С 1 января 2017 года действует новый лимит по стоимости имущества для применения УСН

Содержание

Нас рекомендуют

  • image image

    Windows 10 не обновляется до 1903

    Смотреть еще

    Hовые законы

    Новая субсидия для бизнеса

    6 июля 2020

    Все публикации

Услуги [Показать] В 

Предельный размер доходов на УСН в 2020 году – 150 млн. руб.

Также существует ограничение по количеству сотрудников – средняя численность не должна превышать 100 человек.

Как не слететь с упрощенки?

Чтобы не слететь с упрощенки, нельзя превышать лимит доходов и лимит по сотрудникам. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН с начала того квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Лимит доходов для перехода на УСН с 2021

Предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2021 года – 112,5 млн. руб. без НДС за 9 месяцев 2020 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Как подать уведомление о переходе на УСН через личный кабинет читайте в нашей пошаговой инструкции.

Лимит дохода при УСН в 2021 году

Принят Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020г., согласно которому с 2021 года лимиты по доходам и сотрудникам можно будет превысить, но при этом вырастет ставка УСН, начиная с того квартала, в котором произошло превышение.

  • Предельный размер доходов на УСН в 2021 году составит – 200 млн. руб.
  • Ограничение по количеству сотрудников – 130 человек.

Для налогоплательщиков с доходами от 150 до 200 млн. руб. и численностью сотрудников от 100 до 130 человек, ставки по УСН повысятся и составят:

  • Для УСН “доходы” – 8%
  • Для УСН “доходы минус расходы” – 20%

Для налогоплательщиков с доходами до 150 млн. руб. и численностью сотрудников до 100 человек, ставки по УСН не изменятся и останутся на уровне 2020 года:

  • Для УСН “доходы” – 6%
  • Для УСН “доходы минус расходы” – 15%

Что такое УСН

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 200 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 130 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Условия и особенности перехода на УСН

Как известно, переход на другую систему налогообложения, в том числе, УСН, является правом и организаций, и ИП. Но этот переход не может быть осуществлен в любое «удобное» время, а лишь с начала года, следующего за годом подачи соответствующего заявления. Пунктом 1 статьи 346.13 НК РФ определено: заявление по форме № 26.2–1 требуется передать в местный орган налоговой инспекции до 31 декабря.

Но это не единственное условие смены налогового режима. Как требует п. 1 ст. 248, п. 2 ст. 346.12 НК РФ, для перехода организации на УСН с нового года ее доходы за 9 месяцев года предшествующего должны были не больше чем 45 млн. рублей. Без учета НДС, но с увеличением на коэффициент-дефлятор. Если 45 миллионов помножить на уже известный нам коэффициент текущего года 1,329, получим 59 805 000 рублей. Это и есть предельная сумма доходов за 9 месяцев текущего года для компании, планирующей сменить систему налогообложения на УСН с января 2017-го.

Читайте также:  Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2021 года

Изменения лимита доходов УСН с 2021 года внесут коррективы и в данную процедуру. Для тех компаний, что собираются переходить на «упрощенку» с января 2018-го, доход за период с января по сентябрь 2017-го не должен будет «переваливать» за 90 миллионов рублей. Поскольку расчет ведем уже за 2021 год, то коэффициент-дефлятор применять не будет необходимости.

По итогам 2021 года, при переходе на УСН с 2017-го, бизнес опирается пока на старые цифры в 40 млн рублей за 9 месяцев, но с учетом коэффициента. А индивидуальным предпринимателям для осуществления перехода на УСН вообще не нужно учитывать лимит доходов за год предыдущий.

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Налоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 150 до 200 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎Доходы» и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 200 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Лимит по упрощенке на 2021 год

В следующем году удержаться на упрощенке для многих станет проще – лимит доходов по УСН в 2021 году увеличится для всех налогоплательщиков с 60 до 120 миллионов рублей. Как и в случае с «переходным» лимитом, никаких коэффициентов к этой сумме применяться не будет вплоть до 2021 года, то есть фактически сумма допустимого «упрощенного» дохода по сравнению с 2021 годом вырастет не в два раза, а лишь на 40,260 миллионов рублей (120 000 000 – 79 740 000).

Ориентироваться на новый порог в 120 миллионов рублей можно, начиная с 1 января 2021 года, в 2021 доходный лимит УСН остается прежним – 60 миллионов рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор.

Пример

Организация-упрощенец ООО «Актив» осуществляет транспортные услуги. В 2021 году она получила доход в сумме 79 500 000 рублей.

Предельная сумма выручки, которую можно заработать на упрощенке в 2021 году – 79 740 000 рублей (60 000 000 рублей, умноженные на коэффициент-дефлятор в размере 1,329). В нашем случае ООО «Актив» вписывается в лимит и может продолжать работать на упрощенном режиме в 2021 году.

Допустим, что доход от «упрощенной» деятельности «Актива» в следующем году вырастет и составит 125 000 000 рублей. «Доходный» лимит УСН на 2021 год установлен в размере 120 000 000 рублей. Никаких коэффициентов и индексов к этой сумме не применяется. Значит, ООО «Актив» превысит максимально допустимый уровень выручки для дальнейшего применения упрощенки и ему придется перейти на общую систему налогообложения.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
    • Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.
  3. Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Читайте также:  Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2021 году – nalog-nalog.ru

Чего ждать

Пока нет оснований ждать новые ставки УСН в 2017 году, поэтому волноваться об этом не стоит. Кроме того, если изменения вступят в силу, то мы о них сразу обязательно напишем.

Такой законопроект действительно был принят к рассмотрению в Госдуме, но информации о его дальнейшем ходе на момент написания статьи нет (см. https://asozd2.duma.gov.ru/main.nsf/%28SpravkaNew%29?OpenAgent&RN=939-7&02).

Таким образом, остаются актуальными ставки 2016-го года.

Также см. «Изменения по УСН с 2017 года: что нужно знать бухгалтеру».

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

2.Изменения УСН в 2021 году для объекта «доходы минус расходы»

С 1 января 2021 года компании применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам. С 1 июля 2021 года профстандарт обязателен для главбухов некоторых организаций, например публичных акционерных обществ или страховых компаний. Но и другие компании по желанию тоже могут его применять. Это касается в том числе организаций на упрощенной системе налогообложения.

Чтобы подтвердить, что сотрудник соответствует стандарту, он должен сдать специальный экзамен, который проводят центры оценки квалификации. Оплату этого экзамена и разрешили включать в расходы на УСН (Федеральный закон от 3 июля 2021 г. № 251-ФЗ). Не важно, обязан был сотрудник соответствовать профстандарту или сдавал экзамен добровольно. Ограничений на этот счет закон не устанавливает.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Читайте также:  Пояснение низкой налоговой нагрузки в строительстве

Советуем почитать статьи:

«Отчётность ИП на УСН»

«Отчётность ООО на УСН»

«Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Попробуйте 30 дней бесплатно Подарок новым ИП Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Полезно запомнить

  1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Лимит для перехода на УСН — 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
  3. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  4. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
  5. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  6. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
  7. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Лимит выручки и стоимость основных средств.

До 2021 года коэффициент-дефлятор индексировался ежегодно. С 2017 до 2021 года лимиты не будут индексироваться на коэффициент-дефлятор. Работать на упрощенной системе налогообложения смогут компании и индивидуальные предпринимали, если за 9 месяцев предыдущего года их доходы не превысили 90 млн. руб. (Федеральный закон от 3 июля 2021 г. № 243-ФЗ). То есть перейти на УСН с 2021 года смогут те организации и ИП, у кого доходы за 9 мес. 2021 года не больше 90 млн. руб.

Однако же считая предельный размер доходов для перехода на УСН с 2021 года, надо смотреть действующие нормы и умножать 45-миллионный лимит накоэффициент-дефлятор(п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ). Поскольку в 2021 году коэффициент — 1,329 (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772), лимит доходов за 9 месяцев 2021 года — 59,805 млн. руб.

Чтобы узнать, укладываются ли доходы в лимит, нужно взять выручку от реализации и внереализационные доходы (НДС и акцизы не учитываются). Компании, которые совмещают общую систему с уплатой ЕНВД, при расчете лимита не принимают во внимание:

  • вмененные доходы;
  • прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам.

Доходы для применения спецрежима

С 2021 года предельные доходы, позволяющие оставаться на УСН, увеличатся до 120 млн. руб.

Сейчас же лимит доходов рассчитывают по следующей формуле :

Лимит доходов для применения УСН= 60 млн. руб.* коэффициент-дефлятор

Поэтому в 2021 году УСН применяют до тех пор, пока доходы не превысят 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. × 1,329).

Лимит стоимости основных средств

Предельная стоимость основных средств вырастет в полтора раза — со 100 млн. руб. до 150 млн. руб. В Минфине подтвердили, что на новый лимит можно ориентироваться, если хотите перейти на УСН с 2017 г.

Чтобы определить остаточную стоимость основных средств:

  • выделите имущество, которое считается амортизируемым по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ;
  • рассчитайте остаточную стоимость по правилам бухучета.

Если только планируете переход на УСН, считайте остаточную стоимость на 1 октября. Уже работаете на упрощенке? Тогда проверяйте лимит по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Учтите, что после перехода на УСН в книге учета доходов и расходов фиксируется остаточная стоимость основных средств по правилам налогового учета (п. 2.1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ).

Индивидуальные предприниматели не имеют обязанность контролировать стоимость своих активов при переходе на УСН. Но если ИП уже ведет бизнес на «упрощенке», то следить за этими показатели они обязаны так же, как организации (письмо Минфина России от 20.01.2016 № 03-11-11/1656).

Законопроект «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», который принят в третьем чтении, внес серьезные поправки в Налоговый кодекс.

В данной статье мы рассмотрим вопросы, касающиеся возможности применения УСН в 2021 году.

Изменения по УСН с 2021

Новый закон увеличивает лимит выручки по УСН в 2021 в два раза. Кроме того, коэффициент-дефлятор планируется приостановить в использовании до 2021 года, потому, собственно, и происходит такой резкий скачок в увеличении предельного размера выручки. С 2021 года величина дефлятора должна стать равной 1. Представим нынешние и установленные на 2021 год показатели по лимитам доходов на УСНО в виде таблицы.

Показатель Сумма, указанная в гл. 26.2 НК РФ в 2016 Сумма при умножении на коэффициент-дефлятор (1,329) Сумма, которая будет указана в гл. 26.2 НК РФ с 1 января 2017
Лимит дохода за 9 месяцев для перехода на УСНО 45 млн. рублей 59,805 млн. рублей 90 млн. рублей
Лимит дохода за год для сохранения права на УСНО 60 млн. рублей 79,740 млн. рублей 120 млн. рублей

Умножать 90 000 000 и 120 000 000 руб. в 2021 на коэффициент-дефлятор не потребуется.

Читайте также:  Правильное заполнение трудовой книжки: образец 2021 года

Лимит доходов для применения УСН в 2021 году

В 2021 году будет действовать новый лимит, дающий право оставаться на упрощенке. Его размер – 120 млн. рублей, и он не будет индексироваться до конца 2021 года. Напомним, что «действующие» упрощенцы должны отслеживать свои доходы и при превышении лимита сменить налоговый режим на ОСНО. 13.07.2016 Какие доходы считать

В 2021 году во внимание принимаются доходы УСН, полученные с 1 января 2021 года. Согласно ст.346.15 это выручка от реализации (ст.249 НК) и внереализационные расходы (ст.250 НК) без НДС и акцизов. Их значения берут из столбца 4 раздела I КУДиР.

У упрощенца могут быть доходы, которые для лимита считать не нужно. А именно:

  • доходы по статье 251 НК – займы, кредиты, залоги, задатки, вклады учредителей, субсидии и др.;
  • проценты по госбумагам и дивиденды, с которых рассчитывается налог на прибыль;
  • доходы от параллельно осуществляемой деятельности на ЕНВД;
  • доходы, которые учтены по методу начисления для налога на прибыль до перехода на УСН;
  • субсидии на выполнение госзадания, полученные автономными учреждениями.

Пример

ООО «Факел» торгует велосипедами оптом. Налоговый режим – УСН. Поступления за 1 квартал 2021 г. составили:

  • 28 млн. руб. – торговая выручка;
  • 1,5 млн. руб. – доходы от сдачи части помещения в субаренду;
  • 3 млн. руб. – кредит банка.

В расчет лимита доходов для применения УСН по итогам 1 квартала 2017 года войдут торговая выручка и доходы от субаренды, всего – 29,5 млн. руб. (28 млн. руб. + 1,5 млн. руб.). Кредит прибавлять не следует.

Так как учитываемые доходы ООО «Факел» намного ниже порогового значения (120 млн. руб.), компания может спокойно применять льготный спецрежим во 2 квартале. По итогам полугодия следует снова свериться с лимитом.

Предприниматели, совмещающие патент и упрощенку, чтобы узнать, вписываются ли они в ограничение в 120 млн. рублей, могут складывать выручку по обоим спецрежимам (письмо Минфина от 15.05.13 г. №03-11-10/16830).

Что делать при превышении лимита

Если в каком либо из месяцев 2021 года планка доходов в 120 млн. рублей будет взята, с упрощенкой придется проститься.

Алгоритм действий при этом следующий:

1. Налаживаем учет для расчета налогов общего режима (прибыль, НДС, имущество) с начала квартала, в котором превышен лимит. Начинаем выставлять счета-фактуры, заводим книгу покупок, книгу продаж.

Но, скорее всего, какая-то часть товаров, услуг уже будет реализована без НДС, и поэтому начислять налог к уплате придется сверх цены за свой счет. Выставлять счета-фактуры, если прошло пять дней со дня реализации, не нужно (письмо ФНС от 08.02.07 г. № ММ-6-03/[email protected]).

Предприниматели начинают вести книгу учета для расчета НДФЛ.

2. Одновременно сворачиваем КУДиР. Все доходы и расходы в текущем квартале теперь относятся к ОСНО. Если книга электронная, ненужные записи квартала превышения можно удалить. Если КУДиР вели на бумаге, можно оставить лишние записи, но не переносить в итоговую декларацию.

Читайте также:  Новые профстандарты для бухгалтера бюджетного заведения

3. До 15-го числа месяца, следующего за кварталом, когда право на УСН утрачено, извещаем об этом ФНС (форма 26.2-2). Несмотря на то, что инспекторы, получив отчеты по НДС и прибыли, и так узнают о смене режима, лучше отправить сообщение любым удобным способом (электронно, почтой, лично). Игнорирование данной обязанности обойдется компании в 5000 руб. (штраф по статье 129.1 НК), а руководителю (предпринимателю) от 300 до 500 руб. (штраф по статье 15.6 КоАП).

4. До 25-го числа месяца, следующего за кварталом, платим итоговую сумму налога (упрощенного или минимального) и сдаем налоговую декларацию по УСН.

5. До 25-го числа, следующего за кварталом, сдаем и платим НДС, до 28-го – налог на прибыль. Ежемесячные авансовые платежи по прибыли в течение квартала, в котором право на УСН нарушено, не перечисляются. Бывшие упрощенцы платят первый аванс наравне с вновь созданными фирмами не позднее 28 числа месяца, следующего за таким кварталом. А если квартал 4-ый – то до 28-го марта.

Предприниматели, независимо от того, в каком квартале «слетели» с УСН, по НДФЛ отчитываются только по году – до 30 апреля (2 мая в 2017 году), а налог перечисляют до 15 июля (16 июля в 2017 году).

Пример

ООО «Рассвет» работало на упрощенке с объектом «доходы» (ставка в регионе 3%). 20 сентября 2021 года доходы ООО перевалили за 120 млн. рублей. Таким образом, начиная с 3-го квартала, общество принудительно оказалось на общей системе, о чем до 15 октября 2017 г. известило ФНС, отправив сообщение по форме 26.2-2 об утрате права на УСН.

Показатели ООО «Рассвет» за полугодие 2021 года:

Доходы 1 квартала – 46 млн. руб., авансовый платеж – 1,38 млн. руб. (46 млн. руб. × 3%);

Доходы за полугодие – 105 млн. руб., авансовый платеж – 1,77 млн. руб. ((105 млн. руб. × 3%) – 1,38 млн. руб.).

Именно эти показатели компания внесла в итоговую декларацию по УСН, заполнив разделы 1.1 и 2.1.1, и представив ее до 25 октября 2017 года.

По данным 3-го квартала 2021 года составлены отчеты по общей системе.

Распрощаться с упрощенкой можно не только превысив лимит по выручке. Есть еще пороговые значения для УСН, которые нельзя переходить. Для удобства они собраны в таблицу.

Таблица. Лимиты для применения УСН в 2017 году

Показатель Предельное значение Как считать
Актуально для ИП и юрлиц
Размер полученного дохода за отчетный (налоговый) период 120 млн. руб. Рассчитывайте этот показатель исходя из всех поступлений от бизнеса на «упрощенке». При этом учитывайте выручку от реализации и внереализационные доходы. Не включайте в расчет доходы, не учитываемые при УСН (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)
Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период 100 человек Определите величину, сложив среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей, среднюю численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 77 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428). При расчете не учитывайте граждан, работающих на основании авторских договоров (письмо Минфина России от 16.08.2007 № 03-11-04/2/199)
Остаточная стоимость основных средств** 150 млн. руб. Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Актуально только для организаций
Доля участия других организаций в уставном капитале фирмы на УСН 25% Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы
Наличие филиалов Узнайте сведения о наличии филиалов из устава фирмы (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, письмо Минфина России от 29.06.2009 № 03-11-06/3/173). Представительства иметь можно

* Если данные условия не выполняются, то с начала квартала, в котором произошло превышение, «упрощенец» должен перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

** Ограничение по остаточной стоимости основных средств при переходе на УСН установлено только для организаций. Вместе с тем, если предприниматель превысит лимит остаточной стоимости основных средств, он утратит право на применение «упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ и письмо Минфина России от 18.01.2013 № 03-11-11/9).

Читайте также:  Стандартные налоговые вычета в 2021 году для подоходного налога

Разместить:

Комментарии

Можно ли воспользоваться повышенным лимитом доходов уже с начала 2021

ФЗ N 243-ФЗ пока не имеет законной силы. Новые цифры в Налоговом кодексе начнут действовать только 1 января 2021. Чтобы перейти на УСН в 2021 с другого режима, нужно за 9 месяц 2021 года не превысить указанного в законе предельного размера доходов. На текущий момент (Налоговый кодекс Статья Кодексом) установлено значение 45 000 000 рублей (с учётом дефлятора 59 805 000 руб.). С 2017 года будет 90 000 000 рублей — в два раза больше. Для бизнесменов было бы большим облегчением иметь возможность использовать лимит 90 000 000 рублей уже этой осенью. Но это пока не возможно. По п 4 ст. 5 НК РФ закон, улучшающий положение налогоплательщиков, может иметь обратную силу только при прямом указании на это в тексте нормативного акта. ФЗ N 243-ФЗ никаких оговорок не содержит, а значит его нормы в 2021 не действуют. Но есть вероятность, что до осени появятся необходимые поправки.

Лимит УСН по стоимости основных средств тоже вырастет

Стоимость имущества организации, которым можно владеть на упрощёнке, возрастёт в 2021 в 1,5 раза. Этот лимит увеличивается со 100 млн. до 150 млн. рублей. Величина остаточной стоимости определяется согласно правилам бухучёта. Следить за предельной стоимостью нужно как фирмам, уже использующим УСН, так и тем, кто только планирует переход на спецрежим. ИП не контролируют стоимость ОС при переходе, но уже при использовании режима они обязаны отслеживать эту величину. В противном случае они рискуют потерять право пользоваться режимом. Такие разъяснения дал Минфин в письме от 20.01.2016 № 03-11-11/1656.

Когда нужно уведомить ФНС о переходе на УСНО с 2021

Сообщить в налоговый орган о переходе с ОСН на УСН в новом налоговом периоде нужно до 31 декабря 2021. Форма уведомления о переходе на УСН утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] 31 декабря выпадает на субботу, поэтому стоит побеспокоиться о документах заранее. Возможно, срок уведомления будет смещён на первые числя января, но об этом пока официально не заявлено. С ЕНВД на упрощёнку можно перейти в любом месяце, уведомить об этом налоговую нужно сразу же.

Вновь зарегистрированные фирмы и ИП должны успеть сообщить в инспекцию о намерении использовать режим в течение 30 дней с момента регистрации.

Лимит доходов для перехода на УСН с 2021 года: только для организаций

Перейти на УСН можно только с начала нового календарного года (п.1 ст.346.13 НК РФ). Для этого до 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется применять спецрежим:

  • организации – по месту нахождения;
  • ИП – по месту жительства,

подают в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 (утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/). Для подготовки данного документа в электронном формате используется Приказ ФНС России от 16.11.2012 г. № ММВ-7-6/

То есть, чтобы перейти на УСН с 2021 года, до 31.12.2016 года нужно уведомить об этом налоговый орган.

Особые правила перехода на «упрощенку» действуют для вновь созданных компаний и вновь зарегистрированных ИП (п.2 ст.346.13 НК РФ). Уведомление они подают в течение 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учет.

Но для перехода на УСН одного желания и уведомления недостаточно. Будущий «упрощенец» должен соответствовать ряду критериев. Например, не быть банком, страховщиком или НПФ, не иметь в своем составе филиалы, не превышать по численности 100 человек и т. д.

Одно из самых важных требований, которое предъявляет Налоговый кодекс к тем, кто хочет перейти на «упрощенный» режим, касается доходов. Значение этого показателя за 9 месяцев года, в котором подается уведомление, не должно превышать законодательно установленного лимита. В соответствии с п.2 ст.346.12 НК РФ лимит доходов для перехода на УСН составляет 45 млн. руб. А с 01.01.2017 года его размер повысится до 112,5 млн. руб.

Какой же из лимитов, 45 млн. руб. или 112,5 млн. руб., учитывать тем, кто решил перейти на УСН с 2021 года?

Однозначно 45 млн. руб. Причем проиндексированный на коэффициент-дефлятор 1,329 (утв. на 2021 год Приказом Минэкономразвития России от 20.10.2015 г. № 772).

Обратите внимание! Соблюдать лимит доходов при переходе на спецрежим обязаны только компании. На ИП это ограничение не распространяется.

Если резюмировать все вышесказанное, то в целях перехода на «упрощенку» с 2021 года доход организации за 9 месяцев 2021 года не должен превышать 59,805 млн. руб. (= 45 млн. руб. х 1,329).

Аналогичные разъяснения содержатся в информационном сообщении Налоговой службы. Правда касается оно первого повышения лимитов. Но все же его можно учитывать, поскольку изменения доходных показателей в обоих случаях назначены на 01.01.2017 г.

Когда можно применить новый «переходный» лимит доходов 112,5 млн. руб.?

При переходе на УСН с 01.01.2018 года. Тогда при подсчете своих доходов за 9 месяцев 2021 года Вы должны будете сопоставить полученный результат с лимитом 112,5 млн. руб., а не 45 млн. руб.

Не забывайте! Индексировать лимит доходов до 2020 года не надо.

image Опубликовано: 28.08.2020 Обновлено: 15.01.2021

Для тех, кто применяет упрощённую систему налогообложения, есть лимиты по доходам, сотрудникам, стоимости основных средств и еще некоторые другие ограничения. С 2021 года лимиты меняются — изменения в Налоговый кодекс внесли законом от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ. Рассказываем, что ждет упрощенцев со следующего года.

Моё дело2020-08-282020-08-28image Оглавление

  • Лимит по доходам
  • Лимит по численности сотрудников
  • Другие лимиты и ограничения

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Лимит по доходам

Как было. До конца 2020 года лимит по доходам для УСН — 150 млн рублей. Если в течение года в каком-либо квартале доходы перевалят за отметку в 150 млн, организация или предприниматель с начала того же квартала теряют право на УСН и переходят на общий режим.

У организаций, которые еще только собираются переходить на УСН, доходы за 9 месяцев года, предшествующего переходу, не должны быть больше 112,5 млн руб. В противном случае перейти на упрощенку не получится.

Что меняется. С 2021 года можно будет превысить лимит и не слететь с упрощенки. Если доходы перевалили за 154,8 млн руб. (Приказ Минэкономразвития РФ от 30 октября 2020 г. № 720) но не превысили 200 млн, упрощенец остается на спецрежиме, но ставка налога для него повышается:

  • для УСН «Доходы» ставка поднимается с 6 до 8%;
  • для УСН «Доходы минус расходы» — с 15 до 20%.

Повышенная ставка действует с начала квартала, в котором доходы стали выше 154,8 млн руб. и до конца года.

А вот если доходы превысят 200 млн рублей, переходного периода и повышенной ставки не будет. Упрощенец сразу теряет право на спецрежим и с начала квартала переходит на ОСНО.

В законах ничего не сказано о том, как будут платить те, у кого в регионах действует пониженная ставка УСН. Значит, специальных правил нет, и при превышении лимитов льготная пониженная ставка взлетает до тех же 8 или 20%.

Лимит по численности сотрудников

Как было. До конца 2020 года право на УСН сохраняется только для тех, у кого численность сотрудников не превышает 100 человек.

Что меняется. С 2021 года право на УСН сохраняется с численностью до 130 человек. Но для тех, у кого численность превысила 100 человек, но не превысила 130, тоже до конца года действуют повышенные ставки — 8 и 20%. Если и дальше численность будет вы 100 человек, упрощенец будет продолжать платить по повышенной ставке пока численность либо не придет в норму, либо не превысит 130 человек придется переходить на ОСНО.

Если же численность превысит 130 человек, упрощенец переходит на ОСНО.

Вся отчётность по кадрам будет в порядке

Другие лимиты и ограничения

Остальные условия применения УСН, установленные в статье 346.12 НК РФ, остаются прежними:

  • остаточная стоимость основных средств для сохранения УСН должна оставаться на уровне не выше 150 млн руб. У организаций, которые собираются перейти на УСН, этот лимит должен быть соблюден на 1 октября года, предшествующего переходу;
  • у организации не должно быть филиалов, а доля участия других юрлиц в уставном капитале не должна превышать 25%;
  • не могут применять УСН банки, страховщики, НПФ, ломбарды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, производители подакцизных товаров, нотариусы и адвокаты, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, частные агентства занятости, бюджетные и иностранные организации.

Подытожим: со следующего 2021 года упрощенцы не будут сразу терять право на УСН при превышении лимита в 150 млн по доходам или в 100 человек сотрудникам. До конца года они просто будут платить налог по повышенным ставкам. Но такая поблажка действует только если доходы не превысили 200 млн руб., а численность — 130 человек. При большем превышении право на УСН сразу пропадает.

Ведите учёт в сервисе «Моё дело», чтобы всегда знать о состоянии дел. Сервис посчитает налоги и среднюю численность, поможет заполнить любые отчёты и отправить их в госорганы в 3 клика!

Собираем новости законодательства, и рассказываем, как именно они повлияют на ваш бизнес. Без сложных бухгалтерских терминов и воды. Подписывайтесь:

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий