Как открыть филиал ООО в другом городе

Содержание

Филиал ООО представляет структурную часть организации, исполняющую функции общества в обособленном режиме и порядке. При этом она не выступает в качестве отдельного субъекта гражданских правоотношений.

Опции, которые имеет филиал, подразумевают ограничения в рамках общей деятельности фирмы. Отсюда следует факт несамостоятельности филиалов и их действия от лица головного офиса.

Нормативно-правовая база и регулирование

ФЗ №14 от 08.02.1998 «Об ООО», а также Гражданский кодекс РФ (ст. 843) – основные акты, регламентирующие процедуру открытия подразделения. Немаловажную роль играют и следующие законы:

  • Письмо Федеральной нотариальной палаты от 01.09.2014 №2405/03-16-3;
  • Закон «О валютном регулировании» от 10.12.2003 ФЗ №173;
  • Постановление Пленума Верховного суда РФ №25 от 23.06.2015.

В дополнение к этому есть несколько региональных актов, регламентирующих данный процесс.

Порядок регистрации

Есть два отличительных признака филиала ООО:

  1. Иное место пребывания, т. к. адрес регистрации не должен предполагать фактическое совпадение с адресом компании. Об этом сказано в ФЗ №14.
  2. Название, в т. ч. наименование создателя. Вывод о том, что подразделение должно иметь самостоятельное обозначение, очевиден.

Если юридическим лицом принимается решение об открытии обособленного подразделения, необходимо следовать ряду рекомендаций:

  1. Принятие соответствующего решения о формировании подразделения. В соответствии со ст. 5 №14 ФЗ, принятием решения об открытии филиала осуществляется силами общего собрания. За месяц до этого необходимо поставить вопрос и набрать 2/3 положительных голосов от всех дольщиков. Данное решение должно быть закреплено в рамках соответствующего протокола.
  2. Состав общего собрания, а также решение, которое было им принято – все это может быть подтверждено присутствующим нотариусом посредством предоставления свидетельства, но его официальная форма отсутствует.
  3. Немаловажную роль играет утверждение положения или акта, который регулирует работу обособляемого звена. В бумаге следует наиболее детально отразить сферу работы и порядок управления, а также указать взаимные права и обязательства сторон.
  4. Назначение руководящего аппарата филиала – важнейшая задача. Этот факт оформляется посредством создания внутреннего приказа, однако процедура передачи полномочий подразумевает оформление доверенности.

Таким образом, порядок регистрационной процедуры достаточно прост, понятен и прозрачен.

Уведомление контролирующих органов о факте открытия филиала

Чтобы признание филиала произошло юридически, помимо приведенных выше действий требуется уведомить некоторые государственные структуры. Первое – предоставить сведения в налоговый орган по месту пребывания ООО.

  1. Принести заполненную форму заявления по типу Р14001, утвержденную в рамках приказа ФНС №ММВ-7-6/25, чтобы сведения были внесены в ЕГРЮЛ.
  2. Направить форму №С-09-3-1, утвержденную в рамках приказа ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/[email protected], о том, что на российской территории будет создан и начнет действовать филиал ООО.
  3. Далее со стороны территориального налогового органа происходит направление в адрес подразделения данных об обособленной части.
  4. Последняя инстанция, в свою очередь, в течение 5 суток ставит филиал на учет и в ответ ООО направит соответствующее уведомление по форме №1-3-Учет.

ФНС сможет принять обособленное подразделение действующим лишь в случае, когда будет соблюдено два основных условия:

  1. Если часть общества имеет территориальное обособление.
  2. Если в филиале присутствуют стационарные рабочие места.

Отличия открытия в своем городе и другом

Различий между процедурами открытия филиала в своем родном городе или в другом населенном пункте в пределах России нет. Если появляется необходимость пошаговой инструкции открытия филиала в ином городе, здесь есть несколько отличительных нюансов. Они же прописаны в рамках ФЗ №14. Если вести речь о процедуре обособления заграничной части, здесь применимы нормы отечественного и зарубежного законодательства.

Дополнительно в ходе утверждения руководства и появления штата специалистов решается вопрос, связанный с порядком выплаты заработка. Предоставление средств может производиться посредством открытия со стороны ООО счета в иностранном банке.

На базе №173-ФЗ, связанного с валютным регулированием, за ООО закрепляется обязательство по уведомлению налоговых органов о том, что в реквизитах счетов произошли изменения.

Отсюда следует вывод, что непосредственно перед открытием филиала в другом городе следует определиться с пошаговым процессом создания его обособленной части. Данная процедура подразумевает принятие решения в рамках общего собрания и его последующее подтверждение.

Немаловажную роль играет и утверждение локального акта, регулирующего процесс, а также своевременное назначение руководящего звена и передача в его адрес основных полномочий путем создания доверенности. Чтобы филиал мог быть признан действующим по закону, общество обязуется сделать обращение в налоговые службы, оформив ряд заявлений.

Процедура, о которой речь шла выше, применяется в отношении создания подразделений на территории страны и является действующей. При этом не играет роли, в одном или разных городах располагается головной офис и подразделение.

Содержание статьи:

  • С чего начать открытие филиала ООО
  • Собрание учредителей и устав филиала
  • Регистрация филиала ООО в налоговой инспекции
  • Отчетность филиала ООО
  • Открытие филиала за границей
  • Типичные ошибки при открытии филиала ООО

Даже если компания работает давно и считается передовой и стабильной в городе, многие стремятся к развитию и усиления масштабности бизнеса. Поэтому открытие филиала ООО – один из вариантов усиления позиций, увеличения продаж. При этом можно выбрать вариант создания подразделения в этом же городе, в другом регионе или даже за границей. Как при этом избежать финансовых потерь, связанных с незнанием правил создания филиалов? Для этого должна быть составлена и освоена инструкция по открытию филиала ООО.

С чего начать открытие филиала ООО

imageИтак, какие подготовительные действия должны сопровождать открытие филиала ООО.

Самое главное –это выбор места для открытия бизнеса. Изначально необходимо определиться с расположением филиала ООО, так как при регистрации необходимо указать юридический адрес компании. К выбору места следует отнестись не как к временной мере, а выбрать адрес тот, который будет стоять в регистрационных документах, и будет служить одновременно и почтовым, и юридическим адресом.

Важное условие заключается в том, что если филиал открывается в одном городе с головным предприятием, юридические адреса филиала и головного офиса компании не должны совпадать.

Следующий шаг – выбор названия, которое может соответствовать основному. Однако вполне подойдет и нейтральное, но созвучное с основным наименованием ООО. Нужно учесть следующий нюанс: если есть уверенность в стабильности бизнеса, то целесообразно оставить созвучное с основным, это позволить заказчикам ассоциировать новый филиал с головным предприятием, это однозначно поднимает его репутацию.

Собрание учредителей и устав филиала

imageДалее проводится собрание учредителей. По российским законам открытие филиала ООО возможно только после принятия решения на общем собрании учредителей. Собрание учредителей компании при достижении 2/3 голосов принимает соответствующее решение, а также утверждает Положение о филиале ООО. Именно этот документ и станет в дальнейшем основанием для ведения бизнеса. Далее назначается генеральный директор, четко и в полном объеме обозначаются его полномочия.

В Генеральной доверенности упоминается самостоятельность директора, она может быть полной или частичной. Нужно также определиться с его правом первой подписи на бухгалтерских и финансовых документах и ответственностью перед ООО за совершение сделок, назначение персонала, распоряжение имуществом.

Собрание учредителей определяет коммерческие функции, чем филиал будет заниматься по формам деятельности. Здесь необходимо проследить, чтобы виды деятельности соответствовали кодам ОКВЭД, обратить внимание, требует ли тот или иной вид лицензирования.

На собрании учредителей принимается решение, какой формой отчетности филиал будет пользоваться. Бухгалтерский учет филиала может быть двух видов: выделенный на отдельный баланс и невыделенный.

Еще собранию учредителей необходимо рассмотреть и утвердить эскиз печати. Форма печати и её внешний вид ничем не регламентирован, но обязательным условием является наличие на ней названия филиала. Информация о наличии печати у филиала должна быть прописана в Уставе компании.

Пошаговая инструкция создания филиала содержит пункт составления Устава. Открытие филиала ООО в году сопровождается решением, закрепляющим этот факт и в обязательном порядке вносится в Устав предприятия. На основании этого создается новая версия учредительного документа.

Измененная версия Устава должна содержать полное название филиала и его юридический адрес. В новом документе указывается также:

  • правовой статус;
  • предмет;
  • цели деятельности;
  • уставной фонд;
  • имущество ООО;
  • денежные средства, ценные бумаги, передаваемые в пользу филиала;
  • права ревизионной комиссии;
  • порядок прекращения деятельности данного филиала.

Еще один важный пункт – прописать материальную ответственность руководителя филиала на передаваемые ценности от головного предприятия. Это делается не только в Генеральной доверенности, но и в Уставе.

Регистрация филиала ООО в налоговой инспекции

Если проведены подготовительные действия, далее нужно будет пройти регистрацию в госорганах, которая законодательно подтверждает открытие филиала ООО, пошаговая инструкция включает этапы подготовки и сдачи документов.

В первую очередь, нужные бумаги должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке. Вот список документов:

  • Решение, или Протокол Учредительного собрания о создании филиала. (оригинал);
  • Положение о создании филиала (оригинал);
  • Устав с внесенными изменениями (оригинал);
  • Заявление на открытие филиала ООО по формеР14001, Р13002 (оригинал);
  • Генеральная доверенностьна руководителя филиала (оригинал).

Все эти документы удостоверяет и прошивает лично нотариус. За государственную регистрацию изменений по формам Р13002 и Р14001 пошлина не взимается. Нотариально заверенный пакет документов в двух экземплярах направляете в налоговую инспекцию.

В соответствии с законом № 229-ФЗ не обязательно регистрировать филиал ООО по месту его расположения, например, в другой стране. Достаточно подать документы в ИФНС по месту регистрации головного офиса. Документы можно представить лично, через доверенное лицо или отправить заказным письмом по почте, составив опись вложения.

Приняв документы, налоговая инспекция обязана выдать расписку, что все необходимые документы предоставлены. В расписке указывается дата, когда можно будет получить готовые документы. Через пять рабочих дней приходит ответ из налоговой инспекции. При положительном решении будут получены:

  • лист записи Единого государственного реестра юридических лиц (форма N Р50007);
  • один экземпляр Устава ООО;
  • уведомление о внесении изменений, связанных с поправками в Уставе.

Выписка из ЕГРЮЛ больше не выдается, при необходимости заказывается самостоятельно.

Не менее важно проследить за межведомственным обменом информацией, чтобы сведения о филиале ООО поступили в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования и в Росстат. Такой обмен осуществляет непосредственно налоговая инспекция.

Филиал ООО в обязательном порядке включается в Единый государственный реестр, но при этом он не становится отдельным юридическим лицом и полностью подчиняется головному офису. Деятельность нового филиала осуществляется в рамках полномочий в соответствии с Генеральной доверенностью.

Отчетность филиала ООО

Если проводится открытие филиала ООО, в котором предполагается небольшое количество сотрудников и невысокий объем финансовых операций, то предпочтительнее учет проводить без выделения на отдельный баланс. В данном случае бухгалтерский, финансовый, и налоговый учет ведет бухгалтерия головного предприятия, где на специальных счетах ведется учет всей финансовой жизни филиала ООО.

Бухгалтерский учет может быть вынесен на отдельный баланс, если деятельность филиала разноплановая, и в нем работает много сотрудников. Но это потребует создания собственной бухгалтерии и перевода его на отдельный баланс. При этом главный бухгалтер всю отчетность передает в головной офис, где и формируется общая отчетность

Существует два вида бухгалтерской отчетности: основной и упрощенный. В Законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ для некоторых организаций предусмотрено право применения упрощенных способов ведения бухучета. В пункте 4 ст. 6 этого закона к таким субъектам, в частности относятся организации малого бизнеса.

Следует помнить, что создание филиала не позволит пользоваться упрощенной системой налогообложения. И если для бизнеса это принципиально, то нужно просто открыть обособленное подразделение, при наличии которого не теряется право на использование упрощенной системы налогообложения. Законодательство разрешает иметь неограниченное количество филиалов и подразделений.

Открытие филиала за границей

Если принимается решение расширить свой бизнес и выйти на зарубежный рынок, то открытие филиала ООО за границей – это наилучший способ организации деятельности. Порядок открытия подразделения зависит от конкретной страны и должно проводиться с учетом особенностей регистрации, бухгалтерского учета и налогообложения иностранного государства.

Так же, как и в России, должна быть разработана инструкция по открытию филиала ООО, в первую очередь следует выбрать название, которое не должно повторять наименование головного офиса, но допустимы значения, или словосочетания, которые будут его повторять.

Как правило, список документов, необходимых для открытия филиала за рубежом минимальный. В 2018 году достаточно предоставить:

  • меморандум (решение) об учреждении;
  • Устав компании;
  • учётную запись из налогового органа.

Зарегистрировать можно как лично, так и удаленно – через интернет

При личной регистрации открытие филиала ООО в другом городе выглядит следующим образом:

  1. Открывается банковский счет.
  2. Регистрируется название филиала.
  3. Составляется нотариальный акт об учреждении филиала.
  4. Проводится регистрация в торговом реестре;
  5. Оплачивается пошлину на юридические действия;
  6. Получается ИНН.
  7. Компания ставится на учет в фонде социального страхования.

Далее следует уведомить региональное управление труда об открытии филиала. В зависимости от вида деятельности получить лицензию.

При регистрации через интернет заполняется единый электронный документ. Но дальше все действия производятся лично.

Для зарубежных подразделений стоимость открытия будет намного дороже, ведь с момента регистрации должна быть внесена сумма уставного капитала – 10-15 тысяч долларов или евро. Прежде, чем регистрировать филиал ООО за границей, важно узнать, какие формы и виды деятельности разрешены или запрещены в данной стране, каковы требования к налоговому и финансовому учету, уточнить состав необходимых документов.

Открытие расчетного счета – необязательное условие для филиала. Потребность безналичных расчетов, проводимых через банк, зависит от формы отчетности, и выделения на отдельный баланс. Нужно просто предусмотреть заранее механизм будущей работы нового филиала.

Типичные ошибки при открытии филиала ООО

Не всегда обращение в налоговый орган заканчивается положительным ответом. Бывают случаи, когда приходит отрицательный ответ. Нужно предусмотреть, чтобы ошибки и неточности не попали в текст заявления.

Наиболее распространены ошибки в наименовании компании, либо в данных юридического адреса. Встречаются также неточности в данных об уставном капитале компании, в долевых капиталах учредителей и даже в предоставляемых паспортных данных генерального директора.

Наиболее часто ошибаются при вводе информации. Чтобы не допускать неправильного ввода, следует избегать длинных заимствованных слов, особенно в названии филиала. Сопровождающие открытие филиала ООО документы следует внимательно и правильно заполнять. Особенное пристальное внимание должно уделяться написанию географических названий, фамилий, имён, отчества ответственных лиц, которые вписываются в документы строго по паспорту. Не следует пользоваться без особой нужды регистром заглавных букв.

Есть и другой путь исправления ошибки, более короткий. В этом случае следует подать в налоговую инспекцию новое заявление по форме Р14001. В четвертом пункте данного заявления нужно поставить галочку. В этом случае предоставляются две формы: одна, написанная безошибочно, и другая – с ошибками. Ошибки выделяются маркером, а две формы сшиваются вместе, и в таком виде отправляются в ИФНС. Налоговый орган рассматривает это заявление в течение пяти рабочих дней, и при этом придется уплатить около 4500 рублей.

Итак, алгоритм действий понятен и зависит от того, открывается ли филиал в своем, в другом городе или за границей. Обязательно нужно иметь готовый профессионально просчитанный бизнес-план, который позволит динамично развивать новое подразделение компании и из года в год получать стабильную прибыль.

Содержание

Налоговая служба признает обособленное подразделение таковым только при соблюдении 2 условий (см. письмо Минфина от 18.08.2015 № 03-02-07/1/47702):

  1. Если часть общества территориально обособлена.
  2. Если в филиале наличествуют стационарные, т. е. созданные более чем на месячный срок, рабочие места.

Интересным представляется вопрос о необходимости уведомления Фонда социального страхования (ФСС) и Пенсионного фонда (ПФ). В соответствии с утратившим силу законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ организация обязана была уведомлять упомянутые фонды об открытии филиала, но с 2015 года такая обязанность была отменена. С начала 2017 года  обязанность осуществлять администрирование перечислений в фонды возложена на ФНС и ее территориальные отделения (гл. 34 НК), вопрос же о постановке филиалов на учет в ФСС и ПФ еще не урегулирован.

Как открыть ООО в другом городе — пошаговая инструкция + документы

Данная процедура включает в себя несколько этапов:

ПРИНЯТИЕ РЕШЕНИЯ ОБ ОТКРЫТИИ ФИЛИАЛА ООО В ДРУГОМ ГОРОДЕ

Созывается общее собрание учредителей или же единственный учредитель принимает решение о создании филиала единолично. Также необходимо подготовить Положение о филиале компании.

Оформляется новая редакция Устава, в который предварительно внесены сведения о создании филиала. В нем достаточно указать его название и юридический адрес. Когда в Устав внесены необходимые изменения, и Положение готово, можно собирать остальные документы, чтобы подать их в налоговую инспекцию.

ПОДГОТОВКА ПАКЕТА ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОТКРЫТИЯ ФИЛИАЛА ООО В ДРУГОМ ГОРОДЕ

Вам необходимо подготовить следующий пакет документов:

Оплачивать госпошлину не требуется.

НОТАРИАЛНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ

С подготовленным пакетом документов вы обращаетесь к нотариусу, чтобы заверить заявление по форме 13002.

О порядке заполнения формы P13002 вы можете прочесть в специальной статье сервиса «Документовед», чтобы не допустить ошибок, а также не воспользоваться устаревшим бланком.

ПОДАЧА ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ИФНС

После внимательного заполнения формы 13002 и заверения ее у нотариуса, вам потребуется подать в регистрирующий орган следующий пакет документов:

Госпошлина при подаче подобного заявления, как было сказано раннее, не платится.

ВНЕСЕНИЕ ДАННЫХ В ЕГРЮЛ И ПОЛУЧЕНИЕ ДОКУМЕНТОВ

Через пять рабочих дней с даты подачи документов, налоговый орган должен выдать документацию, которая подтверждает внесение изменений в Устав Общества:

РЕГИСТРАЦИЯ ФИЛИАЛА В ПФР И ФСС

ПФР, а также ФСС по месту нахождения главного офиса должны быть уведомлены в течение месяца с дня создания. Дата создания в этом случае – это дата внесения информации в ЕГРЮЛ После полной регистрации в Пенсионном фонде выдадут два уведомления, где одно из них в десятидневный срок со дня получения необходимо представить организации в территориальный орган ПФР по месту нахождения.

План действий при создании обособленного подразделения

  1. Определиться, что организация создает обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством (т.к. у них другой порядок регистрации).
  2. Убедиться, что созданное рабочее место является стационарным, то есть создано на срок более месяца, работник присутствует на нем постоянно, и это связано с выполнением им служебных обязанностей. Если работник дистанционный, создавать обособленное подразделение не требуется.
  3. В месячный срок после создания стационарного рабочего места сообщить в налоговую инспекцию, где ООО состоит на учете, о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1.
  4. В течение 30 дней встать на учет в фонд социального страхования.
  5. При необходимости сообщать в трехдневный срок об изменении адреса или наименования обособленного подразделения в ФНС по месту учета подразделения по форме № С-09-3-1.

Читайте также:  Что такое договор цессии простыми словами: отличие от переуступки прав

Заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ

Ранее сведения о филиалах и представительствах необходимо было указывать в учредительных документах организации (TEXT действ. до 01.09.2014; п. 5 ст. 5 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ , действ. до 29.12.2015). Но после внесения поправок законодательство РФ больше такие требования не содержит. То есть в устав ООО информация о филиале может быть внесена, но это не обязательно (п. 2 ст. 12 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ ).

Читать еще:  Как получить ипотечный кредит без первоначального взноса

Вместе с тем приказом ФНС утверждены разные формы заявлений, на основании которых вносятся изменения в ЕГРЮЛ (Приказ ФНС от 25.01.2012 N ММВ-7-6/[email protected] , далее – Приказ ФНС):

  • заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, по форме N Р13001 (Приложение N 4 к Приказу ФНС);
  • заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, по форме N Р14001 (Приложение N 6 к Приказу ФНС).

Следовательно, если сведения о создании филиала вы в уставе отразили, то в ИФНС вы должны будете подать заявление по форме Р13001, приложив к нему (пп. «а»-«г» п. 1 ст. 17 Закона N 129-ФЗ ):

  • решение о внесении изменений в учредительные документы;
  • устав в новой редакции (в 2 экземплярах при подаче документов на бумажном носителе лично или по почте);
  • квитанцию об уплате госпошлины, которая составляет 800 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).

А если сведения о создании филиала в устав ООО не вносятся, то в инспекцию можно подать только заявление по форме N Р14001 (п. 2 ст. 17 Закона N 129-ФЗ , Письмо ФНС от 06.03.2015 N СА-4-14/[email protected] ). Однако данная форма еще не приведена в соответствие с действующим законодательством: на листе О, где должны быть отражены сведения о создании филиала, можно указать информацию только о филиалах, поименованных в учредительных документах (п. 7.19 Требований к Приказу ФНС).

Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН

Статья 346.12 НК РФ запрещает применять льготную упрощенную систему налогообложения организациям, имеющим филиалы (требование об отсутствии представительства уже отменено). Разумеется, возникает вопрос – как оформить обособленное подразделение, чтобы оно не было признано филиалом, а организация при этом сохранила право на УСН? Чтобы разобраться в этом, придется обратиться к положениям трех кодексов: Налогового, Гражданского и Трудового:

  1. Налоговый кодекс (ст. 11) дает понятие обособленного подразделения организации как «…любого территориально обособленного от нее подразделения, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места». Характеристику видов обособленного подразделения НК РФ при этом не дает.
  2. Гражданский кодекс (ст. 55) характеризует обособленное подразделение только в виде представительства и филиала. То есть, из этих положений тоже неясно, какими еще, кроме представительства и филиала, могут быть обособленные подразделения.
  3. Трудовой кодекс (ст. 40) указывает, что «…коллективный договор может заключаться в организации в целом, в ее филиалах, представительствах и иных обособленных структурных подразделениях». Таким образом, только здесь можно увидеть, что обособленные подразделения могут быть какими-то иными, кроме филиала и представительства.

В результате, мы имеем дело с каким-то неуловимым понятием иного обособленного подразделения, поэтому при создании такого подразделения надо просто избегать критериев, которые характеризуют его как филиал или представительство. Характеристики эти в законе более чем скудные:

  • представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;
  • филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительств;
  • представительства и филиалы не являются юридическими лицами, а сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ, а значит, и в уставе организации.

Мы не случайно так подробно разбираемся в этом вопросе, потому что несоответствие этим требованиям (иногда неявное) может лишить организацию возможности работать на УСН, причем неожиданно. Например, руководитель считает, что созданное обособленное подразделение не является филиалом, поэтому организация продолжает работать на упрощенной системе, хотя уже не имеет на это права.

В таких случаях организация будет признана работающей на общей системе налогообложения с начала того квартала, в котором было создано обособленное подразделение, имеющее признаки филиала.  А потеря права на упрощенку ведет к необходимости начислить все налоги общего режима: налог на прибыль, налог на имущество, НДС, и именно с последним может возникнуть больше всего проблем. НДС надо начислить со стоимости всех реализованных товаров, работ и услуг за текущий квартал, а если покупатель или заказчик откажутся его доплачивать, то налог придется платить за счет собственных средств.

Выбираем форму обособленного подразделения

Создание филиала или представительства — процедура, которая требует дополнительных материальных затрат на регистрацию в государственных органах, организацию самостоятельного бухгалтерского учета и содержание административного аппарата вновь созданной организации.

Кроме того, компании, создавшие обособленное подразделение в форме филиала или представительства теряют право на применение упрощенной системы налогообложения (подп. 1 п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом плане создание обособленного подразделения, понятие которого дается в ст.

11 НК РФ, имеет такие преимущества:

  • простая постановка на учет;
  • отсутствие необходимости менять учредительные документы;
  • сохранение права организации на упрощенную систему налогообложения.

Создание обособленного подразделения в форме филиала или представительства актуально только в том случае, когда эта часть организации будет иметь большое количество сотрудников и сложную структуру.

Федерального закона от 15.07.1995 N 101-ФЗ «О международных договорах Российской Федерации».

Законодательное регулирование вопроса

Головная организация должна принять положение о филиале (или представительстве), зарегистрировать изменения в Уставе, а по месту нахождения филиала, необходимо встать на налоговый учет в налоговой инспекции.

При регистрации изменений в учредительные документы должно быть оформлено соответствующее заявление по форме 13001.

Свой вклад в уставный капитал ООО «______________» Петров П.П. должен внести непосредственно после принятия настоящего решения по соответствующему акту приема – передачи.

Филиал ООО вправе открыть личный расчетный счет, управление которым будет находиться в руках директора отделения. При этом информировать ФНС, пенсионный фонд и ФСС о выполнении этой работы нет необходимости — решение такой задачи возлагается на финансовое учреждение.

Что касается числа филиалов, которые может открыть ООО, законодательно параметр не ограничивается. Это значит, что можно открывать любое число представительств, которые компания сможет «потянуть» и обеспечить. Но важно осознавать, что новое отделение — не только дополнительная прибыль, но и повышенная ответственность.

Источники

  • http://svoy-biznes.com/nachalo-deyatelnosti/poryadok-registratsii/otkryitiye-filiala-ooo-v-drugom-gorode.html
  • https://rusjurist.ru/yuridicheskie_lica/filialy_i_dochernie_obwestva/poryadok_sozdaniya_obosoblennogo_podrazdeleniya_ooo/
  • http://nam-pokursu.ru/registracija-filiala-ooo-poshagovaja-instrukcija/
  • https://fintopro.ru/otkrytie-drugom-gorode-poshagovaya-instruktsiya-dokumenty/
  • https://www.law-russia.ru/articles/otkrytie-filiala-ooo-poshagovaya-instruktsiya/
  • https://practikroom.ru/kak-otkryt-filial-ili-predstavitelstvo-svoej-kompanii-v-drugom-regione.html
  • https://my-biz.ru/otkrytie-zakrytie/chto-delat-posle-registracii-ooo
  • https://nsovetnik.ru/biznes/poshagovaya_instrukciya_po_sozdaniyu_filiala_ooo_v_drugom_gorode/
  • https://finguid.ru/podderzhka/kak-otkryt-ooo-v-drugom-gorode-poshagovaya-instrukcziya-dokumenty/
  • https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/obosoblennoe-podrazdelenie
  • https://lconsultant.ru/kak-otkryt-predstavitelstvo-v-drugom-gorode-instruktsiya
  • https://sunapse.ru/kak-otkryt-predstavitelstvo-v-drugom-gorode/
  • https://myursei.ru/socialnoe-zhile/18299-kak-otkryt-predstavitelstvo-v-drugom-gorode.html

Меня зовут Денис. Наше ООО зарегистрировано в одном городе, а деятельность ведется в другом городе. Требуется ли открывать филиал?

Согласно части 1 статьи 5 Федерального закона от 08.02.1998 N 14‑ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», общество может создавать филиалы по решению общего собрания своих участников. Согласно части 2 статьи 5 ГК РФ филиал осуществляет все функции основного юридического лица, либо их часть, в том числе функции представительства.

Созданию филиала должно предшествовать соответствующее решение органов юрлица и регистрационные действия в налоговой службе. Создание филиала обязательно отражается в ЕГРЮЛ, а постановка на учет в налоговых органах производится автоматически согласно сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ. Филиал, выделенный на отдельный баланс, самостоятельно ведет бухучет. Во многих случаях учреждение филиала не выгодно компании, например, из‑за сложной регистрационной процедуры, дополнительных расходов, или потому что в соответствии со статьей 346.12 НК РФ организация, имеющая филиал, не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Гражданский кодекс РФ определяет филиалы и представительства как обособленные подразделения юрлица. Вместе с тем, налоговое законодательство и правоприменительная практика допускает регистрацию обособленного подразделения, которое не является филиалом или представительством. При этом наличие у компании обособленного подразделения (не являющегося филиалом или представительством), не является препятствием для применения УСН. Разъяснения на этот счет неоднократно давали госорганы, например, в письме Минфина РФ от 12.05.2014 № 03‑11‑06 / 2 / 22075.

Таким образом, в настоящее время, для ведения деятельности в другом городе допускается организовать обособленное подразделение, которое не обладает признаками представительства или филиала. При этом компании не придется вносить изменения в учредительную документацию, как при открытии филиала.

Для создания такого подразделения нужно издать соответствующий приказ и уведомить ФНС заявлением по установленной форме № С-09‑3‑1. По месту нахождения подразделения организация должна встать на налоговый учет согласно п. 1 ст. 83 НК РФ. Руководить подразделением может руководитель основной организации.

Если обособленное подразделение начисляет работникам выплаты, необходимо перечислять взносы на социальное, медицинское и обязательное пенсионное страхование по месту своего нахождения. Если расчеты с сотрудниками производит не подразделение, а головное отделение, обязанность по уплате взносов согласно пункту 11 статьи 431 НК РФ ложится на головное отделение.

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 НК РФ компания обязана сообщить о своем обособленном подразделении в налоговый орган письменно, на такое уведомление законом отводится один месяц. Если срок нарушен, появляются основания для привлечения к ответственности по статье 126 НК РФ (штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ), а также по статье 15.6 КоАП РФ (штрафа для должностных лиц в размере от 300 до 500 руб.). За ведение организацией деятельности без постановки на налоговый учет обособленного подразделения предусмотрена ответственность по статье 116 НК РФ (штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей).

Таким образом, если ООО зарегистрировано в одном городе, а деятельность ведет в другом городе, оно вправе открыть филиал, или создать обособленное подразделение, не обладающее признаками филиала. Сведения о данной структуре не включаются в ЕГРЮЛ.

28 марта 2021 Порядок создания обособленного подразделения ООО 2021 год — правила, которые регламентируют расширение деятельности юридического лица. Развитие бизнеса, открытие новых точек сбыта, необходимость перевести в другое место опасное или «грязное» производство — случаи, когда необходимо создать обособленное подразделение ООО. image Фото: Положение об обособленном подразделении ООО Приказ о создании обособленного подразделения

  • Как создать обособленное подразделение ООО – виды подразделений
  • Как открыть обособленное подразделение ООО
  • Положение об обособленном подразделении ООО, не являющемся филиалом (образец документа)
  • Создание и регистрация филиала ООО в другом городе: пошаговая инструкция
  • Открытие представительства ООО в другом городе
  • Выбираем форму обособленного подразделения

Как создать обособленное подразделение ООО – виды подразделений

Законодательство предусматривает возможность создания трех видов обособленных подразделений:

  • филиал;
  • представительство;
  • другое обособленное подразделение, имеющее минимум одно рабочее место.

Определение обособленного подразделения дается в ст. 11 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ). Там перечислены его признаки:

  • эта часть организации территориально обособлена от нее;
  • имеет как минимум одно рабочее место;
  • рабочие места созданы на срок более одного месяца.

Под это определение подпадает любое здание, офис, учреждение для социального обслуживания работников при наличии вышеперечисленных признаков. Российское корпоративное право требует от юридических лиц официально оформить эти структурные компоненты организации.

Понятия филиала и представительства содержит ст. 55 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ). Под филиалом закон понимает такую часть юридического лица, которая находится вне его места нахождения и имеет право осуществлять все функции юридического лица. Представительство обладает меньшими правами, чем филиал, — оно может лишь представлять и защищать интересы юридического лица.

Обособленное подразделение юридического лица – 2020

Как открыть обособленное подразделение ООО

Руководство юридического лица должно поставить на учет обособленное подразделение в течение месяца после факта его появления. Датой создания при этом можно считать день трудоустройства первого работника.

Ответственность за неисполнении обязанности по сообщению в налоговую инспекцию сведений о созданных обособленных подразделениях предусмотрена ст. 126 НК РФ (п. 23 Обзора судебной практики ВС РФ от 15.11.2017 № 4). Исключение из правила: работники, направленные в командировку, дистанционные работники. Привлечение к труду таких лиц не является поводом для создания обособленного подразделения.

Рассмотрим подробно, как открыть обособленное подразделение ООО в 2020 году. Для этого руководство юридического лица должно предпринять такие действия:

  • обустроить стационарное рабочее место вне стен ООО;
  • заполнить форму С-09-3-1;
  • передать заполненную форму в ИФНС по месту появления обособленного подразделения;
  • С 01.01.2017 необходимо сообщать в налоговый орган о наделении ОП полномочиями по производству выплат физ.лицам (п.п. 7 п. 3.4. ст. 23 НК РФ). Форма такого сообщения утверждена Приказом ФНС от 10.01.2017 № ММВ-7-14/4@. В этом случае уплата страховых взносов и предоставление отчетности по выплатам, сделанным ОП, производится по месту его нахождения (п.п. 7, 11 ст. 431 НК РФ).

Последний пункт актуален не для всех обособленных подразделений. Вставать на учет в этих фондах обязаны лишь те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты физическим лицам.

Положение об обособленном подразделении ООО, не являющемся филиалом (образец документа)

Создавая обособленное подразделение, желательно составить положение об обособленном подразделении ООО. Если обязательность положения о филиале/представительстве оговорена в ч. 3 ст. 55 ГК РФ, то для прочих обособленных подразделений такое правило не предусмотрено.

В то же время в положении об обособленном подразделении, не являющемся филиалом или представительством, можно закрепить важные особенности — например, виды деятельности и специфику работы, порядок управления подразделением, методы контроля за его деятельностью и т. д.

Образец такого положения можно скачать по ссылке: Положение об обособленном подразделении — образец.

Создание и регистрация филиала ООО в другом городе: пошаговая инструкция

Регистрация филиала во многом похожа на создание самого общества с ограниченной ответственностью. Главная причина этого: филиал вправе осуществлять производственную и торговую деятельность наравне с головным предприятием. Поэтому при открытии филиала ООО он должен быть зарегистрирован в налоговых органах, Пенсионном фонде РФ и ФСС.

Для регистрации филиала ООО необходимо предпринять следующие шаги:

  • провести собрание участников ООО с целью принятия решения о создании филиала;
  • подготовить положение о новом филиале;
  • внести информацию о филиале в устав ООО;
  • утвердить на собрании участников общества новую редакцию устава и положение о создании филиала;
  • зарегистрировать в ФНС РФ изменения в уставе;
  • дождаться уведомления от ФНС РФ о внесении записи в ЕГРЮЛ;
  • поставить филиал на учет в налоговой инспекции;
  • назначить руководителя филиала;
  • получить письмо из Росстата о присвоении филиалу кодов статистики.

Образец доверенности на руководителя филиала

Для регистрации изменений в налоговой инспекции ст. 17 закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ требует предоставить следующие документы:

  • заявление по форме № Р13001;
  • решение о внесении изменений в учредительную документацию ООО;
  • квитанция об уплате госпошлины. При передаче документов для регистрации изменений в электронной форме уплата госпошлины не требуется (см. п. 32 ст. 333.35 НК РФ, введенный законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ).
  • изменения в учредительных документах (как их оформить – в статье Порядок внесения изменений в устав ООО);

В настоящее время постановка на учет во внебюджетных фондах и Росстате происходит автоматически, эти ведомства самостоятельно обмениваются информацией друг с другом.

После проведения всех процедур, описанных выше, руководство компании может открыть отдельный расчетный счет для филиала.

Открытие представительства ООО в другом городе

Еще один вариант создания обособленного подразделения — регистрация представительства ООО. Такой вариант актуален в том случае, если руководство организации не планирует вести в другом городе производственную или коммерческую деятельность.

Порядок создания представительства практически не отличается от порядка регистрации филиала. Для открытия представительства ООО в другом городе необходимо:

  • провести собрание участников общества для решения вопроса об открытии представительства;
  • составить положение о представительстве;
  • внести в устав организации сведения о представительстве;
  • провести собрание участников ООО с целью утвердить положение о представительстве и изменения в уставе компании;
  • зарегистрировать изменения в уставе в налоговой инспекции;
  • назначить директора представительства.

Регистрация в ПФР и ФСС также проходит автоматически, как и регистрация филиала ООО. Через представительство ООО не сможет осуществлять никакие фактические действия: производство продукции, продажу товаров, оказание услуг. Закон не предусматривает штрафные санкции за нарушение этого правила. Тем не менее руководству юридического лица следует помнить: главная функция обособленного подразделения — представление интересов ООО в другом городе.

Выбираем форму обособленного подразделения

Создание филиала или представительства — процедура, которая требует дополнительных материальных затрат на регистрацию в государственных органах, организацию самостоятельного бухгалтерского учета и содержание административного аппарата вновь созданной организации.

Кроме того, компании, создавшие обособленное подразделение в форме филиала или представительства теряют право на применение упрощенной системы налогообложения (подп. 1 п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В этом плане создание обособленного подразделения, понятие которого дается в ст. 11 НК РФ, имеет такие преимущества:

  • простая постановка на учет;
  • отсутствие необходимости менять учредительные документы;
  • сохранение права организации на упрощенную систему налогообложения.

Создание обособленного подразделения в форме филиала или представительства актуально только в том случае, когда эта часть организации будет иметь большое количество сотрудников и сложную структуру. 

В остальных случаях рациональным решением будет открыть обособленное подразделение, не являющееся филиалом/представительством.

***

Таким образом, создание обособленного подразделения осуществляется посредством организации рабочих мест за пределами территории организации. Сведения о подразделении в форме филиала или представительства вносятся в устав ООО, а также в ЕГРЮЛ. Сведения об ином обособленном подразделении добавляются только в ЕГРЮЛ. Регистрация филиала по месту его создания в регистрирующем и налоговом органах производится силами ООО, постановка на учет в фондах — путем межведомственного взаимодействия фондов и ФНС.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий