Декларация по УСН в 2021 году: сроки и способы сдачи, правила заполнения

25 марта 2020 5,1 мин 1334 Автор:

image

В 2020 г. ИП обязаны подать декларацию до 30 апреля, а юридические лица – до 31 марта. В составе бланка титульный лист и 4 раздела. Заполнять все не обязательно. За несвоевременную сдачу отчетности нарушителям начислят штраф от 300 руб. до 1 тыс. В некоторых случаях чиновники могут заблокировать расчетный счет коммерческой структуры.

Отчитаться по результатам прошедшего года по форме, утвержденной приказом ФНС, должны все упрощенцы: как ИП, так и ООО. Бизнесмены, выбравшие эту систему налогообложения, обязаны знать, что сдавать декларацию УСН 6 процентов нужно 1 раз по окончании налогового периода – календарного года.

В тему. Какой у ИП правовой статус?

Для каждого субъекта предпринимательской деятельности законодательством установлены разные даты (п. 1. ст. 346.23 НК РФ).

Таблица 1. Сроки сдачи отчетности по УСН за 2019 г.

Субъекты

Крайний срок

Организации

31 марта 2020 г.

Индивидуальные предприниматели

30 апреля 2020 г.

Источник: НК РФ.

В тему. Если деятельность не велась и дохода не было, необходимо заполнить нулевую декларацию.

Отчетность в налоговую отправляют по месту: компании – пребывания, ИП – жительства. Сделать это можно одним из трех способов:

  1. Почтовым отправлением с описью вложения.
  2. В электронном виде, получив при этом соответствующее оповещение оператора связи.
  3. В налоговой инспекции на бумажном бланке, придя лично, или через представителя.

Кстати. Последний вариант считается наиболее надежным, так как после посещения ФНС на руках останется подтверждение своевременной сдачи.

Бланк для скачивания

Бланк отчетности, формат для электронной сдачи по УСН одинаковы для всех упрощенцев. А какие страницы заполнять и что писать, зависит от объекта налогообложения, наличия дохода в прошедшем году.

Таблица 2. Документ для загрузки.

Название

Актуальность версии 

Нормативный документ

Скачать бланк налоговой декларации для УСН Доходы

За 2019 г.

Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3-99@

Форма менялась из-за добавления раздела о торговом сборе. С тех пор поправок не было. Она актуальна для сдачи отчетности за 2020 г. Бланк можно распечатать и заполнить вручную, либо в программе Excel, а затем вывести на печать.

В Приказе также предложен бланк в формате PDF. Он доступен для заполнения в программе Adobe Reader.

Содержание декларации

В составе бланка восемь страниц и три раздела. Для каждого объекта предназначены свои листы. Для УСН «Доходы» нужно заполнять следующие разделы:

  • титульный лист;
  • 1.1, где указываются суммы авансового платежа, налога за год;
  • 2.1.1, в котором рассчитывается сумма;
  • 2.1.2 – заполняется, если плательщик оплачивает торговый сбор;
  • 2.1.3 – в случае получения целевого финансирования (п. 1, 2 ст. 251 НК).

Примечание. 1.2, 2.2 предназначены для УСН «Доходы минус расходы», поэтому при УСН 6 % не заполняются, в налоговую не предоставляются.

Те упрощенцы, которые не являются плательщиками торгового сбора, а также не получали финансовую помощь, заполняют только три страницы: титульный лист, разделы 1.1. и 2.1.1.

Особенности оформления

Сформировать бланк отчетности можно одним из вариантов:

  1. Распечатать или взять в ФНС, заполнить вручную. При этом следует обратить внимание на актуальность формы. Бланк, действительный для 2020 г. должен иметь в левом верхнем углу штрих-код с последними цифрами 2017. image
  2. Заполнить на компьютере, распечатать. Нужно быть внимательным, действовать согласно инструкции, чтобы не допустить ошибок.
  3. Воспользоваться онлайн-сервисами. В них следует внести запрашиваемые данные, а программа сама закончит работу. Останется только скачать и распечатать.

Для составления декларации понадобятся сведения о доходах за 2019 г. и сделанных авансовых взносах в бюджет, страховые фонды. Эти данные берутся из КУДиР, которую должны вести налогоплательщики на УСН (ст. 346.24 НК) независимо от объекта налогообложения.

В тему. Подробные сведения о заполнении КУДиР.

С 2013 года этот документ не заверяется, сдавать его никуда не нужно, но отсутствие книги учета доходов и расходов чреваты штрафными санкциями (ст. 120, ст. 126 НК). Правила заполнения КУДиР для плательщиков на УСН «Доходы» определены в разд. II Приказа Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

При заполнении следует соблюдать обязательные требования для оформления официальных документов:

  • писать только заглавными печатными буквами;
  • использовать чернила черного цвета;
  • не допускать исправлений;
  • нумерация листов должна быть сквозная;
  • стоимостные показатели округлять до полных рублей;
  • распечатывать бланк только с одной стороны листа;
  • листы не сшивать и не скреплять;
  • при заполнении на компьютере использовать шрифт Courier New размером 18;
  • если бланк заполняется вручную, в пустых клетках проставлять прочерки, при внесении данных на компьютере ставить их не обязательно.
Таблица 3. Файл для загрузки.

Название

Актуальность

Документ

Скачать образец заполненной декларации УСН 6 %

За 2019 г.

Приложение № 3 к Приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3-99@

Порядок заполнения

При оформлении декларации руководствуются Приложением № 3, утвержденным Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Прежде чем заполнять раздел 1.1, где нужно указать налог к уплате или снижению, следует внести данные в поля 2.1.1.

Раздел 2.1.1

Здесь указываются исчисленный налог и вычеты, которые состоят из страховых взносов, больничных.

В тему. Правила заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ).

Таблица 4. Значение строк.

Номера строки

Что нужно вписывать

102

«1» – имеются наемные работники;

«2» – нет персонала, страховые взносы уплачиваются только за себя

110-113

Вписывается доход нарастающей суммой с разбивкой по отчетным периодам: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год

120-123

Указывается налоговая ставка за отчетные периоды. Стандартная – 6 %, но в некоторых регионах отдельные виды деятельности облагаются с пониженной ставкой (п. 1 ст. 346.20 НК)

130-133

Авансовые платежи налога нарастающим итогом и сумма за год. Доход, полученный за отчетный период, умножают на ставку, делят на 100

140-143

Страховые взносы и пособия для уменьшения налога. Указываются за каждый период с начала года. Для упрощенца с кодом «1» в строке «102», имеющего работников по найму, вписываются страховые взносы, платежи, пособия из перечня в п. 3.1 ст. 346.21 НК. Эти суммы не могут превышать 50 % от аванса и налога по строкам «130-133». Если сотрудников нет, а стоит код «2», то учитываются все взносы, перечисленные за себя, но не более авансовых платежей

«150-153»

Указывается сумма торгового сбора, если упрощенец его уплачивал

«160-163»

Часть торгового сбора, которая уменьшает исчисленный налог

Источник: Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Раздел 1.1

Теперь можно вернуться к заполнению первого раздела.

Таблица 5. Значение строк.

Номер строки

Что следует вписать

010

ОКТМО, заполняют, начиная с первой ячейки слева; оставшиеся пустые клетки справа прочеркивают

020, 030, 040

Авансовые платежи, которые нужно было внести соответственно до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Считаются, как разница величины аванса по строкам «130-133» и страховых взносов по строкам «140-143». Для плательщиков торгового сбора также уменьшается на величину уплаченного сбора

100

Годовая сумма налога к уплате или уменьшению

Источник: Приказ ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Штрафы за просрочку

За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф в 1000 руб., даже при условии, что налог оплачен вовремя (ст. 119 НК РФ). Может быть заблокирован счет.

Также на должностное лицо налагают штраф в сумме 300-500 руб. за нарушение сроков (ст. 15.5 КоАП РФ).

Пример заполненного бланка

Рассмотрим, как заполнить отчетность для ООО «Сказка» за 2019 г., находящегося на спецрежиме УСН «Доходы». Документы оформляет директор – Виталий Николаевича Сивин.

В бланках отчетности отражаются данные из КУДиР.

Таблица 6. Доходы и исчисленный налог за 2020 г. (руб.)

Период

Сумма

Налог

1 квартал

45 000

2 700

Полугодие

93 000

5 580

9 месяцев

141 000

8 460

Год

209 000

14 540

Данные указаны нарастающим итогом за год.

Фирма имеет работников по найму и перечисляла страховку.

Таблица 7. Страховые взносы на работников (руб.)

Период

Сумма

1 квартал

2 100

Полугодие

4 200

9 месяцев

6 700

Год

9 100

Исходя из данных, начисленный налог уменьшается на 50 %, а сумма к оплате еще учитывает уплаченные в течение года авансы.

Сначала заполняется раздел 2.1. А затем 1.1.

Из примера видно – заполнить декларацию не сложно. Нужно быть внимательным, не допускать ошибок и предоставлять отчет вовремя, чтобы не создавать проблем с налоговой инспекцией.

Понравилась статья?

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

Обсудить

Плательщики упрощённой системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Организации на УСН должны отчитаться не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Для индивидуальных предпринимателей декларационная кампания длится дольше, крайний срок сдачи – 30 апреля.

Отчитаться за 2021 год надо всем, кто подавал заявление о переходе на упрощённый режим. Если индивидуальный предприниматель не ведёт деятельность в рамках УСН, совмещая этот режим с другой системой налогообложения, то декларация будет нулевой.

Обратите внимание: ИП из пострадавших отраслей, которые получили освобождение от уплаты авансов за 2 квартал 2021 года, должны отражать в декларации все полученные доходы и исчисленные авансовые платежи.

Бесплатная консультация по налогам

Бланк декларации по УСН

Декларация УСН за 2021 год для плательщиков этого льготного режима утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Читайте также:  Earnings before interest and taxes (EBIT) (Прибыль до уплаты процентов и налогов)

Обратите внимание: приказом от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] ФНС утвердила новую форму декларации, которая применяется к отчётности уже за 2021 год! А за 2021 год отчитываться надо по старой форме.

Всего в бланке предусмотрено 8 страниц, но для разных объектов налогообложения заполняются разные страницы. В этой статье мы разберём заполнение только объекта «Доходы», как наиболее популярного варианта.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Заполненная налоговая декларация по УСН Доходы будет включать в себя следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2, если упрощенец платит торговый сбор
  • раздел 3, если получено целевое финансирование (см. пункты 1 и 2 статьи 251 НК РФ).

Разделы 1.2 и 2.2 предназначены только для объекта «Доходы минус расходы», поэтому плательщики УСН 6% их не заполняют и к декларации не прикладывают.

Общие правила заполнения

Отметим несколько важных правил заполнения налоговых деклараций, которых должны придерживаться все предприниматели и юридические лица:

  • одной ячейке в декларации соответствует одна буква, нельзя вписывать несколько букв в ячейку
  • все показатели стоимости заполняются исключительно в цифровом виде (в рублях)
  • заполнить необходимо титульный лист и все другие листы, которые касаются объекта налогообложения
  • все печатные буквы должны быть заглавными
  • печать на документе должна быть односторонней.

Эта декларация подается в Федеральную налоговую службу один раз в год.

Какие сведения отражают в декларации УСН

Напомним, что декларация о доходах ИП за год – это единственная форма отчётности, которую надо сдать в свою налоговую инспекцию. Но в течение года индивидуальный предприниматель перечислял авансовые платежи по единому налогу и страховые взносы за себя. По ним никаких отчётов ИП не сдает.

Уплаченные авансовые платежи и страховые взносы за себя и работников напрямую влияют на сумму годового налога к уплате, поэтому их отражают в декларации. Для того, чтобы корректно отчитаться, соберите сведения о перечисленных авансах, взносах и полученных доходах. Если вы в течение года вели книгу учета для УСН (КУДиР), это не составит никакого труда.

Обратите внимание: хотя КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но сведения из неё должны полностью соответствовать тем цифрам, которые вы вносите в годовую декларацию. Если из-за неверного заполнения КУДиР будет занижена налоговая база в декларации, ИП грозит штраф в 40 тысяч рублей по статье 120 НК РФ.

Срок сдачи декларации по УСН

Выше мы уже отметили, что сроки сдачи упрощённой декларации для ООО и ИП отличаются. У предпринимателей на это есть чуть больше времени. Декларацию по УСН (КНД 1152017) за 2021 год ИП должны сдать не позже 30.04.2021 года. Но всё же не стоит откладывать сдачу отчётности на последние дни.

  • Во-первых, 30 апреля – это ещё и крайний срок сдачи декларации 3-НДФЛ, которую сдают физические лица при продаже недвижимости и транспорта. Вполне вероятно, что в это время в инспекциях будут большие очереди.
  • Во-вторых, если вы отчитаетесь раньше конца апреля, у вас будет время исправить возможную ошибку в декларации до конца отчётного периода.
  • В-третьих, 30.04.2021 – это крайний срок уплаты единого налога по итогам года. Лучше не откладывать на эту дату сразу два важных дела: сдачу декларации и перечисление налога в бюджет.

За нарушение сроков сдачи декларации по УСН налоговики не только штрафуют, но и вправе заблокировать расчётный счёт индивидуального предпринимателя. Штраф за опоздание со сдачей декларации при условии, что налог был уплачен вовремя, составляет 1000 рублей. Будьте внимательны!

Но кроме годовой отчётности, декларацию по упрощённому режиму сдают индивидуальные предприниматели, которые прекратили быть плательщиками УСН в течение года:

Читайте также:  Статья 32 НК РФ. Обязанности налоговых органов (действующая редакция)

  • в случае добровольного ухода с упрощёнки — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности;
  • при нарушении условий применения льготного режима — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено право на УСН.

Тоже может быть полезно:

  • Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП
  • Единая упрощенная налоговая декларация 2021 года
  • Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2021 года
  • Учет НДС ИП на УСН в 2021 году
  • Отчетность ИП на УСН без работников
  • УСН для ИП в 2021 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Требования к оформлению декларации

Порядок заполнения декларации для УСН утверждён приложением № 3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] В целом, это стандартные требования к формам налоговой отчётности:

  • используются только заглавные печатные символы;
  • при ручном заполнении допускаются чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • при использовании компьютера разрешён только шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов, а числовые показатели выравниваются по последнему правому знакоместу;
  • если декларация заполнена от руки, в пустых полях проставляется прочерк, при заполнении на компьютере прочерки необязательны;
  • стоимостные показатели округляются и указываются в полных рублях;
  • в заполненной декларации не должно быть ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • каждая страница распечатывается на одном листе, двусторонняя печать не допускается;
  • страницы не надо скреплять или сшивать;
  • применяется сквозная нумерация, начиная с титульного листа, при этом нумеруются только заполненные страницы.

Свою декларацию вы можете самостоятельно сформировать в специализированном онлайн-сервисе.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Сдать декларацию по УСН можно почтовым отправлением, в электронном виде при наличии ЭЦП или на бумажном носителе при личном визите в инспекцию. Мы рекомендуем последний вариант. В этом случае у вас на руках остаётся второй экземпляр декларации со штампом ИФНС. Он может понадобиться при открытии расчётного счёта или для подтверждения доходов предпринимателя.

Примеры заполнения декларации УСН Доходы для ИП

А теперь на конкретных примерах рассмотрим заполнение декларации УСН 6 для ИП.

Пример 1.

Индивидуальный предприниматель без работников получил в течение 2020 года следующие доходы:

  • первый квартал — 243 000 руб.;
  • второй квартал -172 000 руб.;
  • третий квартал — 319 000 руб.;
  • четвёртый квартал — 192 000 руб.

Кроме того, в течение года ИП каждый квартал платил за себя фиксированные страховые взносы по частям:

  • первый квартал — 10 000 руб.;
  • второй квартал — 8 000 руб.;
  • третий квартал — 12 000 руб.;
  • четвёртый квартал – 10 874 руб.

Это позволило сразу уменьшать авансовые платежи за каждый отчётный период. В декларации при этом будут отражаться не только начисленные авансовые платежи (6% от дохода), но и суммы авансов, уменьшенные на уплаченные взносы.

Обратите внимание, что в налоговом учёте для УСН Доходы учитываются не кварталы, а отчётные периоды:

  • первый квартал;
  • первое полугодие;
  • девять месяцев.

При этом полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы рассчитываются нарастающим итогом с начала года. В таблице это выглядит так.

Период Доходы Исчисленный налог Страховые взносы
Первый квартал 243 000 14 580 10 000
Первое полугодие 415 000 24 900 18 000
Девять месяцев 743 000 44 040 30 000
Календарный год 926 000 55 560 40 874

У этого предпринимателя нет работников, что даёт ему право уменьшать исчисленные авансовые платежи на всю сумму уплаченных в отчётном периоде взносов. Например, за первый квартал вместо 14 580 рублей авансового платежа ИП заплатит только 4 580 рублей. Причина в том, что рассчитанный авансовый платеж уменьшен на 10 000 рублей уплаченных страховых взносов.

Читайте также:  Транспортный налог в 2021 – 2021 годах для юридических лиц

В результате исчисленный налоговый платеж за год (с учётом авансовых платежей) без ограничений уменьшается за счёт уплаченных за себя взносов. Заплатить по итогам года останется только 646 рублей.

Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП без работников)

Пример 2.

Если у предпринимателя есть работники, то он тоже вправе уменьшать исчисленные налоговые платежи за счёт уплаченных взносов. Однако здесь уже действуют ограничения: налоговые платежи можно уменьшить не более, чем на 50%. Посмотрим, как это выглядит в цифрах.

ИП с работниками получил в течение 2021 года следующие доходы:

  • первый квартал — 643 000 руб.;
  • второй квартал — 810 000 руб.;
  • третий квартал — 540 000 руб.;
  • четвёртый квартал — 920 000 руб.

В течение года предприниматель платил страховые взносы не только за себя, но и за работников:

  • первый квартал — 30 000 руб.;
  • второй квартал — 48 000 руб.;
  • третий квартал — 45 000 руб.;
  • четвёртый квартал – 27 000 руб.

Сведём полученные доходы, авансовые платежи и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом с начала года в таблицу.

Период Доходы Исчисленный налог Страховые взносы
Первый квартал 643 000 38 580 30 000
Первое полугодие 1 453 000 87 180 78 000
Девять месяцев 1 993 000 119 580 123 000
Календарный год 2 913 000 174 780 150 000

В декларации ИП с работниками будут видны только те суммы взносов, которые уменьшают рассчитанные налоговые платежи не более, чем на 50%. Например, при уменьшении авансового платежа за первый квартал в строке 140 отображается сумма 19 290 (50% от 38 580 рублей), хотя страховых взносов было уплачено 30 000 рублей.

Всего же, в течение года ИП-работодатель смог учесть при уменьшении налога только 87 390 рублей страховых взносов, а не всю сумму в 150 000 рублей.

Декларация по УСН за 2021 год (образец заполнения для ИП с работниками)

Если при заполнении своей декларации вы столкнетесь с какими-то трудностями, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию специалистов 1С:БО.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Поле Информация
102 Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113 Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120 Процент налога – 6%
130-133 Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Величину налога можно снизить на такие расходы:

  • социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ;
  • пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за три первых дня;
  • взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Поле Информация
102 Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2
110-113 Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))
120 Процент налога – 6%
130-133 Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

Читайте также:  1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 – Учет убытков от реализации амортизируемого имущества

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

usn2

Бланк декларации УСН по форме КНД 1152017

• Скачать актуальный бланк 2019 год КНД 1152017 (формат PDF), а также в формате Excel.

• Скачать образец заполнения декларации УСН.

• Подробная инструкция по заполнению декларации УСН на этой странице.

• Если вам не хочется разбираться в заполнении и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету декларацию в ФНС.

[expert_bq id=»13067″]

Все ИП и организации, использующие УСН обязаны сдавать декларацию после окончания налогового периода, т.е календарного года. В том случае, если предприниматель или организация не вели фактическую деятельность, то декларацию подавать все равно необходимо. В данном случае она называется “нулевая”. При прекращении деятельности фирмы сведения в налоговый орган подаются за неполный год. 

[/expert_bq]

Исходные данные

ИП Сергеев работает на УСН с объектом налогообложения «доходы». Не имеет работников.

За 2018 год он получил доходы:

За 1 квартал — 300 000 руб.                    За полугодие — 700 000 руб.

За 9 месяцев — 1 100 000 руб.                 За отчётный год — 1 600 000 руб.

Также ИП Сергеев за 2018 год заплатил в страховые фонды (ПФР, ФФОМС):

За 1 квартал — 5 000 руб.                        За полугодие — 11 000 руб.

За 9 месяцев — 16 000 руб.                      За отчётный год — 20 000 руб.

Уплаченный торговый сбор в течение 2018 года:

За 9 месяцев — 30 000 руб.                        За отчётный год — 60 000 руб.

ВАЖНО! Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела, а потом переходите к первому.

— Титульный лист —
— Раздел 1.1 —
— Раздел 2.1.1. —
— Раздел 2.1.2. —

ВНИМАНИЕ: этот раздел заполняете только в том случае, если осуществляется деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор.

— Раздел 2.1.2. продолжение —
— Раздел 3 —

Если отправить ее по новой форме, то должны принять.

ФНС дала предписание территориальным налоговым, чтобы не отказывали предпринимателям и компаниям в приеме деклараций по налогу, перечисляемому в бюджет в связи с использованием упрощенной системы налогообложения, за 2020 год, отправленных уже по новой форме. Информация представлена в письме ведомства от 2 февраля 2021 года № СД-4-3/1135@.

Налоговая напоминает бизнесу, что новая форма отчетности по УСН закреплена в применении приказом ведомства от 25 декабря 2020 года № ЕД-7-3/958@. Она начнет действовать только с 20 марта 2021 года. Ее можно применять только с декларации за 2021 год.

Отчетность по налогам на упрощенке за период 2020 года требуется отправлять по прежней форме, которая была установлена приказом ведомства от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Для исключения формального подхода, касающегося отказа в приеме отчетности по упрощенке за 2020 год, ФНС поручила подведомственным органам принимать названные декларации не только по прежней форме (приказ налоговой от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@), но и по новой принятой, если компания или индивидуальный предприниматель отправит ее после 20 марта 2021 года.

Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2020 году сдается по той же форме, что и в 2018 году. Форма декларация по УСН утверждена Приказом ФНC Poccии № MMВ-7-3/99@ oт 26.02.16, в этом же приказе содержится порядок заполнения данной декларации и формат сдачи ее в электронном виде.

Правила заполнения декларации по УСН в 2020 году

Состав декларации по УСН зависит от того, какой объект налогообложения применяется. Объект налогообложения может быть двух видов:

  1. доходы;
  2. доходы и расходы.

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы»:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1;
  • раздел 2.1.2 (для некоторых налогоплательщиков).

Состав декларации при объекте налогообложения «доходы минус расходы»:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2;
  • раздел 3 (заполняется в некоторых случаях).

Основные требования к заполнению титульного листа налоговой декларации по УСН.

Название поля Какую информацию указывать в поле
Титульный лист
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) Здесь указывается ИНН организации или ИП
КПП (код причины постановки на учет) Здесь указывается КПП организации
Номер корректировки Для первичной декларации, то есть такой, которая сдается впервые, указывается «0». Если организация или ИП подают уточненную декларацию, то указывается номер корректировки, например, «1», «2» и т.д. Номер зависит от того, какая по счету корректировка декларации сдается
Налоговый период Здесь нужно указать, за какой налоговый период сдается декларация. Налоговый период отражается в виде кода. Коды имеют следующие обозначения:

·         если декларация сдается за 1 квартал, то указывается код – 21;

·         если декларация сдается за полугодие, то указывается код -31;

·         если декларация сдается за 9 месяцев, то указывается код -33;

·         если декларация сдается за 9 месяцев, то указывается код -34;

Коды указываются также в некоторых ситуациях:

·         если декларация сдается после ликвидации, то указывается код – 50;

·         если декларация сдается при переходе на другой режим налогообложения, то указывается код – 95;

·         если декларация сдается при прекращении деятельности, то указывается код – 96

Период прекращения предпринимательской деятельности В этом поле нужно указать, в каком периоде была прекращена деятельность. Периоды обозначены следующими кодами:

·         1 квартал – 21;

·         2 квартал – 22;

·         3 квартал – 23;

·         4 квартал  – 24

Отчетный год В этом поле указывается год сдачи декларации, например, 2020
Представляется в налоговый орган (код) Здесь указывается код налогового органа, в котором организация или ИП зарегистрированы. Код необходимо уточнять в налоговой инспекции, его также можно посмотреть на сайте ФНС https://service.nalog.ru/addrno.do
По месту нахождения (учета) (код) В этом поле указывается следующие коды:

·         112- по месту жительства физического лица, не признаваемого ИП;

·         120 – по месту жительства ИП;

·         121 – по месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет;

·         122 – по месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой;

·         124 – по месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;

·         214- по месту нахождения российской организации;

·         217 – по месту учета правопреемника российской организации;

·         222 – по месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения;

·         240 – по месту нахождения юридического лица –  (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства;

·         335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации;

·         350 – по месту учета международной организации в Российской Федерации

Налогоплательщик Нужно указать полное название организации, обособленного подразделения, а также фамилию, имя, отчество ИП, главы крестьянского (фермерского) хозяйства, физического лица
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД В этом поле указывается ОКВЭД. ОКВЭД – это коды экономической деятельности, которые показывают, каким видом деятельности занимается организация или ИП. ОКВЭД содержатся в справочнике OK 029-2014 (KДEC Peд. 2)  – новый справочник
Форма реорганизации, ликвидация (код) В этом поле необходимо указать форму реорганизации (ликвидации) фирмы. Коды форм бывают следующих видов:

·         ликвидация – 0;

·         преобразование -1;

·         слияние – 2;

·         разделение – 3;

·         выделение – 4;

·         присоединение – 5;

·         разделение с одновременным присоединением -6;

·         выделение с одновременным присоединением – 7

ИНН/КПП реорганизованной организации В этом поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации
Номер контактного телефона Указывается актуальный номер телефона
Количество страниц декларации Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация. Титульный лист считается первой страницей
Количество страниц приложения к декларации Если к декларации прикладываются какие-либо документы, то в этом поле указывается количество таких страниц
Название налогоплательщика, который может подтвердить достоверность информации декларации Декларацию подписывает либо собственник организации, ИП, либо его представитель. В этом поле необходимо указать полностью фамилию, имя, отчество собственника или его представителя. Если представителем является какая-то организация, то полное наименование такой организации
Дата, подпись, печать ИП могут не ставить печать, если у них ее нет
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя В этом поле нужно указать номер и дату документа, подтверждающего полномочия представителя. Таким документом может быть, например, доверенность

Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы»

Правила заполнения раздела 1.1.

Название поля

Какую информацию указывать в поле
Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»

Строки 010, 030, 060 , 090

В данном поле необходимо указать код ОКТМО. ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. ОКТМО можно посмотреть на сайте ФНС или узнать в налоговой инспекции. В декларации код ОКТМО указывается один раз в строке 010, если он не меняется (в других строках в этом случае ставятся прочерки), а если он разный, то в строках 030, 060, 090 ставятся другие ОКТМО

Строки 020, 040, 070 Указывается суммы авансов по налогу, которую необходимо заплатить в бюджет:

·         сумма авансов по строке 020 = строка 130 – строка 140;

·         сумма авансов по строке 040 = строка 131- строка 141 – строка 020;

·         сумма авансов по строке 070 = (строка 132 – строка 142) – (строка 020 + строка 040 – строка 050)

Строки 050, 080 Указываются суммы авансов к уменьшению. Если по строке 040 получится отрицательное число, то его нужно отразить по строке 050.  Если по строке 070 получится отрицательное число, то его нужно отразить по строке 080
Строки 100, 110 Сумма по строке 100 = (строка 133 – строка 143) – (строка 020 + строка 040 – строка 050 + строка 070 – строка 080). Если в результате получилось положительное число, оно отображается по строке 110, если отрицательное – по строке 100

Сумму переплаты по строке 110 можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по налогу

Правила заполнения раздела 2.1.1

Название поля

Какую информацию указывать в поле
Строка 102 В этой строке организации и ИП, которые имеют сотрудников, ставят 1, а ИП, у которых сотрудников нет, ставят 2
Строка 110, 111, 112, 113 В этих строках необходимо указать сумму полученного дохода:

·         за первый квартал – строка 110;

·         за полугодие – строка 111;

·         за 9 месяцев – строка 112;

·         за год – строка 113

Суммы указываются нарастающим итогом без учета страховых взносов

Строки 120, 121, 122, 123 В этих строках указываются ставки по налогу за указанные периоды. Нужно указывать как 6.0
Строка 130, 131, 132, 133 В этих строках указываются суммы налога. Она рассчитывается:

·         строка 110 х строка 120/100 = строка 130

·         строка 111 х строка 121/100 = строка 131

·         строка 112 х строка 122/100 = строка 132

·         строка 113 х строка 123/100 = строка 133

Строки 140, 141, 142, 143 В этих строках необходимо указывать сумму уплаченных страховых взносов.

·         строка 140 = строка 130 / 2

·         строка 141 = строка 131 / 2

·         строка 142 = строка 132 / 2

·         строка 143 = строка 133 / 2

Правила заполнения декларации по УСН по объекту «доходы минус расходы»

Правила заполнения раздела 1.2.

Название поля Какую информацию указывать в поле
Раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»
Строки 010, 030, 060, 090 Указывается код по ОКТМО
Строка 020 В этой строке отражается сумма аванса за 1 квартал. Сумма по этой строке должна совпадать со строкой 270 раздела 2.2.
Строка 040 В этой строке отражается сумма аванса за полугодие. Сумма по этой строке рассчитывается как строка 271 раздела 2.2 – строка 020 раздела 1.2, если сумма получается положительная, то она отражается по этой строке
Строка 050 В этой строке отражается сумма аванса за полугодие. Сумма по этой строке рассчитывается как строка 020 раздела 1.2 – строка 271 раздела 2.2, если сумма получается положительная, то она отражается по этой строке
Строка 070 В этой строке отражается сумма аванса за 9 месяцев. Сумма по этой строке должно совпадать со значением строки 272 раздела 2.2. – строки по разделу 1.2. (строка 020 + строка 040 – строка 050). Если получилось положительное число, о оно отражается по строке 070 раздела 1.2., а если отрицательное число, то его необходимо отразить в строке 080 раздела 1.2
Строка 100 В этой строке отражается сумма аванса за год. Сумма по этой строке должно совпадать со значением строки 273 раздела 2.2. – строки по разделу 1.2. (строка 020 + строка 040 + строка 050+ строка 070 – строка 080). Если получилось положительное число, о оно отражается по строке 110 раздела 1.2., а если отрицательное число, то его необходимо отразить в строке 100 раздела 1.2

Правила заполнения раздела 2.2.

Название поля Какую информацию указывать в поле
Раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»
Строка 210, 211, 212, 213 Здесь нужно указать суммы полученных доходов:

·         за первый квартал – строка 210;

·         за полугодие – строка 211;

·         за 9 месяцев – строка 212;

·         за год – строка 213

Суммы указываются нарастающим итогом

Строка 220 221, 222, 223 Здесь нужно указать суммы полученных расходов:

·         за первый квартал – строка 220;

·         за полугодие – строка 221;

·         за 9 месяцев – строка 222;

·         за год – строка 223

Суммы указываются  также нарастающим итогом

Строка 230 Здесь указываются суммы убытков, которые получены в прошлых периодах
Строка 240, 241, 242, 243 В этих строках указывается налоговая база. Она рассчитывается:

·         строка 210 – строка 220 = строка 240

·         строка 211 – строка 221 = строка 241

·         строка 212 – строка 222 = строка 242

·         строка 213 – строка 223 =  строка 243

В этих строках указываются только положительные суммы

Строки 250, 251, 252, 253 В этих строках указываются отрицательные значения (убытки)
Строки 260, 261, 262, 263 В этих строках указываются ставки по налогу за указанные периоды. Нужно указывать как 15.0
Строки 270, 271, 272, 273 Здесь нужно указать суммы налога и авансов:

·         строка 270 = строка 240 х строка 260 / 100

·         строка 271 = строка 241 х строка 261 / 100

·         строка 272 = строка 242 х строка 262 / 100

·         строка 273 = строка 243 х строка 263 / 100

Строка 280 Если по итогам года окажется, что организация должна заплатить сумму минимального налога, то его нужно отразить по строке 280. Он рассчитывается как:

строка 280 = строка 213 х 1 / 100

Способы сдачи декларации по УСН за 2020 год

Декларацию по УСН можно сдать следующими способами:

  • лично (через представителя) в налоговую инспекцию;
  • по почте (ценным письмом с описью);
  • в электронном виде.

Читайте также:

Нулевая декларация по УСН для ИП в 2020 + образец заполнения

Новая справка 2-НДФЛ в 2020 году

Срок сдачи декларации по УСН в 2020 году

Декларацию по УСН нужно сдавать один раз в год. В 1 квартале, полугодии, за 9 месяцев сдавать отчетность не нужно, в эти периоды нужно только оплачивать авансовые платежи. Сроки сдачи декларации отражены в таблице.

Наименование 2020 2018
Организации До 1 апреля 2020 До 1 апреля 2020
ИП До 30 апреля 2020 До 30 апреля 2020
ИП и организации, которые прекратили свою деятельность Не позже 25 числа месяца, в котором была прекращена деятельность, то есть ИП исключен из EГPИП, а организация из EГPЮЛ

Штрафные санкции за несвоевременную сдачу декларации

Важно! За нарушение сдачи сроков декларации полагается штраф.

Размер штрафа составляет 1 000 рублей, если налог был уплачен вовремя, а декларация не сдана вовремя. Если же и декларация не сдана и налог не уплачен, то сумма штрафа составит 5% от суммы недоимки. По общему правилу штраф не может быть меньше 1 000 рублей и не может быть больше 30% от общей суммы долга.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий