференции;
• здравоохранение.

Малый и средний бизнес не освободили от налогов — подразумевается выплата долга равными долями в течение 1-2 лет.

Совет! Чтобы узнать, попала ли ваша сфера деятельности под программу предоставления льгот из-за коронавируса, рекомендуем зайти на сервис, который запустила ФНС России. Для получения точной информации потребуется ввести только ИНН или ОГРН.

По упрощенной системе вправе получить отсрочку фирмы, отвечающие таким требованиям:

• доход компании снизился более чем на 10% по сравнению с предыдущим аналогичным периодом;
• отчетный период за 2020 год оказался убыточным, чего не было в 2019 году.

Эти показатели представлены в постановлении Правительства от 02.04.2020 г. №409.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы воспользоваться каникулами по налогам для малого бизнеса в 2020 году, предприниматель должен быть «новичком». Это значит, что с момента регистрации его деятельности прошло не более 2 лет. С 2015 и до конца 2020 года ИП вправе воспользоваться кредитными каникулами.

Чтобы активировать услугу, достаточно не платить налоги в течение всего законодательно установленного промежутка времени. Однако декларацию по УСН все равно придется предоставлять раз в год. В ней указывают все расходы и доходы, а в качестве процентной ставки проставляют 0.

Куда обратиться и какие документы понадобятся

Прежде чем воспользоваться налоговыми послаблениями, важно досконально изучить региональные требования. Если компания соответствует всем условиям, обращаются в ФНС.

Для этого пишут заявление через Госуслуги, МФЦ или ФНС о применении нулевой ставки по упрощенной и патентной системе налогообложения. В течение 30 дней после регистрации предприниматель должен известить ФНС о переходе на «упрощенку», если выбранный им ранее режим отличался.

Для процедуры не должны требовать никаких дополнительных документов, кроме заявления.

Что придется платить и когда

В период каникул ИП освобождается не ото всех выплат. Ему придется позаботиться о своевременной оплате страховых взносов, которые постоянно меняются и зависят от МРОТ:

1. Отчисления за себя и работников в пенсионный фонд РФ, которые ИП вправе платить частями в течение всего года или внести всю сумму целиком. Главное — сделать это до 31 декабря.
2. Взносы в фонд социального страхования.

Сроки уплаты платежей в ФНС

Сферы деятельности, попавшие в реестр МСП и пострадавшие от пандемии коронавируса, вправе претендовать на перенос даты платежей в адрес ФНС. Рассмотрим, как изменились сроки.

Новые сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы с доходов сотрудников работодатель обязан платить в налоговую инспекцию. Ранее такие платежи ИП вносил ежемесячно не позднее 15 числа, но все изменилось для компаний, пострадавших от пандемии и входящих по состоянию на 1 марта 2020 года в реестр МСП.

Все сроки уплаты страховых взносов с зарплаты работников за март, апрель и май переносятся на 6 месяцев, за июнь и июль — на 4 месяца. Крайняя дата перечисления — ноябрь 2020 года.

Новые сроки уплаты налогов

Чтобы поддержать малый бизнес, было решено продлить срок уплаты налогов за 2019 год на 6 месяцев, а по НДФЛ для ИП — на 3 месяца.

Продление периода оплаты налогов на 6 месяцев для компаний и ИП, входящих в реестр МСП, распространяется на:

• налог на прибыль,
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),
• налог по упрощенной системе (УСН),
• авансовые платежи за март 2020 года, за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами.

На 4 месяца продлевают налоги авансовых платежей и по патенту. Возможность получить отсрочку на 3 месяца реализована для ИП при уплате НДФЛ с доходов в 2019 году.

Заключение

Ситуация с распространением коронавируса влияет на сферы экномики и наносит значительный ущерб малому и среднему бизнесу. Государство понимает сложность вопроса и принимает меры поддержки предпринимателей, которые особенно страдают от удара пандемии. Фирмы, входящие в такую категорию, вправе обратиться за помощью в виде налоговых каникул. Такая поддержка не освобождает от обязанности уплачивать налоги, а просто продлевает срок их внесения до 6 месяцев.

Эпидемия коронавирусной инфекции в России остановила минимум на месяц многие виды деятельности. Больше всего от этого пострадает малый и средний бизнес, для которого в связи с коронавирусом разработано государством ряд послаблений и льгот, направленных на поддержку субъектов предпринимательства.

Как повлияет коронавирус на малый бизнес?

Безусловно, эпидемия коронавируса в РФ, массовое закрытие предприятий отрицательно повлияет на малый и средний бизнес. Влияние может быть разрушительным, если нерабочий режим продлится значительное время.

В связи с этим предлагается масса мер поддержки малого бизнеса, принимается большое количество постановлений и федеральных законов, направленных на облегчение положения предприятий.

Меры помощи и виды льгот предлагаются как на федеральном уровне, так и на уровне отдельных регионов в зависимости от ситуации с каждом отдельном субъекте РФ.

Последнее выступление Президента РФ В.В. Путина пришлось на 8 апреля 2020 года, его обращение можно посмотреть внизу данной статьи. Президент предложил еще ряд мер по поддержки малого бизнеса, обратился к властям регионов по введению дополнительных льгот для пострадавших отраслей, вникать в дела и проблемы каждого предприятия.

Ниже представлены виды льгот, которые уже утверждены на 8 апреля 2020 года, а также ряд дополнительных мер, которые планируется принять на федеральном уровне на основании последнего обращения Президента.

Перечень видов деятельности, пострадавших от эпидемии

Постановление Правительства РФ №434 от 03.04.2020 утвердило перечень отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях коронавируса и потому требуют мер наибольшей поддержки от государства.

Список включает деятельность отраслей:

Какие льготы введены для СМП в 2020 году в связи с COVID-19?

Для субъектов малого и среднего предпринимательства многие меры поддержки уже утверждены, ниже приведен их перечень. Кроме того, дополнительно планируются продумать и дополнительные послабления и льготы.

Льготы для малого бизнеса, пострадавшего из-за эпидемии коронавируса в РФ:

1. Налоговые каникулы в виде отсрочки по уплате налогов для малого и среднего предпринимательства, занимающегося деятельностью, наиболее сильной пострадавшей в условиях коронавируса. В зависимости от вида налога и потерь в доходах срок отсрочки может варьироваться 3 месяцев до 1 года. Подробнее о налоговых каникулах для малого бизнеса.
2. Рассрочка по уплате налогов при потерях в доходах на срок до 3 лет, а для градо- и системообразующих, стратегических и крупнейших налогоплательщиков на срок до 5 лет.
3. Отсрочка по уплате страховых взносов на 6 месяцев для микропредприятий (согласно последнему обращению В.В. Путина от 08.04.2020 планируется эту меру поддержки также распространить и на малый бизнес) — подробнее о льготе.
4. Снижение ставок по взносам в 2 раза — подробности здесь.
5. Отсрочка по сдаче отчетности для всех предприятий, включая все виды деятельности — читайте подробности.
6. Приостановление всех налоговых проверок в срок до 31 мая 2020 года.
7. Отмена налоговых санкций за нарушения в период с 1 марта по 31 мая 2020 года.
8. Отсрочка по уплате кредита для малого бизнеса в виде кредитных каникул.
9. Предоставление льгот по кредитам для выплаты зарплаты — выдаются банками под 0% с 08.04.2020.
10. Отсрочка по уплате аренды — либо на период ПГ и ЧС, либо до 1 октября 2020 года.

Ниже рассмотрены подробнее все указанные льготы и меры помощи и поддержки для малого бизнеса.

Основанием для указанных льгот и мер поддержки малого и среднего бизнеса являются следующие законодательные документы:

1. Постановление №409 от 02.04.2020 — отсрочка по налога, взносам, отчетности, рассрочка, налоговые проверки.
2. Федеральный закон №106-ФЗ от 03.04.2020 — внесение изменений в закон «О центральном банке РФ (Банке России)».
3. Федеральный закон №102-ФЗ от 01.04.2020 — внесение изменений в НК РФ.
4. Постановлении Правительства РФ №439 от 03.04.2020 — об отсрочки по арендным платежам.

Налоговые каникулы

Постановление №409 от 02.04.202 установило, что малые предприятия, у которых основная деятельность попадает в перечень наиболее сильно пострадавших от коронавируса (список здесь), вправе получить отсрочку по уплате налогов (налоговые каникулы) на срок до 6 месяцев.

Деятельность субъекта малого бизнеса определяется по ОКВЭД. Льготой можно воспользоваться при условии, что пострадавшая деятельность является основной для предприятия, а сама организация попадает в реестр СМСП.

Срок отсрочки по налогам (п.1 Постановления №409):

• 6 мес. — налог на прибыль, ЕСХН, УСН за 2019 год;
• 3 мес. — НДФЛ для ИП за 2019 год;
• 6 мес. — налоги и авансы за 1 кв. и март 2020 (кроме НДС, НДФЛ на работников, профессиональных налогов);
• 4 мес. — налоги и авансы за 2 кв., полугодие 2020 (кроме НДС, НДФЛ за работников, проф.налоги);
• 4 мес. — ПСН за 2 кв. 2020;
• срок уплаты 30.10.2020 — для авансов по транспортному, имущественному и земельному налогу за 1кв.2020 (если регионами предусмотрены авансовые платежи);
• срок уплаты 30.12.2020 — для авансов по транспортному, имущественному и земельному налогу за 2кв.2020.

Отсрочка и рассрочка по налогам

Постановлением №409 от 02.04.2020 утверждены Правила предоставления меры поддержки малого бизнеса в виде отсрочки и рассрочки по платежам по налогам и взносам, срок уплаты которых попадает в 2020 год (кроме акцизов и налога на добычу полезных ископаемых).

Право на данную льготу имеет малый и средний бизнес, у которого основной вид деятельности совпадает с включенными в перечень пострадавших от коронавируса.

Также такое право могут получить организации, деятельность которых не включена в этот перечень, но предприятие можно отнести к градообразующим, системообразующим, стратегическим, при этом они также пострадали от коронавируса.

Чтобы воспользоваться данной мерой поддержки в виде отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление в ФНС до 1 декабря 2020 года.

Срок отсрочки для организаций, занимающихся деятельностью, пострадавшей от коронавируса, составляет:

• 1 год — если доходы ↓ на 50% и более или есть убытки при ↓ доходов на 30% и более;
• 9 мес. — если доходы ↓ на 30% или есть убытки при ↓ доходов на 20%;
• 6 мес. — если доходы ↓ на 20%;
• 3 мес. — прочие случаи (доход ↓ на 10%, доход от продаж ↓ на 10%, наличие убытка при условии, что в аналогичном периоде 2019 года убытка не было).

Срок рассрочки составляет 3 года при условии, что организация имеет деятельностью из списка пострадавших от коронавируса и при этом доходы снизились на 50% либо есть убыток при уменьшении доходов на 30%.

Послабления в отношении страховых взносов

Предприятия малого бизнеса (и среднего) получают льготу до конца 2020 года в виде сниженных ставок по страховым взносам — общая ставка 30% снижается до 15% с части зарплаты свыше МРОТ.

То есть с 1 апреля 2020 года начисление взносов происходит по следующим правилам:

• часть заработной платы в пределах МРОТ облагается по прежним ставкам (22% — ОПС, 5.1% — ОМС, 2.9% — ВНиМ, общая 30%);
• часть заработной платы свыше МРОТ облагается по пониженным ставкам (10% — ОПС, 5% — ОМС, 0% — ВНиМ, общая 15%).

Данные меры поддержки в виде снижения ставок по страховым отчислениям закреплены в законе №102-ФЗ от 01.04.2020. Ее цель — появление у компаний дополнительных средств на оплату труда сотрудников.

Что касается сроков уплаты взносов, то отсрочка вводится только для микропредприятий, основная деятельность которых внесена в перечень наиболее пострадавших от коронавируса. Последнее обращение Президента РФ В.В. Путина от 08.04.2020 дало надежду, что данная льгота будет также распространена и на малый бизнес. Видео с обращением можно посмотреть внизу статьи.

Для микропредприяий действует отсрочка по уплате взносов (всех — на ОМС, ОПС, ВНиМ, НСиПФ):

• 6 мес. — за март-май 2020;
• 4 мес. — за июнь-июль 2020.

Отсрочка по отчетности

Согласно п.3 Постановления №409 всем предприятия, включая малый бизнес, в связи с эпидемией коронавируса продляются сроки сдачи отчетности:

• на 3 мес. — для всех деклараций, бухгалтерской отчетности, сроки подачи которой попадаются на период с марта по май 2020
• до 15 мая 2020 — для декларации по НДС за 1 кв.2020 и расчета по страховым взносам за 1 кв.2020.

Послабления при проверках налогов

Согласно п.4 Постановления №409, вводятся меры поддержки малого бизнеса в виде приостановления до 31.05.2020:

• выездных и повторных налоговых проверок;
• вынесения решений о проведении проверок;
• течения сроков по проверкам;
• проведения проверок валютных операций;
• вынесения решений по блокировке счетов в банках.

Отмена налоговых санкций

Согласно п.7 Постановлению №409, налоговые санкции временно не будут применяться в отношении нарушений, совершенных с с 01.03.2020 по 31.05.2020.

На 6 месяцев продляются сроки отправки требований об уплате налогов, взносов, пеней и штрафов и взыскании долгов.

Кредитные каникулы

Согласно ст.7 Закона №106-ФЗ от 03.04.2020, субъект малого или среднего бизнеса вправе обратить в банк за изменением условий кредитного договора в виде:

• предоставлении льготного периода — отсрочки по уплате кредита на срок до 6 месяцев (так называемые, кредитные каникулы);
• снижении ежемесячных платежей по кредиту на срок до 6 месяцев.

Претендовать на данную меру поддержки от банков малый бизнес (и средний) может в случае, если выполняются одновременно несколько условий:

• договор с банком о предоставлении кредита заключен до вступления Закона №106 в силу;
• организация обратилась в банк до 30.09.2020;
• основная деятельность компании должна попадать в утвержденный перечень отраслей, пострадавших от коронавируса;

Субъект малого предпринимательства в своем заявлении в банк указывает:

• вид желаемой льготы — снижение платежей или их приостановление;
• срок кредитных каникул — не более полугода;
• дата начала периода отсрочки.

В течение всего периода кредитных каникул к заемщику не применяются санкции в виде штрафов, пеней, неустоек.

Предприятие может в любой день остановить льготный период и возобновить погашение кредита, или вовсе досрочно закрыть все обязательства перед банком.

Важно, что банки не прощают предприятиям малого бизнеса кредиты. В течение определенного периода организация не платит кредит, однако позже она обязана выплатить все положенные средства по кредитному договору в соответствии с его условиями. В период кредитных каникул на долг продолжают начисляться проценты, которые также придется заплатить позже. Для уплаты тех платежей, которые нужно было перечислить в банк за льготный период, срок окончания кредитного договора сдвигается на время, необходимое для закрытия кредита.

Дополнительные меры поддержки от банков

Предприятия малого бизнеса, которые занимаются деятельностью, пострадавшей от эпидемии коронавируса, также могут получить поддержку в виде получения кредитов на выплату зарплаты работникам под 0%.

Перечень банков, которым Центробанк уже перечислил средства для выдачи кредитов под 0 процентов — Сбербанк, ВТБ, Промсвязьбанк, Альфа-банк, Газпромбанк, Открытие, МСП-банк. Это перечень будет пополняться другими банками, которым также будут выделены субсидии на выдачу беспроцентных кредитов для оказания помощи пострадавших компаниям в целях сохранения персонала.

Указанные кредитные учреждения могут начать выдавать льготные кредиты малому бизнесу и микропредприятиям для выдачи заработной платы под ноль процентов уже с 8 апреля 2020 года. Некоторые банки начали выдачу кредитов уже на прошлой недели (Сбербанк, ВТБ).

Отсрочка и снижение арендных платежей

Еще один вид поддержки малого бизнеса, пострадавшего от коронавируса — это отсрочка по внесению арендных платежей по договора аренды, а также возможность снижения платы в связи с неведением деятельности и установленными Президентом РФ  выходными днями.

Правила предоставления данного льготы малому бизнесу установлены в Постановлении Правительства РФ №439 от 03.04.2020.

Данное Постановление устанавливает требования для арендодателей по предоставлению отсрочки и снижению арендных платежей для арендаторов — субъектов малого бизнеса, пострадавшего в связи с эпидемией коронавируса.

Данная льгота распространяется только на малый и средний бизнес и только в том случае, если основная деятельность — это отрасль из утвержденного перечня.

Суть льготы:

1. Предоставление отсрочки на срок до 1 октября 2020 года по уплате арендных платежей (при этом возникший долг по аренде нужно будет заплатить постепенно частями с 01.01.2021 по 01.01.2023, причем размер каждой части должен быть не более половину месячной суммы арендного платежа. То есть не придется сразу всю задолженность погасить по окончании периода отсрочки).
2. Предоставление отсрочки на время действия повышенной готовности или чрезвычайной ситуации (ПГ и ЧС), при этом погасить накопившийся долг по аренде нужно будет до 1 октября 2020 года, а размер арендной платы за период ПГ и ЧС составит 50% от арендной платы за это время.

Арендодатель вправе сам по своей инициативе снизить арендную плату арендатору, при этом вводить дополнительные платы в связи с введением отсрочки он не имеет право, так же, как и назначать штрафы, неустойки и пени, даже если они предусмотрены кредитным договором.

Отсрочка не распространяется на коммунальные платежи, которые должен платить арендатор согласно арендному договору.

В целом, согласно Постановлению сторонами предлагается самостоятельно договориться об условиях льготы — снижении платежей и условий предоставления отсрочки.

Дополнительные меры помощи

Все указанные выше льготы и меры поддержки малого бизнеса уже введены, соответствующие законодательные документы приняты.

8 апреля 2020 года В.В.Путин обратился к стране и главам регионов с новым обращением, согласно которому предлагается ввести дополнительные новые виды льгот, послаблений и мер помощи:

• распространение отсрочки по уплате страховых взносов на 6 месяцев также и на малые и средние предприятия (пока данная мера действует только для микропредприятий);
• предотвращение ситуации, когда по окончании отсрочки по уплате налогов предприятиям пришлось бы сразу заплатить и долг, и платежи за последние отчетные периоды — Президент потребовал внедрить плавное постепенное гашение долга ежемесячными равными платежами в течение периода не менее года;
• введение дополнительных мер поддержки от банков, причем первоочередную помощь оказывать компаниям, которые сохраняют своих работников.

Видео последнего обращения В.В. Путина от 08.04.2020

Смотрите видео обращения Президента РФ В.В.Путина от 8 апреля 2020 года: