Может ли ИП работать с НДС? Системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Содержание

Налоговики и банки усиливают подозрения к сделкам с предпринимателями. Из-за этого в компаниях сложился стереотип, что работать с частными бизнесменами рискованно. Многие даже не рассматривают их коммерческие предложения. А ведь в стране более 3,7 млн предпринимателей! В чем же дело? Давайте разбираться.

Часто причина заключается в том, что многие бизнесмены применяют спецрежим. Поэтому от сделок с ними не получить вычет НДС. Правда, потери можно компенсировать за счет скидки.

Работать с предпринимателем может быть выгодно. Но большинство при равных условиях выбирают в качестве контрагента компанию, а не предпринимателя. Даже если бизнесмен предлагает привлекательную цену, многие беспокоятся из-за рисков.

Контролеры считают бизнесменов участниками схем. У компаний тоже есть сомнения, что предприниматели честно ведут дела. Но при этом с бизнесменами удобно сотрудничать, а распространенные суждения о рисках в сделках с ними почти что мифы.

1️⃣ Налоговики подозревают предпринимателей в схемах

Предприниматели скомпрометировали себя участием в обнальных схемах и незаконном возмещении НДС. Потому сделки с такими контрагентами привлекают внимание инспекторов.

В первую очередь попадают под подозрение бизнесмены на общей системе. Как нам рассказали налоговики, чаще всего для незаконного возмещения НДС в первых звеньях цепочки используют как раз предпринимателей на общем режиме.

Компании неохотно заключают договоры с новыми участниками рынка, тем более если это предприниматели. Ведь «возраст» контрагента тоже риск. Если он зарегистрировался незадолго до сделок, для инспекторов это будет признаком схемы.

image
Признаки схемы

Организации используют дружественных предпринимателей, когда искусственно дробят бизнес, чтобы оставаться на спецрежимах. Если заключить сделку с аффилированным бизнесменом, который замешан в дроблении, расходы и вычеты компании могут оказаться под угрозой.

Главбухи, как правило, знают, в какой сфере предпринимателей нужно проверять тщательнее. Например, если это строительство.

Когда предприниматель связан с застройщиком, это может быть признаком, что будут выводить деньги и обманут дольщиков, а потом начнут процедуру банкротства.

Вероятность, что инспекторы проверят реальность сделки, не зависит от того, покупает ли компания у предпринимателя товары, услуги или работы. Налоговики сообщают, что смотрят не только документы. Обратят внимание на ресурсы предпринимателя и оценят, мог ли он исполнить сделку.

В строительстве инспекторы часто предъявляют претензии к подрядчикам-предпринимателям, так как считают, что все работы могли выполнить штатные сотрудники компании. Налоговики пытаются найти схему вывода денег через предпринимателя.

Инспекторы необязательно будут проверять каждую сделку с предпринимателями. Налоговики обещают, что не станут выяснять подробности, если будет очевидная деловая цель и порядок с документами. Поэтому, если сделка законная, ее можно заключать без опасений.

Предприниматели продают товары, как правило, «физикам», а компаниям оказывают услуги. Организация может приобрести товар, если он уникальный и кроме как у предпринимателя, его нигде не купишь.

С документами на товар у предпринимателей не всегда порядок. Но если нужна срочная услуга или поставка, то обращаются к предпринимателю. В скорости организации не сравнятся с бизнесменами.

2️⃣ У бизнесменов беспорядок в документах

Коллегам трудно бывает получить первичку от предпринимателей, ведь часто у них нет бухгалтера, который мог бы проследить за документами.

Бухучет для бизнесмена необязательный, но от оформления документов его никто не освобождал. При этом во время налоговых каникул или, например, на патентной системе предпринимателю не нужно подтверждать доходы и расходы. Поэтому состояние первички мало интересует предпринимателя. Получается, что она больше нужна компании. Потому бухгалтерии сложно, когда у контрагента-бизнесмена никто не занимается учетом профессионально.

По оценкам коллег, 60 процентов начинающих предпринимателей самостоятельно ведут учет. В лучшем случае им помогают родственники, которые разбираются в бухгалтерии. Бывает, что и сам предприниматель осваивает все тонкости учета, но это исключение.

Видно, что предприниматель сам ведет учет, если он представляет документы, которые сформированы в Word или Excel, а не в бухгалтерской программе. С такими бизнесменами бывает сложно свериться. В договорах с ними мы иногда сразу оговариваем, какие формы документов предприниматель должен представить, акты сверки формируем сами и просим только подписать. Конечно, проще работать с предпринимателями, у которых кто-то ведет учет.

Когда у контрагента нет профессиональной бухгалтерской помощи, это видно по нестандартным или устаревшим бланкам. Проблему можно решить, если сразу договориться о формах документов. Хуже, если встречаются ошибки. Тогда коллеги вынуждены оформлять бумаги и за себя, и за контрагента.

К тому же многие предприниматели работают без печати. Сейчас она стала необязательной, но документам с оттиском печати доверяют больше. Печать безопаснее ставить в бланках строгой отчетности. Их оформляют по правилам из постановления Правительства от 06.05.2008 № 359.

Но в сотрудничестве с предпринимателем есть выгоды, которые редко встретишь у организаций.

Когда предприниматель сам ведет учет, в его документах встречаются технические ошибки. Например, когда изменилась форма счета-фактуры, некоторые бизнесмены не сразу на это среагировали и выставляли документы по старой форме. Но зато по каждой сделке они знают, сколько товара и какого они получили или отгрузили. Они постоянно записывают в свой волшебный блокнот каждую операцию, в этом плане с ними легко. Предприниматели участвуют в погрузке и разгрузке, знают многие мелочи, которые помогают разобраться в спорных моментах.

Компания испытывает трудности с документами, но взамен получает партнера, который всегда без запинки ответит, когда, чего и сколько отгрузили и сколько из этого уже оплачено. Если же что-то нужно поменять, предприниматели действуют оперативно и гибко, тогда как в больших компаниях согласование малейших изменений в формулировках контракта затягивается на недели.

3️⃣ Бизнесмена сложно проверить перед сделкой

Главбухи признают, что предпринимателя сложнее проверить на добросовестность. Выписка из ЕГРИП не очень информативная. В ней только записи о регистрации, видах деятельности. Нет сведений, по какому адресу работает предприниматель. Зачастую у него нет офиса, а в квартиру к нему попасть невозможно, чтобы проверить, как будущий контрагент ведет бизнес.

Предприниматели реже, чем компании, ведут свой сайт, заказывают рекламу. Поэтому компаниям бывает сложнее собрать на них досье.

Тем более компанию настораживает, если выясняется, что будущий контрагент зарегистрирован в другом регионе. Коллеги считают, что предприниматель занимается махинациями и скрывается от обманутых клиентов.

У предпринимателя не бывает обособленных подразделений. У него нет необходимости встать на учет в местной инспекции или ФСС, если он работает без наемных сотрудников и не применяет вмененку или патентную систему. Он вправе свободно вести деятельность, где захочет.

Предпринимателей проверяют для себя, а не ради должной осмотрительности. Самым надежным критерием считается сотрудничество с бизнесменом по рекомендации.

4️⃣ Контрагента могут признать работником компании

Постоянное сотрудничество с предпринимателем может стать причиной штрафа от трудинспекторов. Контролеры подозревают, что компания не просто так постоянно заказывает одни и те же работы или услуги у бизнесменов. Они считают, что такие сделки прикрывают реальные трудовые отношения с этими «физиками», а это запрещено (ст. 15 ТК).

За то, что вместо трудового оформили гражданский договор, компании придется заплатить штраф до 100 тыс. руб. за каждого «физика» (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Судьи уже признавали трудовыми отношения с индивидуальными предпринимателями по искам фондов и налоговой (определения Верховного суда от 27.12.2016 № 303-КГ16-17874, от 27.02.2017 № 302-КГ17-382).

Бизнесмен вправе наряду с предпринимательской деятельностью устроиться на работу. Но также, как и любой гражданин, он вправе сам выбирать, как именно будет сотрудничать с компанией — как работник или как контрагент.

Чтобы не приходилось спорить, проверьте контракт с предпринимателем на признаки трудового договора. Риск возникает, если с бизнесменом заключили контракт на длительный срок или когда он оказывает одни и те же услуги.

5️⃣ С бизнесмена можно не успеть взыскать долги

Когда компания решит выйти из бизнеса, она обязана предупредить всех о своей ликвидации. Объявление об этом нужно опубликовать в «Вестнике государственной регистрации», чтобы кредиторы успели заявить требования о возврате долгов (ст. 63 ГК).

У индивидуального предпринимателя нет обязанности сообщать рынку, что он решил прекратить деятельность. Поэтому юристы сомневаются, что получится взыскать с предпринимателя его долги.

Даже когда у «физика» есть что отсудить, юристы опасаются, что попадут в непривычную для себя сферу — не в арбитраж, а в суд общей юрисдикции.

В действительности риск не взыскать долг одинаковый в сделках с предпринимателями и организациями.

Учредители компаний обязаны за свой счет гасить долги организации, если она не может это сделать сама и по их вине (ст. 3 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Бизнесмен отвечает по обязательствам всем своим имуществом. При этом и бизнесмены, и учредители могут продать собственность еще до того, как снимутся с регистрации. Поэтому сотрудничество с компаниями не безопаснее.

image

6️⃣ Работа с предпринимателем вызывает проблемы с банком

Росфинмониторинг и ЦБ усиливают контроль за сомнительными операциями. Иногда из-за сотрудничества с предпринимателями компания может попасть под подозрения.

В феврале 2018 года появилась новая причина для внимания банков к оплатам в пользу предпринимателей. Все операции клиентов банк мониторит и обязан еженедельно оценивать на признаки уклонения от налогов (Методические рекомендации, утв. ЦБ 16.02.2018 № 5-МР). А именно, какую долю платежей организации составляют суммы без НДС. Если решат, что с помощью бизнесменов незаконно возмещают НДС, то компании отключат клиент-банк.

Компания рискует попасть на контроль к банкирам, если не продает предпринимателю, а покупает у него. Ведь большинство бизнесменов применяют спецрежимы, поэтому компании платят им без НДС. Правда, в данном случае подозрения не зависят от статуса получателя платежа. Не важно, организация это или бизнесмен. Главное, что он не платит НДС, а сама компания получает платежи с налогом.

Еще один фактор риска — расчеты наличными. Бизнесмены часто используют эту форму оплаты, если у них нет счета для бизнеса. Банк не позволяет использовать личный счет для коммерческих целей (п. 2.2 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 № 153-И).

По сведениям ЦБ, доля бизнесменов в обналичке — всего 5 процентов

Предпринимателю не требуется открывать счет для бизнеса. Если он не хочет платить за банковское обслуживание, то может обойтись без отдельного счета. Бизнесмен вправе принимать наличные и выписывать бланки строгой отчетности. Но при этом нужно соблюдать лимит расчетов в 100 тыс. руб. по одному договору (п. 6 Указания ЦБ от 07.10.2013 № 3073-У). Это неудобно для компании и может обернуться проблемой с собственным банком.

Банк отслеживает денежные потоки. Он может заблокировать счет, чтобы не допустить перечисления денег, если считает операции сомнительными. Если банкиры заподозрят, что компания через предпринимателей отмывает или обналичивает деньги, они направят информацию в Росфинмониторинг.

Сами по себе платежи в пользу предпринимателя еще не основание, чтобы банк заморозил счет. Банки отказываются проводить платежи в пользу бизнесмена, если ему уже присвоили повышенный риск, связанный с обналичкой.

Банк обратит внимание, кому компания перечисляет платежи: организации или индивидуальному предпринимателю. Во втором случае, если бизнесмен клиент того же банка, служба финансового мониторинга отследит, как он распоряжается деньгами. Если он будет снимать наличные, то вопросы будут именно к нему.

На самом деле предпринимателей среди обнальщиков мало. 3 мая ЦБ впервые разместил на сайте cbr.ru оценку структуры сомнительных операций. Выяснилось, что доля бизнесменов в обналичке всего 5 процентов. Чаще теперь используют перевод на карточку обычных «физиков»: через них идет 47 процентов обнала, а еще 41 процент приходится на корпоративные карты организаций.

7️⃣ Предприниматель — это не солидно

У контрагентов возникает вопрос, почему же предприниматель не регистрирует компанию, если он давно в бизнесе и успешно ведет дела. Поэтому руководители компаний настороженно относятся к бизнесменам. Но есть причины не регистрировать ООО.

Содержать один и тот же бизнес предпринимателю дешевле, чем компании. Он может пользоваться выгодами спецрежимов, к нему меньше требований, если речь идет об учете. Даже если бизнесмен что-то нарушит, штрафы для него меньше, чем для компании.

Частный бизнесмен может не тратиться на аренду офиса и при этом не считаться подозрительным. Черные метки в ЕГРЮЛ за недостоверный адрес проставляют только компаниям. Значит, у предпринимателя их не будет и его никто не исключит из реестра.

Потому даже опытные участники рынка не торопятся превратиться в организацию. Главбухи знают, сколько стоит бизнес, и к такому решению относятся с пониманием.

Есть еще причина, чтобы не расставаться со статусом предпринимателя. Контролеры вправе проверять бизнесменов, но делают это очень редко. Обычно ограничиваются камералкой декларации.

По данным ФНС, на выездную попадает малая часть бизнесменов, в 2017 году доля составила 0,028 процента. При этом, например, в Московской области проверили 44 из 232 927 бизнесменов (0, 018%), а в Калужской области — 1 из 32 173 (0,003%).

Кроме того, новенькие вправе применять налоговые каникулы, то есть налогов и штрафов им не доначислят. Словом, ФНС неинтересно выходить на проверку предпринимателей. Зато у компании-контрагента будет меньше встречек.

В целом коллеги признают, что вести дела с предпринимателями оказывается удобно, а риски от сделок с ними преувеличены.

Работать с предпринимателями можно и нужно. Если контрагент не подводит, вовремя оформляет документы, то какая разница — бизнесмен это или ООО. У многих предпринимателей уже крупный отлаженный бизнес и они не менее надежные, чем компании.

〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰〰

❗Если нужна профессиональная помощь, обращайтесь 📞 📩

+7 (499) 113-04-55 Приглашаю Вас на страницы в социальных сетях, где я и мои коллеги регулярно делимся полезной информацией и отвечаем на вопросы наших подписчиков:

  • Бухгалтерское Бюро Анны Веденеевой

  • Бухгалтерское услуги для физических лиц

  • Бухгалтерский учет для ИП и ООО

  • Юридические услуги для ИП, ООО, АО, ПАО

Эта информация может Вам пригодиться, сохраните её или поделитесь с друзьями:

Причины, по которым компании отказываются работать с ИП

Создавая свой бизнес, важно знать, как лучше его зарегистрировать. От того, какая форма выбрана – ИП или ООО – будет зависеть ведение бухгалтерских регистров и отчетности, а также другие моменты осуществления деятельности.

В чем разница и что лучше ИП или ООО, ответим в этой статье максимально подробно и понятно.

Что лучше открыть ИП или ООО?

Прежде всего, нужно знать определения этих двух понятий:

  • индивидуальный предприниматель (ИП) – форма ведения бизнеса, осуществляемого гражданином единолично. В случае банкротства ИП рискует всем своим имуществом;
  • общество с ограниченной ответственностью (ООО) – форма собственности, когда при регистрации осуществляется участие учредителей, которые вкладывают в имущество организации денежные средства, внеоборотные активы либо товарно-материальные ценности. Ведение бизнеса может осуществляться одним или несколькими лицами, но в состав учредителей может входить до 50 лиц, которые вправе влиять на управление ООО.

Если говорить о том, что лучше и какую форму выбрать, то необходимо сначала определиться с целью открытия бизнеса. Для начала может оказаться более удобным ИП, когда лицо ограничено в денежных средствах и сложно вложиться в развитие проекта. Если же проект уже существует и готов привлечь инвестиции со стороны, самое время зарегистрировать ООО.

Дополнительно ООО необходимо вести бухгалтерию, для чего придется прибегать к услугам сторонней организации или принять в штат сотрудников с нужным образованием и опытом работы.

Сравнительная таблица отличий ИП и ООО

Вопрос выбора формы ведения бизнеса в 2020 году значительно зависит от выгоды, которую планируется извлечь. Необходимо взвесить все преимущества и недостатки не только в регистрации, но и в последующем ведении учета доходов и расходов, налогообложения и ликвидации.

Кратко выделим плюсы и минусы обеих форм регистрации бизнеса:

ИП ООО
Процедура регистрации
Пакет документов ограничен заявлением, квитанцией об оплате госпошлины и копией паспорта. Участвует в регистрации только одно лицо. Оформить можно на одно и более (до 50) участников. Для регистрации количество документов значительно больше и включают в себя уставные.
Размер ответственности по обязательствам
Отвечает всем своим имуществом (ст. ст.23 — 25 ГК РФ). К взысканию по долгам могут быть обращены только активы организации. Никто из учредителей не несет ответственность своим личным имуществом (п. 1 ст. 2 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
Расходы при создании
Низкая госпошлина —  800 руб. Размер госпошлины выше, чем при регистрации ИП — 4 000 руб.
Место регистрации
Регистрируется по месту жительства, эти данные вносятся в ЕГРИП (кроме ПСН и ЕНВД). Юридический адрес ООО может быть в любом субъекте РФ.
Отчетность
Не требуется ведения бухгалтерии. Необходимо только вести книгу учета доходов и расходов для определения налогооблагаемой базы. Обязаны вести полноценную бухгалтерию.
Налог
Налогообложение значительно проще. Страховые взносы устанавливаются в фиксированной сумме, независимо от дохода. Величина налогов напрямую зависит от применяемой системы налогообложения и количества работников. Если нет имущества на балансе, работников и деятельность не ведется, ничего платить не нужно.
Запрет на ведение некоторых видов деятельности
ИП не вправе вести некоторые виды деятельности, которые разрешены для ООО (п. 1 ст. 16 Закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ). ООО вправе осуществлять любые виды деятельности.
Возможность ведения бизнеса совместно
Регистрируется на одно лицо. Предприниматель не имеет права зарегистрировать одновременно несколько ИП. Создается несколькими лицами -физическими и юридическими. При этом учредители могут иметь доли и в других организациях одновременно (абз. 3 п. 1 ст. 53 ГК).
Вывод заработанных средств
Полученные средства остаются в полном распоряжении предпринимателя. Важно своевременно уплачивать налоги и взносы. Весь доход организации является ее собственностью. Вывести средства можно только в виде зарплаты, уплатив НДФЛ (13%) и взносов (30%) либо в качестве дивидендов.
Размеры штрафов
Размер суммы штрафов для ИП значительно меньше. Для организаций — больше, налагаются не только на саму организацию, но и на её должностных лиц.
Прекращение деятельности
ИП может прекратить существование бизнеса, снявшись с налогового учета, подав заявление в налоговый орган (ст. 22.3 Закона N 129-ФЗ). Обязательно соблюдение всех процедур. Продолжительный процесс по времени, от 4 месяцев.
Продажа бизнеса
Продать или переоформить на другого человека невозможно. Можно как продать, так и поменять состав учредителей.
Кассовая дисциплина
Правила допустимо не соблюдать. Соблюдение кассовой дисциплины обязательно (малым формам ООО допустимо не лимитировать остаток средств по кассе).
Привлечение инвестиций
Инвестирует только сам ИП, привлекая средства путем займа, кредита, лизинга. В ООО есть возможность привлечения инвесторов с выделением им доли.
Престиж и репутация
Контрагенты работают с ИП наравне с юридическими лицами. Сотрудничество с ООО для большинства контрагентов связано с большей надежностью.
Уставной капитал
Не нужен. Каждый учредитель обязан внести долю в размере не менее 10 000 руб. в период до 4 месяцев после того, как ООО зарегистрировано.
Помещение
Не требуется, регистрация производится по месту жительства ИП. Обязательно для присвоения юридического адреса.

Более подробно рассмотрим ниже.

Что выгоднее в 2020 году ИП или ООО?

Перед тем, как отправляться в налоговый орган для регистрации ИП или ООО, следует обратить внимание на следующие важные моменты:

Различия в налогообложении

Размер и уплата обязательных налогов зависит от того, какой режим будет выбран.

Налоговым законодательством определено несколько налоговых режимов, которые могут выбрать ИП и ООО: общая система налогообложения (ОСН) и специальные:

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • патентная система налогообложения (ПСН) — только для ИП.

По многим из видов доходов (УСН, ЕНВД, ЕСХН) ставки одинаковые. Отличаются лишь ставкой налога на ОСН:

  • ИП уплачивает со своих доходов НДФЛ — 13 %;
  • ООО налог с прибыли — 20 %.

Начисление и уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование для ООО осуществляется из доходов, выплачиваемых работникам и учредителям. Для ИП устанавливается фиксированная сумма взносов на каждый календарный год, независимо от системы налогообложения.

Взносы в ПФ и ОМС

Фиксированный платеж для ИП установлен законодательством и не зависит от того, получает он доход или нет в отчетном периоде. Обязанность уплачивать взносы «за себя» налагает на ИП определенные финансовые затраты.

Размер взносов при ведении бизнеса зависит от полученного в текущем году дохода. Если он не превышает 300 тыс. рублей, то в 2020 году в ПФР направляются 32448 рубля. С превышения 300 тыс. рублей следует уплачивать дополнительно 1 %, но в итоге не больше 259 584 руб. В ФФОМС взнос составляет 8426 рубля.

ООО уплачивает взносы с зарплаты работников.

Ответственность перед имуществом

Не исключается развитие ситуации, когда ведении бизнеса может стать убыточным и ответственность по долгам у ООО или ИП возникает в соответствии с действующим законодательством.

Предприниматель может лишиться всего своего личного имущества, чтобы исполнить свои обязательства перед кредиторами. Статьей 446 ГПК установлен перечень объектов, которые не могут быть обращено к взысканию по исполнительным документам (единственная квартира, где проживает сам гражданин и его семья).

Учредители ООО не отвечают по обязательствам своей фирмы, их риск состоит только в потере средств, переданных в качестве уставного капитала. Для покрытия долгов фирмы перед кредиторами изымается ее имущество.

Если организация не может полностью возместить долги, то требования кредиторов предъявляются к учредителям, только в судебном порядке.

Отличия в регистрации ИП и ООО

Перечислим существенные отличия этих форм ведения бизнеса:

  1. Регистрируется ООО на одного или нескольких участников, которыми могут быть физические и юридические лица одновременно. ИП регистрируется исключительно на одного человека.
  2. Пакет документов, необходимых для регистрации ООО, значительно больше того, что требуется с ИП. В первом случае нужно представить заявление, устав, решение и т.д., во втором достаточно написать заявление, приложить копию удостоверения личности и оплатить госпошлину.
  3. Срок регистрации ИП и ООО одинаковый – 5 рабочих дней.
  4. Размер госпошлины за регистрационные действия для ООО составляет 4000 рублей, для ИП – 800 рублей.
  5. После регистрации ООО каждый из учредителей должен внести от 10 000 руб. в течении четырех месяцев. Предпринимателю этого делать не нужно.

Адрес ведения деятельности

Для ИП адрес ведения бизнеса равен адресу по месту его регистрации, как физического лица. ООО обязано должен иметь собственное помещение или арендовать его, чтобы иметь юридический адрес.

Вывод заработанных средств

Ограничений по распоряжению средствами предпринимателя не существует. ИП вправе единолично использовать их на свое усмотрение. Единственным условием является планирование своих расходов на обязательные налоги и страховые взносы, не допуская образования задолженности.

Для ООО все денежные средства не являются собственностью кого-либо из учредителей, это средства организации. Такое правило относится даже к случаю, когда учредитель единственный.

Вывод денежных средств из оборота фирмы возможна только законным путем. Например, выплатив дивиденды, заработную плату, через договор займа и т.д. Но порядок выплаты дивидендов должен быть определен уставными документами и осуществляться только из прибыли организации, оставшейся после произведения всех необходимых платежей.

Ограничения по видам деятельности

Предприниматели ограничены в сферах ведения своей деятельности. Им запрещено:

  • производить и продавать алкогольную продукцию (исключение – пиво);
  • оказывать страховые услуги;
  • производить медикаменты;
  • осуществлять банковскую деятельность;
  • создавать инвестиционные фонды;
  • открывать ломбард;
  • выступать в роли туроператора, но разрешено оказывать туристические услуги, как агенту.

Для ООО ограничений по деятельности не установлено.

Отчетность

Набор обязательной налоговой отчетности зависит только от той системы налогообложения, по которой работает ООО или ИП.

Для ООО обязательно ведение бухгалтерии и кассовой дисциплины по всем правилам. В этом предпринимателю намного легче.

Для ИП упрощены правила использования кассовой техники и не надо вести бухгалтерию.

Если говорить об отчетности за наемных работников, то она не зависит от формы собственности. Обязанность представлять ее лежит одинаково на ООО и на ИП.

Прием наемных работников

Официально трудоустроить сотрудников могут обе формы деятельности ООО и ИП. Обязательным является соблюдение требований и создание нормальных условий труда. Они могут заключить трудовые договора, выплачивать работникам заработную плату и производить за них уплату обязательных взносов.

Создание организации подразумевает, что в ней будет трудоустроен хотя бы один работник – ее директор.

ИП может нанимать сотрудников, становясь при этом ИП-работодателем. Заявительный порядок постановки на учет в этом качестве отменен с 1 января 2017 года. Вся информация в ПФР передается из налогового органа без предоставления дополнительных документов.

Если нет деятельности

Отсутствие деятельность у ИП не освобождает его от уплаты фиксированного платежа на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В 2019 году эта сумма составляет 29 354 рубля в ПФР и 6 884 рубля в ФФОМС.

ООО, не ведя финансово-хозяйственную деятельность и не имея работников, ничего платить не должно. Только сдавать в ИФНС нулевые бухгалтерские отчеты. При этом допустимо, чтобы директор отправился в неоплачиваемый отпуск, за который не начисляются НДФЛ и взносы.

Следует учитывать, что для ИП и ООО существует особенность, если система налогообложения ЕНВД и ПСН. По ним уплата налогов обязательна независимо от факта ведения деятельности.

Закрытие ИП и ООО

Существенные отличия имеются при закрытии фирмы:

  1. ИП пишет заявление о закрытии в ИФНС и оплачивает пошлину.
  2. ООО при закрытии обязано соблюдает следующий порядок:
  • принять решение о ликвидации на общем собрании учредителей и избрать ответственное лицо, которое будет представлять интересы организации;
  • подготовить документы для налогового органа в соответствии с требованиями законодательства, оплатить госпошлину;
  • решение о ликвидации разместить в печатных изданиях;
  • оповестить о решении кредиторов.

По времени ликвидация ООО занимает примерно 4 месяца, если нарушений в деятельности организации не выявлено.

Штрафы и другая ответственность

Любые нарушения, выявленные в работе ООО, наказываются штрафами, гораздо превышающими тех, что предъявляются к ИП. Для физического лица штрафы по КоАП в разы уступают ответственности к юридическому лицу. Максимальный предел для ИП 50 тыс. рублей, а для ООО – 1 млн. рублей.

ИП и ООО на одного человека с одинаковыми видами деятельности, чем это грозит?

Законом не запрещено открывать на одно и то же физическое лицо ИП и ООО одновременно. Претензий у налогового органа не будет, если деятельность при этом осуществляется по разным направлениям, т.е. иметь разные ОКВЭД. Обязательно обоснование того, что деятельность не зависит друг от друга, что исключает схемы.

Предприниматель не вправе быть руководителем ООО. Иначе регистрирующий орган может признать регистрацию ИП недействительной. Однако, ничто не помешает оформиться предпринимателю трудовые отношения с ООО, но только не в качестве директора. Так как сведения о руководителе вносятся в ЕГРЮЛ и налоговый орган вправе выйти на дополнительную проверку уплаты налогов.

Учредитель ООО может открыть ИП и осуществлять сдачу отчетности и уплату налогов самостоятельно. Соблюдение законодательства является обязательным для любой из форм ведения бизнеса, но мера ответственности у ИП и ООО различна.

Сделки, где учредитель ООО заключает договор с ИП, которым сам же и является, налоговым законодательством признается сделкой между взаимозависимыми лицами. В соответствии с V.1 разделом Налогового кодекса, ИФНС осуществляет за такими сделками особый контроль.

БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ С ЮРИСТОМ Тел. +7 (800) 302-65-54 Бесплатно по России

На рынке труда в России нелегко найти работу, которая бы и нравилась, и хорошо оплачивалась.

Кроме того, есть категория людей, которым не хочется «пахать на дядю», их тянет в бизнес. Ясно, что открытие своего дела требует средств, и, чем оно масштабнее, тем больше денег надо вложить. Крупный и средний бизнес по плечу далеко не всякому, а вот малый – дело другое.

Именно вокруг малого бизнеса разворачивается жизнь в российской глубинке, создаётся социальная ткань, которая удерживает молодёжь от переезда в Москву, в города-миллионники или хотя бы в областной центр. Когда у тебя дома есть свой бизнес, интересный и доходный, то нет причин рваться куда-то на сторону.

image

Содержание

Выбираем форму бизнеса и систему налогообложения

Для того, чтобы начать своё дело, хотя бы и совсем небольшое, нужны не только средства. Надо научиться соблюдать правила, познать секреты профессии и разобраться в тонкостях законодательства. Прежде всего – в системах налогообложения (СНО).

В РФ действуют 2 типа СНО: общая (ОСНО) и специальная, которая имеет разновидности. Общая является основной, и годится для всех. Те, кто работает по ней, платят НДС, НДФЛ и прочее.

Специальные режимы СНО позволяют уменьшить налоговое бремя, упростить и облегчить участь предпринимателя. Это:

  • УСН, или «упрощёнка»; она освобождает ИП от НДС и НДФЛ, а ООО – от НДС, налога на прибыль и имущество;
  • ЕНВД, или «вменёнка», расшифровывается как «единый налог на вменённый доход»; здесь тоже можно избежать уплаты НДС;
  • ЕСХН (единый сельхозналог);
  • ПСН — патентная.

Режимы СНО можно совмещать, если вы одновременно занимаетесь разными видами деятельности, но по каждому необходимо вести раздельный учёт.

И всё-таки, ИП или ООО, что выбрать?

Принципиальная разница состоит в том, что ИП есть лицо физическое, наделённое правом заниматься предпринимательской деятельностью, а ООО – юридическое. Законодательство исходит из этого непреложного факта.

Для малого бизнеса доступны обычные виды предпринимательства, плюс те, которые требуют разрешений или лицензирования. Некоторые запрещены для ИП, и, если вы хотите заняться подобной деятельностью, то сразу оформляйте ООО.

image

Также не подойдёт ИП, если вы:

  • хотите работать с крупными партнёрами, заинтересованы в торгах и тендерах;
  • нуждаетесь в долевом участии;
  • рассчитываете на кредиты или инвестиции.

Это всё – для юридических лиц.

Рассмотрим отдельные критерии работы ИП и ООО. Заодно уточним, что является плюсом, а что минусом для предпринимателя в 2021 году.

Критерии ИП ООО
Разрешённая деятельность Есть виды, запрещённые для ИП. Ограничений нет, можно создать собственный бренд.
+
Открытие Просто и недорого. Не требуется ни устава, ни уставного капитала, ни расчётного счёта, ни даже печати. Обходится дороже, надо собрать солидный пакет документов и уставный капитал в 10 тыс. руб.
+
Регистрация По месту жительства (паспорту), а работать можно, где угодно. По юр адресу, в других городах надо оформлять филиалы.
+
Количество участников ИП – единственный владелец бизнеса. Минимум отчётности. От 1 до 50. Можно оформить совместный бизнес.
+ – и +
Ответственность по долгам Владелец отвечает всем своим имуществом, и закрытие бизнеса не спасает от обязанности рассчитаться с долгами. Отвечает компания в пределах своего уставного капитала, но имущество учредителей не затрагивается. При ликвидации ответственность прекращается.
+
Ответственность перед государством При нарушениях применяются небольшие штрафы, максимум – 50 тыс. руб. Штрафы высокие, как к компании, так и к виновным лицам. Максимум – 1 млн руб.
+
Налоговая система Любая, в том числе патентная. Существуют льготные СНО. Любая, кроме ПСН. Ставки выше, чем для ИП, и налогов больше.
+
Бухгалтерский учёт Ведутся только специальные регистры. Ведётся бух и налоговый учёт, составляется отчётность.
+
Наличка и касса С наличными работать проще, можно не пользоваться кассовыми документами. Снятие денег проводится по бухгалтерии. Кассовый учёт ведётся в полной мере.
+
Отчисления в фонды ИП платит фиксированные платежи независимо от того, есть доход или нет, и при простое тоже. Взносы ООО платит в виде отчислений с зарплаты. При простое не платит.
+
Использование прибыли ИП решает это по своему усмотрению и не отчитывается. Через выплату дивидендов (-13% налога), на это требуется разрешение и делается отчёт.
+
Привлекательность для инвесторов и кредиторов Слабая. Банки отказываются давать кредит без залога или поручителей, а инвесторов останавливает отсутствие бухучёта. Легче взять кредит под залог имущества компании, инвесторов можно сделать соучредителями.
+
Престижность Не все хотят работать с ИП – это не престижно. ООО считаются более солидными партнёрами, их допускают к участию в тендерах (госзакупках и госзаказах).
+
Продажа бизнеса Передать и продать нельзя, для переоформления можно только закрыть, а потом открыть. Есть возможность продать бизнес, ввести новых участников, переоформить.
+
Снятие с учёта Процедура упрощённая, обязанность рассчитаться по долгам и заплатить штрафы остаётся после закрытия. Процедура многоступенчатая. Если есть долги, оформляют банкротство.
+

Что ждёт предпринимателей в 2021 году

С начала января появились изменения, касающиеся малого бизнеса. Начнём с хороших.

image

Отменена госпошлина за регистрацию ООО и ИП

Если вы обращаетесь в ФНС через личный кабинет, зарегистрированный на её сайте, то операции ликвидации (но не через банкротство) и регистрации для вас будут бесплатными.

Но, как всегда, есть нюансы: потребуется электронная подпись (ЭЦП), а за её получение придётся заплатить 1500 руб. Если не хочется тратиться на ЭПЦ и вникать в программы, то никто не запрещает действовать по-старому, с бумажными документами. Но тогда и плата не отменится, а останется в прежних размерах.

Распространено страхование вкладов на предприятия малого бизнеса

Речь идёт о законе ФЗ № 322, о расширении его поля действия. При банкротстве банка не только ИП и физлица, но и ООО теперь имеют право получить в рамках страховки до 1,4 млн руб. Всё, что сверх того – через суд.

Повышена ставка НДС

ИП и ООО тоже бывают плательщиками НДС, если выбрали ОСНО или ЕСХН. Сельхозпроизводители имеют право написать заявление на освобождение от налога, но это можно сделать только 1 раз. А ставка налога поднялась в этом году от 18 до 20%.

Выросли взносы ИП «на себя»

В 2021 году медицинские отчисления составят для ИП 6 844 руб. против прошлогодних 5 840.

Пенсионные зависят от величины дохода за год, но не превышают 234 832 руб.:

  • с 300 тыс. руб. взнос составит 29 354 руб.;
  • то, что свыше, добавит 1% к данной сумме.

Увеличились платежи по «вменёнке»

Если вы выбрали налоговую систему ЕНВД, то придётся платить больше. Базовый коэффициент подрос до 1,915 против прежнего 1,868, то есть на 2,5%. Но зато осталась возможность уменьшить налог за счёт взносов на работников и на себя. А поскольку они тоже увеличились, то можно добиться даже уменьшения платежа.

Введён налог на самозанятых

Теперь позволено зарабатывать деньги, не регистрируясь как ИП. Если ваш годовой доход не превышает 2,4 млн руб., вы скачиваете приложение «Мой налог» и посредством него отчисляете государству определённый процент от дохода (4 или 6%). Если вы так поступите, то попадёте в категорию «самозанятых».

Хорошо это или плохо?

Поскольку ничего не надо оформлять, то хорошо. А плохо то, что у самозанятых не учитывается стаж, и, значит, на пенсию им придётся копить своими силами. От государства они получают только обязательное мед страхование (полис оплачивается из их взносов). А вот ПФР им ничего не должен.

Чем конкретно можно заняться инициативному предпринимателю

image

  • Идеальный вариант – парикмахерская на ИП, или даже салон красоты. Собственно говоря, это могут быть любые услуги, которые не требуют специальной лицензии, не являются банковскими, инвестиционными или туристическими. Этими видами может заниматься только юрлицо.
  • Обслуживанием компьютеров удобно заниматься в ранге ИП, но для IT-компании наличие ООО просто необходимо.
  • Если вы сдаёте недвижимость в аренду, то платите с выручки НДФЛ – как любое физлицо. Но вы вправе уведомить ФНС, что эта операция является вашим бизнесом, и платить налоги в соответствии с выбранной СНО. Если это ОСНО, то заплатите и НДС, и НДФЛ, зато получите возможность включать в расчёт расходы. Обычное физлицо лишено такой возможности, а расходы могут быть значительными, особенно, если в договор включена оплата коммунальных услуг.
  • Если вы собираетесь заняться частной риэлторской деятельностью, то можно оформить ИП. Этого достаточно, чтобы работать с жилыми объектами и гражданами. Но если вас интересует коммерческая недвижимость и компании-застройщики, то придётся приобрести статус юридического лица и зарегистрировать ООО.
  • Строительный бизнес для ИП ограничивается мелким ремонтом, причём предприниматель обязан иметь профильное образование, опыт работы в строительной сфере более 5 лет (если он собирается работать лично, без наёмных работников). Для ведения масштабных работ требуются допуски, разрешения, а они даются юридическим лицам.
  • Фрилансеры, как правило, пренебрегают оформлением своей деятельности. Но она будет выглядеть более авторитетно, если зарегистрировать ИП. И клиенты пойдут солиднее, не только физлица, но и фирмы.
  • Автосервисом можно заниматься в статусе как ИП, так и ООО. Это зависит от объёмов производства, штата, а также от клиентуры. Если вы обслуживаете мелких частников, то вполне устроит ИП, а если это госструктуры и крупные юридические лица, то придётся организовать ООО.
  • Грузоперевозки вполне по силам ИП, если объёмы невелики. Таксист в качестве ИП — тоже распространённое явление. Если же парк машин растёт, а штат увеличивается, значит, назрел переход на ООО. Заодно можно оформить фирму на нескольких участников.
  • Аптечный бизнес сегодня набирает обороты. Объект допустимо оформить как ИП, но при этом предпринимателю надо иметь диплом фармацевта или быть провизором. Также аптеку регистрируют как ООО или ЗАО.
  • Аналогично, стоматологические услуги имеет право оказывать ИП с сертификатом и личным дипломом. Если же надо нанимать других специалистов, то необходимо перестраиваться на ООО.
  • Безалкогольное кафе, кондитерская или кальянная – отличный вариант для ИП. Но ресторанный бизнес – это уже ООО, потому что без алкоголя тут не обойтись.
  • Для пивного магазина тоже предпочтительнее ООО, поскольку новые законы неуклонно ужесточают требования к ИП по поводу слабоалкогольной продукции. Тем не менее, ИП вправе торговать пивом, но только в розницу. Если же вы хотите иметь оптовую продажу или сами производить пиво, то однозначно ООО.
  • Торговля в розницу, через небольшой магазинчик или через интернет-магазин, для ИП очень подходит. Но только поначалу, пока вы располагаете всего лишь страничкой в соцсетях. Ну, а если дело пойдёт, то без организации фирмы не обойтись.
  • Для оптовой торговли лучше сразу оформлять ООО. Особенно, если предполагаются серьёзные объёмы продаж. Для юрлица ограничение на алкогольную продукцию снимается, появляется возможность участвовать в торгах, тендерах/госзакупках — словом, есть все условия для развития бизнеса.

Выводы

  1. ИП проще оформить, и работать легче. На начальном этапе создания бизнеса ИП предпочтительнее. А потом, если всё получится, можно зарегистрировать юридическое лицо.
  2. Иногда сразу надо начинать с ООО, это зависит от особенностей бизнеса. Если он связан с географией или требует серьёзных инвестиций, то ИП не годится.
  3. При разностороннем бизнесе целесообразно иметь и ИП, и ООО. Например, если часть деятельности запрещена для ИП. Или среди ваших партнёров есть как плательщики НДС, так и те, кто его не платит. Если создать ИП без НДС и ООО с НДС – все будут довольны.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий