В РФ предложили расширить критерии причисления фирм к малому и среднему бизнесу

Автор:Иван Иванов

Крупный бизнес — это предприятия с большим количеством собственных ресурсов, масштабным товарооборотом, значительным уровнем реализации услуг и высокой капитализацией. Представители — международные компании, функционирующие на глобальных рынках.

Разбираться, в чем отличие малого бизнеса от крупного или среднего, следует всем, особенно начинающим предпринимателям. Еще на начальных этапах — при определении идеи вашего дела и написании бизнес-плана — следует иметь представление о будущем занятии.

Базовые понятия

image
image

Крупный бизнес

К большим компаниям относятся предприятия, производящие существенную часть всех товаров или услуг в своей отрасли. Их объемы заметны во всем: количестве сотрудников, числу продаж, годовом обороте. Но самое главное, они работают не в рамках одного конкретного территориального рынка, а в нескольких регионах страны или на международном уровне. Признаками таких предприятий можно считать:

Читайте также:  КБК 2021 — коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

Большой штат работников (не меньше 251 человека).

Годовой доход от 2-х миллиардов рублей.

Строгое соблюдение порядка в отношении инвентаризации.

Большие торговые площади.

Самыми популярными представителями крупного субъекта можно считать таких маститых гигантов, как фирмы Apple, Bosch, Samsung, Coca Cola, BMW. Поскольку работать им приходится во многих странах сразу, они должны придерживаться мирового законодательства и учитывать нормы каждого конкретного рынка. Кроме того, в числе держателей акций фирмы могут быть не только коммерсанты, но и государство. Это дает некоторые поблажки в работе, но вместе с тем накладывает дополнительные обязательства.

Малые компании

Субъектом малого предпринимательства являются не только ИП, но и юридические лица. Среднегодовая численность сотрудников — не более 100 человек. Территориальная деятельность этих компаний небольшая. В список их сферы деятельности входят:

  • магазины;
  • фирмы с небольшим объемом производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • турфирмы;
  • медицинские кабинеты (стоматологические и т. д.);
  • образовательные и учебные курсы и т. д.

Для малого предпринимательства срок проведения проверок сокращен и ежегодно составляет не более 50 часов.

В 477-ФЗ от 29.12.2014 указано, чем отличается коммерческая деятельность малого предприятия — вновь зарегистрированным ИП предоставляются двухлетние налоговые каникулы. Новых предпринимателей не посещают Санэпидемнадзор и пожарная инспекция, у них не проверяют лицензирование деятельности. Возможность получения налоговых каникул есть у предпринимателей, которые:

  • проходят регистрацию в первый раз;
  • осуществляют производственную, социальную или научную деятельность;
  • оказывают услуги населению.

По 2 части 10 статьи ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля», при поступлении жалований от потребителей на нарушение норм закона проводится ревизионная проверка.

Малые предприятия не нуждаются в подтверждении статуса. Необходимо придерживаться ограничений по доходу, количеству работников и доле участия в уставном капитале (ст. 4 209-ФЗ от 24.07.2007). Если вы превысите лимиты, вас не сразу лишат статуса МСП, а сохранят его в течение трех календарных лет.

Как подтвердить статус субъекта МСП

Чтобы воспользоваться теми или иными видами поддержки, недостаточно просто зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Необходимо проявлять инициативу и самостоятельно обращаться в уполномоченные органы. К тому же, в некоторых случаях может потребоваться доказательство статуса субъекта МСП.

Например, чтобы подтвердить привилегированное право на участие в программах госзакупок, совершаемых отдельными юридическими лицами, предприятию понадобится заполнить декларацию о соответствии субъектам малого предпринимательства установленной формы, образец которой можно скачать на сайте справочной правовой системы «КонсультантПлюс» www.consultant.ru. Эта форма принята Постановлением Правительства РФ №1352 от 11.12.2014г. и является Приложением к нему.

Важно! ФНС, в полномочия которой входит ведение реестра МСП, не даёт никаких справок о принадлежности к субъектам малого предпринимательства. Однако для заверения статуса такого субъекта предприятие может использовать некоторые виды документов с отметками ФНС: сведения о ССЧ работников за отчётный год, отчёт о прибылях и убытках, выписку из ЕГРЮЛ.

Средние предприятия

В ст. 4 209-ФЗ закреплено, что относится к среднему бизнесу: это хозяйствующие субъекты со среднесписочной численностью работников от 101 до 250 человек и с годовым доходом до 2 млрд руб. По сравнению с малыми средние предприятия включают целые сети компаний, работающие на большую потребительскую аудиторию. Эта предпринимательская форма осуществляет свою деятельность не только в пределах одного города, но иногда даже и области. По сравнению с малым бизнесом, где большая роль отведена персоналу, в среднем на первый план ставится качество товара (услуг). Таким компаниям несложно адаптироваться в меняющихся рыночных условиях. Вот примеры среднего бизнеса в России:

Читайте также:  Что такое госпошлина, присужденная судом – 200 рублей

  • ОАО «Удмуртнефтепродукт» — нефтяная промышленность;
  • ОАО «Мостостроительный отряд №19» — строительство;
  • ОАО «Щекиноазот» — химическая промышленность;
  • ОАО «Мурманское морское пароходство» — морской транспорт;
  • ОАО «Уральский трубный завод» — черная металлургия.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
  3. Москва и Область
  4. Санкт-Петербург и область
  5. Регионы
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Санкт-Петербург и область
    • Регионы

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Критерии

    С 2021 года действует единый реестр МСП. В него включают компании, получившие статус малого и среднего предпринимательства. Категорию экономических субъектов определяют по ряду критериев финансово-хозяйственной деятельности:

    • размер доходов;
    • среднесписочное количество работников;
    • доля участия других компаний в уставном капитале.

    Для сравнения — критерии малого среднего и крупного бизнеса в таблице:

    Критерий Малый Средний Крупный
    Доход До 800 млн руб. До 2 млрд руб. Более 2 млрд рублей
    Количество сотрудников 100 работников Среднесписочное количество сотрудников среднего бизнеса: 101— 250 работников Более 250 работников
    Доля участия третьих лиц в уставном капитале Совокупная доля участия РФ, субъектов РФ, государственных учреждений, общественных, религиозных организаций и фондов не более 25%. Для других юридических лиц (иностранных и тех, которые не являются субъектами МСП) максимальная доля — 49%. Если участники относятся к МСП, то их доля не ограничена.

    Согласно 4 статьи ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», установленные лимиты не касаются:

    • лиц, имеющих акции экономического высокотехнологического сектора;
    • лиц, участвующих в проекте «Сколково»;
    • компаний, практически применяющие новейшие технологии, которые разработаны их владельцами из числа бюджетных и научных учреждений;
    • компаний, чьи учредители внесены в правительственный список лиц, которые оказывают государственную поддержку инновационной деятельности.

    Если у ИП нет работников, его статус определяется по годовому доходу. Если ИП и ООО только включены в единый реестр МСП, их статус устанавливается по количеству работников.

    Правовые нормы

    Федеральным законом №356 установлены критерии, по которым компанию можно отнести к малому предпринимательству. Определенные категории для этой группы дополнительно прописаны в Федеральном законе №209.

    В соответствии с актуальным законодательством, к малому предпринимательству в 2021 году относятся:

    • хозяйственные партнерства и общества;
    • потребительские и производственные кооперативы;
    • индивидуальные предприниматели;
    • крестьянские и фермерские хозяйства.

    Малым бизнесом являются коммерческие организации, которые имеют определенный статус, ведут установленные виды деятельности и соответствуют особым условиям при регистрации в налоговой. В дополнение к этим правилам им необходимо соответствовать действующим лимитам.

    Преимущества

    Субъекты МСП имеют определенные льготы:

    • им разрешается держать в кассе любое количество денег, и их за это не оштрафуют;
    • у них есть возможность вести упрощенный бухгалтерский учет и начислять амортизацию 1 раз в год;
    • для них установлены преференции в государственных и муниципальных закупках.

    Минпромторг ежегодно формирует перечень субъектов малого и среднего предпринимательства и направляет его в ФНС России. Налоговики вносят коррективы в Единый реестр.

    Основные плюсы малого бизнеса:

    • наличие небольшой потребности в первоначальном капитале;
    • небольшие расходы на ведение предпринимательской деятельности;
    • возможность быстро реагировать на изменения в рыночной сфере;
    • высокая оборачиваемость собственного капитала;
    • тенденция роста свободных вакансий, вовлечение населения в рабочий процесс.

    Преимущества средних компаний:

    Читайте также:  Акт об установлении расхождений в количестве при приемке товара

    • создание новых рабочих мест;
    • большая продуктивность капиталовложений;
    • относительно высокая доходность;
    • конкурентоспособность;
    • финансовая мобильность.

    Плюсы крупных предприятий:

    • обеспечение экономической стабильности в стране;
    • изменение внешней среды бизнеса;
    • экономия производственных издержек;
    • внедрение в бизнес современных технологий;
    • экспансия на мировых рынках и т. д.

    По сути, для владельца компании неважно, к какой форме относится его ООО — это малый или средний бизнес или даже микропредприятие. Главное — это конкурентоспособность, стабильный доход и низкие издержки.

    Основные характеристики предпринимательства

    Каждая из представленных выше форм имеет свои уникальные черты и особенности. Но некоторые из них объединяют коммерцию в целом:

    Любое предприятие становится участником рыночных взаимоотношений.

    Компании в своей работе всегда сталкиваются с двумя основными аспектами: экономической и правовой. Вести деятельность без учета организационных и юридических норм запрещается.

    Главная функция любой фирмы – участвовать в экономике страны, на территории которой она находится, и вносить требующиеся нововведения, чтобы постоянно развивать ее. Речь здесь идет об использовании новых технологий, поиске альтернативных источников энергии, сырья и прочего.

    Организации всегда зависят от изменений на рынке своих услуг и продаж, они должны подстраиваться под них, чтобы рабочий цикл не прекращался.

    Все это важно для предприятия, независимо от его размера, количества клиентов, годового оборота.

    Минусы и риски

    Перед тем как начать собственное дело, сопоставьте все плюсы и минусы для различных экономических масштабов. Например, вот основные минусы малого бизнеса:

    • большой уровень экономического риска;
    • зависимость от более крупных игроков на рынке;
    • высокое влияние персонала на конечный результат;
    • невысокий профессионализм управленцев;
    • сложности при получении кредитов и субсидий.

    Имеет значение и размер первоначального капитала. Чем выше накопления, тем больше шансов продержаться во время кризиса и не обанкротиться.

    Недостатки среднего бизнеса:

    • жесткая конкуренция и угроза поглощения крупными предприятиями;
    • трудности при получении лицензий и патентов;
    • периодическая нехватка денежных средств в обороте.

    Риски владения крупной компанией:

    • избыточная экономическая концентрация;
    • локализация хозяйственных отношений;
    • блокировка горизонтальных коммерческих связей, отсутствие возможности выйти за рамки конкретного предприятия.

    Оценка эффективности

    Главными показателями, по которым традиционно оценивается успешность функционирования того или иного предприятия, остаются рентабельность и доходность. Но есть и другие важные стороны, от которых зависит окончательный итог. Их можно разделить на 3 ключевые группы:

    Коэффициент, характеризующий насколько хорошо окупаются издержки производства и инвестиционных вложений.

    Параметр, выражающий общую прибыльность с продаж.

    Показатели, определяющие доходность капитала.

    Соотнести все коэффициенты в одну схему и вычислить реальную прибыль не так сложно, но процесс требует кропотливого труда. Если рентабельность ниже уровня, на который надеялась компания, следует внести какие-то изменения в работу.

    Рассчитывать бюджет таким образом нужно несколько раз за год: в каждом квартале, а затем и итоговым отчетом. Большие и средние предприятия, кроме того, должны вести отдельный учет по каждому из своих офисов, чтобы видеть реальные изменения и слабые места.

    Отличия

    Вот основные отличия субъектов малого, среднего и крупного предпринимательства:

    МСП Крупный
    1 Трудности при получении кредита Упрощенный процесс кредитования
    2 Адаптация под рыночные изменения Сложнее адаптироваться в изменяющихся рыночных условиях
    3 Работают до 250 человек Работают более 205 сотрудников
    4 Ежегодный доход достигает 800 млн руб. у малых и 2 млрд руб. у средних компаний Ежегодный доход превышает 2 млрд рублей
    5 Большие риски в кризисный период Меньший риск во время кризиса

    Наглядная схема, чем малый бизнес отличается от среднего в части бизнес-процессов.

    Малое предприятие — это отдельная категория экономических субъектов, которые отвечают заявленным признакам и критериям. Отношение к субъектам малого предпринимательства наделяет фирму рядом особых льгот и привилегий. 6 сентября 2019

    До недавнего времени при определении субъекта МП учитывался объем получаемой выручки. Например, компания, которая получала доход сверх лимита, не включалась в перечень СМП. Но с 2016 года порядок изменили. Теперь в расчет берется не сумма полученной выручки, а общий объем доходов от предпринимательской деятельности. Отдельный алгоритм и критерии отнесения к малому предприятию 2020 закреплены Постановлением Правительства от 04.04.2016 № 265.

    Единые критерии отбора СМП

    На законодательном уровне закреплены отдельные факторы или критерии малого предпринимательства. Чтобы фирмы могли пользоваться специальными льготами и привилегиями, необходимо выполнить три условия:

    • не превышать допустимые рамки в отношении лимита по доходам от предпринимательской деятельности. К примеру, обороты в год малого бизнеса не должны быть больше 800 млн рублей, а микропредприятия — 120 млн рублей;
    • численность малого предприятия не должна превышать допустимое для него количество работников, принятых в штат;
    • соблюдать требования в отношении долей участия других организаций в уставном капитале субъекта.

    Какой-либо привязки в организационно-правовой форме и статусе чиновники не предусмотрели. Следовательно, к малым предприятиям относят не только организации, но и ИП. Выбранный режим налогообложения тоже не играет роли. Малым считают субъект, применяющий специальные режимы обложения (УСН, ЕНВД, ПНС, ЕСХН) или ОСНО.

    Главные факторы, по которым предприятие относят к определенному типу, — доход и среднесписочная численность работников. Например, критерии микропредприятия 2020 года: доход до 120 млн рублей и максимальная среднесписочная численность — 15 человек. А вот ограничения по уставному капиталу для микропредприятий такие же, как и для малых. Единая таблица критериев малого предприятия 2020 года объединила все требования.

    Критерий

    Для среднего предприятия

    Для малого предприятия

    Для микропредприятия

    Лимит по доходам от ПД

    2 миллиарда рублей

    800 миллионов рублей

    120 миллионов рублей

    Лимит по численности наемных работников

    От 101 до 250 человек

    До 100 работников

    Не более 15 наемных сотрудников

    Лимит по долям участия в УК

    Доля участия гос. и мун. образований, общественных, религиозных организаций и фондов — не более 25% в совокупности.

    Доля участия субъектов малого и среднего предпринимательства (юрлиц) не ограничена.

    Следовательно, вот кто относится к малым предприятиям в 2020 году:

    • ИП;
    • юридические лица;
    • хозяйственные общества (с 01.12.2018).

    Но только при условии, что субъект выполняет все заявленные условия (Письмо ФНС от 18.08.2016 № 14-2-04/0870@). Инструкция, как определить размер предприятия (микро/малое/среднее) на редкость проста. Уточните размер годового дохода и среднесписочной численности и сверьтесь с таблицей. Ориентируйтесь по наибольшему показателю.

    Как определять лимиты

    Факторы и их значения определили. Чтобы правильно просчитать критерии отнесения к малому и среднему бизнесу 2020, учитывайте рекомендации, которые собраны в таблице.

    Критерий

    Как считать

    Лимит по доходам от ПД

    С 01.08.2016 в подсчете учитываются все доходы экономического субъекта, а не только кассовая выручка, как это было ранее. Определяя, относится ли компания или ИП к льготной категории налогоплательщиков, следует рассчитывать доходы по налоговым декларациям за прошедший год.

    Например, берите сумму из декларации по УСН за прошедший год, если компания или ИП на упрощенке. Или считайте лимит по декларации налога на прибыль, если фирма применяет ОСНО.

    Лимит по численности наемных работников

    Численность работников определяется в соответствии с ежегодной налоговой отчетностью по форме «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год» (КНД 1110018).

    Лимит по долям участия в УК

    Доли в уставном капитале формируются в соответствии с ФЗ № 209 от 24.07.2007. Закон предусматривает некоторые исключения. К примеру, указанные лимиты не распространяются на:

    • участников проекта «Сколково»;
    • акционеров высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
    • предприятия, которые практически применяют новейшие технологии, разработанные их учредителями — бюджетными или научными учреждениями;
    • предприятия, учредители которых включены в правительственный перечень лиц, оказывающих господдержку инновационной деятельности.

    Единый перечень малых и средних предприятий

    ФНС ведет отдельный реестр тех, кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2020 году. Для включения в реестр компании или бизнесмену ничего делать не нужно. Перечень формируется инспекцией самостоятельно на основании деклараций и прочей отчетности, полученных от налогоплательщиков.

    Проверяйте, включен ли субъект в указанный реестр ФНС, на официальном сайте налоговой. Для проверки достаточно ввести ИНН компании или ИП или иной идентификационный реквизит. Например, ОГРН, ОГРНИП или наименование.

    Если сведения на сайте ФНС некорректны, то фирма вправе обратиться в инспекцию с заявкой об изменении информации. Например, расширить сведения, дополнив данные из базы ФНС информацией о производимой продукции, заключенных контрактах, об участии в государственных программах и прочее.

    Обратите внимание, если компания или бизнесмен не включены в реестр СМП, то рассчитывать на льготы или дополнительную поддержку от государства бессмысленно. В таком случае придется обратиться в ФНС за разъяснениями, по какой причине фирму не включили в реестр.

    Льготы и привилегии

    Факторы СМП и критерии микропредприятия в 2020 определяются с одной целью — получения права на отдельные льготы и освобождения. Например, в этом году субъекты малого и среднего предпринимательства вправе воспользоваться следующими послаблениями:

    1. Можно не устанавливать лимит кассы. Норматив закреплен п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Малые предприятия вправе хранить в кассе предприятия неограниченное количество денежных средств, и никто их за это не накажет. Но есть исключения. Если в учреждении установлен лимит кассы, то его отменяют. В противном случае превышать установленное ограничение нельзя. Предусмотрен штраф по ст. 15.1 КоАП РФ.
    2. Можно вести упрощенный бухучет и подавать упрощенные формы бухотчетности. Конечно, ИП освобождены от ведения бухучета. Правила установлены п. 4 ст. 6 ФЗ № 40. Обратите внимание, что ООО и АО с доходом 800 миллионов и выше не разрешено воспользоваться льготой по ведению бухучета в упрощенном порядке. Для них установлена обязательная ежегодная аудиторская форма контроля.
    3. Имеется освобождение от ежегодного участия в статистическом наблюдении. СМП подают информацию по статнаблюдениям один раз в пять лет в выборочном порядке.
    4. Имеется возможность получить государственную помощь в виде субсидий, грантов и иного целевого финансирования.
    5. В отношении малого предпринимательства предусмотрены значительные послабления в части налогообложения. Например, региональные власти предусматривают расширенный перечень льгот и снижают ставки в отношении малого бизнеса.
    6. В отношении мелкого предпринимательства установлены отдельные привилегии в сфере проведения государственных и муниципальных закупок (закон № 44-ФЗ).
    7. За СПМ закреплено преимущество на приобретение государственной и мунсобственности (ФЗ от 29.06.2015 № 158).
    8. Микропредприятия вправе совсем не утверждать локальные нормативы. Например, микрофирма работает без положения о внутреннем распорядке, положения о премировании, при сменном графике и так далее. Содержание документов переносится в пункты трудовых договоров.

    Проверки малого бизнеса

    Отдельный вид льгот для субъектов мелкого предпринимательства — это ограничение контрольной деятельности со стороны государственных структур. Если фирма включена в реестр СМП, то контролеры должны соблюдать установленные нормы по продолжительности проверки. Например, для микропредприятия длительность контроля со стороны одного ведомства не должна превышать 15 часов в год. Для среднего бизнеса — не более 50 часов в год.

    В дополнение чиновники ввели особые надзорные каникулы. Это два года, в течение которых малый бизнес освобожден от ревизий и выездных проверок (Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). Отметим, что надзорные каникулы — это не полное освобождение от контроля. Некоторых видов проверок избежать не удастся. Например, проверок МЧС, Росалкогольрегулирования и прочих ведомств.

    Помимо этого, предприятия, ведущие деятельность, требующую обязательного лицензирования, получают право на надзорные каникулы. Например, банки, ЧОПы, страховщики и фармацевты освобождаются от солидной части ревизий.

    Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

    Кто относится к субъектам малого и среднего предпринимательства

    К субъектам малого и среднего предпринимательства в России относятся потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие критериям, установленным статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

    В экономической теории субъекты малого и среднего предпринимательства (организации и индивидуальные предприниматели) также называются малыми и средними предприятиями. В настоящем пособии указанные термины используются в таком же значении.

    Критерии отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего предпринимательства

    Критерии

    Малые предприятия

    Средние предприятия

    Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале:

    – РФ, субъектов РФ, муниципальных образований

    – иностранных юридических лиц и граждан

    – общественных и религиозных организаций (объединений)

    – благотворительных и иных фондов

    не более 25%

    Доля участия в уставном (складочном) капитале юридических лиц, которые не являются субъектами малого и среднего бизнеса

    не более 25%

    Средняя численность работников за предшествующий календарный год (определяется с учетом всех работников, в том числе работающих по договорам гражданско-правового характера) в порядке, установленном Приказом Росстата от 28.10.2013 №428

    до 100 человек

    до 15 чел. – микропредприятия

    от 101 до 250 человек

    Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за предшествующий год (определяется в порядке, установленном статьей 249 НК РФ)

    400 млн. руб.

    60 млн. руб. – микропредприятия

    1 000 млн. руб.

    Категория субъекта предпринимательства изменяется только в случае, когда отклонения от предельных значений численности и выручки наблюдаются в течение двух календарных лет подряд.

    ПРИМЕР

    Организация имеет следующие показатели выручки и средней численности по годам:

    Показатели

    2008 год

    2009 год

    2010 год

    Выручка от реализации, руб.

    200 000 000

    350 000 000

    410 000 000

    Средняя численность, чел.

    85

    90

    102 чел.

    По показателям 2008 и 2009 года организация относится к малым предприятиям.

    Несмотря на то, что в 2010 году показатели средней численности и выручки превысили предельные значения, организация в 2011 году будет иметь статус малого предприятия. Если и в 2011 году показатель средней численности будет больше 100 человек и/или показатель выручки превысит 400 млн. руб., то организация потеряет статус субъекта малого предпринимательства только с 2012 года. При этом если выручка в 2011 году не превысит 1 млрд. руб., а средняя численность работающих – 250 человек, то организация перейдет в категорию субъектов среднего предпринимательства.

    Расширен перечень субъектов малого и среднего бизнеса

     Для субъектов малого и среднего предпринимательства, учредителями (участниками) которых являются юридические лица, включенные в утвержденный Правительством РФ перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности в формах, установленных Федеральным законом “О науке и государственной научно-технической политике”, с 1 октября 2013 года отменяется ограничение по доле участия в уставном капитале указанных юридических лиц. Данное ограничение установлено пп. 1 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ о развитии малого и среднего предпринимательства в РФ.

    В России больше 5,6 млн предприятий малого бизнеса — в этот список входят все компании и ИП, чей доход меньше 800 млн рублей в год. Каждое из них может получить поддержку на развитие от государства: налоговые льготы, субсидии, помощь с выходом на иностранные рынки.

    Кто может получить статус малого бизнеса, какие преимущества он дает для предпринимателей и организаций и как их получить, рассказываем с экспертом по праву Евгением Бельским.

    Какой бизнес считается малым

    Малый бизнес — это компании и ИП из Единого реестра налоговой с пометкой «Микропредприятие» и «Малое предприятие».

    Единый реестр МСП

    В этот список попадает любой бизнес, который подходит по параметрам: доход меньше 800 млн рублей в год, а в штате не больше 100 сотрудников.

    Налоговая автоматически вносит подходящие компании и ИП в реестр малого и среднего предпринимательства на основании сведений о бизнесе. Подавать заявление не нужно.

    image
    Отметка о статусе предприятия в Едином реестре налоговой

    Проверить статус предприятия можно самостоятельно по названию компании или ФИО предпринимателя, ИНН, ОГРН, ОГРНИП. В реестре ИП тоже считается предприятием. Подробная инструкция есть в статье.

    Как проверить статус в едином реестре МСП

    В чем разница малого и микропредприятия

    Налоговая ранжирует бизнес по двум критериям за предыдущий год:

    1. Годовому доходу.
    2. Среднесписочной численности сотрудников.

    Если компания или ИП не соответствуют хотя бы одному из критериев малого или микропредприятия, они переходят в статус предприятия среднего бизнеса.

    Микропредприятие Малое предприятие
    Годовой доход До 120 млн рублей От 120 до 800 млн рублей
    Среднесписочная численность за год До 15 сотрудников От 15 до 100 сотрудников

    Годовой доход. Здесь все просто. Налоговая учитывает данные из декларации или иных сведений, которые у нее есть.

    Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ). Эти данные есть в расчете по страховым взносам, но иногда их нужно отслеживать отдельно. Следить за ССЧ есть смысл, если количество сотрудников у работодателя в течение года приближается к пороговым значениям. Например, у микропредприятия 14—16 человек в штате или у малого предприятия 98—101 сотрудников.

    Калькулятор среднесписочной численности сотрудников

    Рассчитать ССЧ можно в онлайн-калькуляторах.

    На малом предприятии с января 2020 года работал 101 человек. С 1 июля — 98, а с 15 сентября — 96.

    ССЧ за 2020 год = 98,9.

    Если к концу 2021 года компания наймет больше сотрудников, показатель ССЧ может превысить порог — и компания потеряет статус малого предприятия.

    image
    Пример расчета среднесписочной численности сотрудников на малом предприятии

    Для ООО есть дополнительное условие для внесения в реестр — минимум 51% уставного капитала должен принадлежать физлицам или другим средним, малым и микропредприятиям из реестра.

    Есть два ООО — «Мир» и «Сюрприз». У обоих доход 500 млн рублей и 80 сотрудников в штате. Оба подходят под критерии малого предприятия.

    В ООО «Мир» все учредители — физлица. В этом случае все в порядке: компания соблюдает условие и получает статус малого предприятия. В ООО «Сюрприз» 60% уставного капитала принадлежат крупной госкорпорации. В этом случае оно не получит статус малого предприятия, даже когда проходит по годовой выручке и численности сотрудников.

    Налоговая пополняет реестр МСП каждый месяц десятого числа, а вот исключает из него раз в год — 10 июля. Если компания зарегистрировалась в мае 2021 года, она попадет в реестр в следующем месяце — 10 июня.

    Если к декабрю 2021 года она наймет более 100 сотрудников, превысит доход или передаст большую часть уставного капитала госкорпорации, налоговая исключит ее из реестра только 10 июля 2022 года. Все это время она будет

    по-прежнему

    в статусе малого предприятия.

    Какие преимущества дает статус малого и микропредприятия

    Для малых и микропредприятий у государства есть льготы. Для большинства льгот эти статусы равнозначны. Все, что действует для малого предприятия, работает и для микро.

    Перечислим меры поддержки, которые действуют в любое время и не привязаны к пандемии.

    image

    Льготы по налогам. Регионы снижают ставку налога в некоторых сферах для малого бизнеса на УСН или патенте. Иногда можно и вовсе не платить налог в первые два года после регистрации ИП.

    Как ИП узнать о льготах в своем регионе

    Узнать о налоговых льготах можно на сайте налоговой: на странице о выбранной системе налогообложения — УСН или патенте.

    Льготы по страховым взносам. Для малого бизнеса действуют пониженные тарифы страховых взносов с выплат сотрудникам. ИП и ООО могут платить меньше страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Пониженный тариф для малого бизнеса

    В пределах одного МРОТ В части, превышающей МРОТ
    Общий тариф страховых взносов 30% 15%

    Налоговая учитывает для взносов федеральный МРОТ в месяц, даже если в регионе есть свой МРОТ выше федерального. В 2021 году размер федерального МРОТ — 12 792 ₽.

    Сотрудник ИП получает зарплату 30 000 ₽. С 12 792 ₽ ИП заплатит суммарно 30% взносов — 3838 ₽. С оставшейся части 17 208 ₽ — только 15%, то есть 2581 ₽. Всего за сотрудника ИП отдаст 6419 ₽ страховых взносов.

    Крупный бизнес заплатил бы за этого сотрудника 9000 ₽ страховых взносов. Он всегда платит страховые взносы вне зависимости от МРОТ по общему тарифу — 30%.

    Льготы по работе с наличными. ИП и ООО на патенте могут хранить любой объем наличных без сдачи в банк, а ИП дополнительно может работать без кассовой книги. Это позволяет уменьшить количество учетных документов.

    Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У

    Льготы при найме персонала. Малый бизнес может заключать с сотрудниками срочные трудовые договоры, даже если нанимает их на постоянную работу. Это право есть у ИП и ООО с численностью работников до 35 человек, а в рознице, общепите, бытовых услугах — до 20 человек. Расстаться с человеком, срок договора с которым подошел к концу, намного проще, чем с нанятым по бессрочному договору.

    Как ИП оформить сотрудника в штат

    Если микропредприятие нанимает сотрудника по типовому трудовому договору, ему не нужно утверждать локальные нормативные акты. Например, обязательное для других работодателей положение о внутреннем трудовом распорядке. Это упрощает делопроизводство и удобно, если в компании или у ИП работает до пяти человек.

    Постановление правительства от 27.08.2016 № 858

    image

    Льготный лизинг оборудования. ИП и ООО в сфере производства, сельского хозяйства, спорта и туризма могут покупать оборудование на выгодных условиях:

    Льготный лизинг для малого бизнеса

    • аванс от 10%;
    • эффективная ставка для отечественного оборудования — 6%;
    • удорожание в год не более 4%;
    • без комиссий.

    Это помогает малому бизнесу существенно сэкономить на покупке техники и инструментов.

    Субсидии из регионального бюджета. Регионы предлагают финансовую поддержку малому бизнесу на разные цели. Перечень целей и суммы зависят от региона. Например, в Москве выделяют 700 тысяч рублей на продвижение товаров на маркетплейсах и до 1 млн рублей на бизнес по франшизе.

    Субсидии от Москвы

    Выгода в том, что бизнес получает деньги безвозмездно — не надо платить проценты или возвращать. Но есть условие: если потратить деньги не на то, на что их выдали, их придется вернуть. Например, ИП взял 500 тысяч на участие в выставке, а вместо этого купил смартфоны менеджерам.

    Узнать о субсидиях можно в региональном центре поддержки малого бизнеса.

    Преимущество при участии в госзакупках. По закону до 31 декабря 2021 года госучреждения должны закупать у малого бизнеса как минимум 15% годового объема закупок, с 1 января 2022 — минимум 25%. Поэтому часть госзакупок доступна только для малого бизнеса. Крупные компании участвовать в них не могут.

    Почему малому бизнесу стоит участвовать в госзакупках

    В закупках для малого бизнеса действуют и другие льготы — срок расчета с победителем вдвое короче. Сейчас заказчики обязаны оплатить заказ в течение 15 рабочих дней вместо 30, а с 1 января 2022 года — в течение 10 дней.

    Льготная аренда недвижимости. Малый бизнес может арендовать со скидкой федеральную, региональную или муниципальную недвижимость. Например, помещение для офиса, производства или склада.

    Аренда федеральной недвижимости

    В первые три года аренды бизнес платит только часть от арендной платы:

    • 40% от аренды в первый год;
    • 60% от аренды во второй год;
    • 80% от аренды в третий год;
    • дальше — в полном объеме.

    Для льготной аренды есть условие — бизнес должен заключить аренду минимум на пять лет.

    Право выкупа имущества. ООО и ИП могут выкупить у города или региона имущество после двух лет аренды, даже если собственник изначально не собирался его продавать. Например, оборудование, машины, инструменты, земельные участки, здания. Выкупить можно в рассрочку на пять лет с процентами по ⅓ ключевой ставки ЦБ.

    О праве выкупа имущества — 159-ФЗ

    Правовая поддержка. Региональные центры поддержки бизнеса проводят бесплатные тренинги, индивидуальные консультации, презентации по экономике, налогам и праву. Это позволяет бизнесу сэкономить на консалтинге. Также есть услуги бесплатного анализа рынка, оценки конкурентов и расчета бизнес-планов.

    Узнать расписание ближайших тренингов можно на сайте Бизнес-навигатора от Корпорации МСП.

    Календарь тренингов

    image
    В календаре собраны сразу все мероприятия в разных регионах России. Можно искать тренинги по регионам, тематикам и формату

    Поддержка экспорта. Российский экспортный центр предлагает помощь малому бизнесу в выходе на иностранные рынки:

    Российский экспортный центр

    • выдает субсидии;
    • оплачивает участие в выставках;
    • помогает с онлайн-экспортом через крупнейшие иностранные маркетплейсы.

    Бизнес экономит на маркетинге и продвижении товаров и услуг на зарубежных рынках. Узнать о мерах поддержки можно на сайте РЭЦ или на сайте центра поддержки экспорта в вашем регионе.

    Список региональных центров поддержки экспорта

    Поддержка ИТ-бизнеса

    . Для ООО из аккредитованных Минцифры организаций есть дополнительные налоговые льготы:

    • пониженный тариф страховых взносов — 7,6% вместо 30%;
    • пониженная ставка налога на прибыль — 3%.

    Льготы получают только ООО из реестра. При этом среднесписочная численность сотрудников должна быть не меньше семи человек, а доля доходов от продажи и сопровождения ПО — более 90%.

    Реестр аккредитованных

    ИТ-организаций

    Кто занимается поддержкой малого бизнеса

    Получить поддержку можно на федеральном и региональном уровне.

    На федеральном уровне поддержкой бизнеса занимается Корпорация развития малого и среднего предпринимательства — МСП.

    Корпорация МСП

    На региональном — местное ведомство. Называться оно может

    по-разному

    . Например, в Москве — Департамент предпринимательства и инновационного развития, а в Санкт-Петербурге — Центр развития и поддержки предпринимательства.

    Узнать, кто отвечает за поддержку малого бизнеса в вашем регионе, можно через поиск в интернете.

    image
    Найти сайт вашего регионального ведомства можно поисковым запросом «центр поддержки малого бизнеса [название региона]»

    Искать меры федеральной поддержки удобно через Бизнес-навигатор. На сайте можно найти недвижимость для аренды, календарь бесплатных мероприятий и другие возможности для развития бизнеса.

    Бизнес-навигатор

    image
    Выберите слева категорию, чтобы увидеть весь список услуг по поддержке бизнеса в этом направлении

    Особенности проверок малого бизнеса в 2021 году

    Проверять малые и микропредприятия стали реже. В первом полугодии 2020 года количество проверок уменьшилось на 45,7%. В 2021 году правительство продлило запрет на плановые проверки малого бизнеса.

    Мораторий на плановые проверки малого бизнеса в 2021 году

    Но есть исключения. Если малый бизнес соответствует двум критериям, его

    по-прежнему

    могут проверить:

    1. Деятельность ООО или ИП была приостановлена

      из-за

      административного нарушения.

    2. С момента проверки, когда было найдено нарушение, прошло менее трех лет.

    В остальных случаях малый бизнес может работать без плановых визитов Роспотребнадзора, МЧС и других ведомств государственного и муниципального контроля.

    Что важно запомнить

    1. Малый бизнес — это ООО и ИП из реестра налоговой с пометкой «Малое предприятие» или «Микропредприятие».
    2. Критерии микропредприятия — годовой доход до 120 млн рублей и среднесписочная численность сотрудников до 15 человек.
    3. Критерии малого предприятия — годовой доход от 120 до 800 млн рублей и среднесписочная численность сотрудников от 15 до 100 человек.
    4. Государство дает льготы для малого бизнеса: по налогам и страховым взносам, при найме персонала, при работе с наличными. Предлагает меры финансовой, имущественной, правовой поддержки, а также помощь при выходе на экспорт.
    5. Получить поддержку можно на федеральном и региональном уровне. На федеральном за это отвечает Корпорация развития малого и среднего предпринимательства, в регионах — региональные центры поддержки малого бизнеса.

    Оцените статью
    Рейтинг автора
    4,8
    Материал подготовил
    Максим Коновалов
    Наш эксперт
    Написано статей
    127
    А как считаете Вы?
    Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
    ли со статьей или есть что добавить?
    Добавить комментарий