КБК НДФЛ в 2021 году (ИП “за себя”, дивиденды и другие доходы)

КБК НДФЛ в 2021 году за работников

Код бюджетной классификации состоит из двенадцати знаков, которые объединены в определенные группы:

• Знаки 1-3 – указывают на код администратора дохода. Налог на доходы физических лиц администрируют налоговые органы. Для них установлен код 182.
• Знаки 4-13 – код вида дохода. НДФЛ относят к группе 100 (налоговые и неналоговые доходы). К группе 101 относят налоги на прибыль и доходы.
• Знаки 14-17 – код подвида дохода.

Последний классифицируют на такие подвиды:

• 1000 – сумма платежа. К ней относят перерасчеты, задолженности по соответствующему платежу, недоимку.
• 2000 – пени и проценты по соответствующему платежу.
• 3000 – суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу в соответствии с законодательством РФ.

Знаки 18-20 указывают на код классификатора операций сектора государственного управления. Налоговым доходом соответствует код 101.

Согласно установленному законодательству, НДФЛ в 2021 году нужно оплачивать не позднее дня, который следует за днем выплаты работнику дохода. Например, работодатель выплатил сотруднику заработную плату за январь 9 февраля. Но датой получения дохода будет считаться 31 января. А датой удержания налога – 9 февраля. НДФЛ нужно перечислить на следующий день, то есть 10-го января. Если на этот день приходиться выходной, сделать расчеты необходимо в первый рабочий день после выходного.

КБК НДФЛ за работников в 2021 году: 182 1 0100 110

В случае указания неправильного кода бюджетной классификации, денежные средства будут перечислены не на тот счет. Соответственно, у налогоплательщика будет просрочка по уплате обязательного налога на доходы. Налоговые органы в результате выявления этого нарушения выписывают штрафы и пени. Им также присвоены определенные коды бюджетной классификации.

КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)

КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 0100 110.

Читайте также:  Налог на имущество организаций. Формула расчета, ставка, основные аспекты

И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.

Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».

Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Где в платежном поручении указывают КБК НДФЛ в 2021 году

Для этого в документе предусмотрено специальное поле – 104. В нем и указывают код бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц.

В поле 101 указывают статус налогоплательщика. В связи с тем, что юридические лица и ИП платят этот налог на своих сотрудников, они являются налоговыми агентами. В этом поле нужно указать статус «02».

Примечание. Если в документе будет указан статус налогоплательщика «01», платежное поручение придется уточнять.

В поле 105 указывают код ОКТМО. В том случае, если НДФЛ идет в федеральный территориальный или местный бюджет, этот код будет состоять из 8 знаков. Бывает и так, что налог распределяют между поселениями внутри муниципального образования. В этом случае в платежном поручении проставляют код ОКТМО, состоящий из 11 знаков.

Поле 106 – описание платежа. В полях 108-109 проставляют «0».Поле 110 – тип платежа. Его нужно оставить пустым. В поле 107 указывают код месяца, в котором работник получил доход.

Для уточнения месяца нужно ориентироваться на такие параметры:

• Для больничных пособий и отпускных – день выплаты. Это правило указано в Налоговом Кодексе РФ в ст. 223. Соответственно, нужно указать код месяца, в котором были выданы больничные или отпускные. Например, выплаты были произведены в июле 2021 года. В платежном документе нужно указать МС.07.2017.
• Для иных доходов и заработной платы – последний день месяца, за который работодатель выдает денежные средства. Например, для НДФЛ с заработной платы за июнь 2021 года в платежном поручении указывают код МС.06.2017. И это не важно, что налог будет перечислен в июле.

В том случае, если организация добровольно перечисляет долг по налогу на доходы с физических лиц, в поле 107 указывают месяц, за который погашают долг. В поле 106 ставят код «ЗД.

Примечание. Если предприятие оплачивает долг за несколько месяцев, нужно сделать разные платежи.

Если компания платит НДФЛ по требованию налоговой инспекции, код месяца можно взять из требования. Он будет датой, до которой нужно оплатить задолженность. В поле 106 проставляют код «ТР». В назначении платежного поручения нужно указать дату и номер требования.

КБК НДФЛ 2021 за сотрудников: образец платежного поручения

Если организация в один день перечисляет налог с разных доходов, например, с больничных и отпускных, сделать можно одно платежное поручение. При этом в назначении платежа необходимо указать, за какие именно доходы перечисляются налоговые платежи.

Читайте также:  Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Бывает и так, что организация в один день перечисляет налоги с доходов, которые относятся к разным месяцам. В этом случае нужно оформить несколько платежных поручений. Это правило указано в письме ФНС Российской Федерации №БС[email protected] от 01.09.2016 года.

Приведем пример

10.07.2018 года организация выплачивает заработную плату за июнь 2018 года. Также в оплату включены отпускные за период с 17 по 23 июля 2021 г. и больничные. НДФЛ с сумм бухгалтер предприятия решил перечислить 11 июля 2021года.

Итак, НДФЛ с заработной платы необходимо оформить отдельным платежным поручением. В нем указать код МС.06.2018 г., поскольку ЗП стала облагаемым доходом 30 июня. Налог с остальных выплат можно объединить в одном платежном документе. Эти выплаты стали налогооблагаемым доходом в день их перечисления. Соответственно, они относятся к июлю. В платежном поручении проставляют код даты МС.07.2017.

Если в ходе проверки выявились какие-либо нестыковки, сотрудники налоговой службы попросят сделать уточнение.

КБК по страховым взносам в 2021 году за работников

Как это было в 2021 году, в 2021 году налогоплательщики должны отчислять страховые взносы в ИФНС. Предлагаем вам посмотреть таблицы КБК по страховым взносам за работников в 2021 году (по общему, пониженному, а также дополнительному тарифу):

Тип платежа	КБК по общему/пониженному тарифу
Страховые взносы	182 1 0210 160
Пени	182 1 0210 160
Штрафы	182 1 0210 160

Тип платежа	КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты во вредных условиях труда)	КБК по дополнительному тарифу (за сотрудников, которые заняты на тяжелых/ опасных работах)
Страховые взносы по дополнительному тарифу, не зависящему от результатов спецоценки труда	182 1 0210 160	182 1 0210 160
Страховые взносы по дополнительному тарифу по результатам спецоценки труда, которая была проведена	182 1 0220 160	182 1 0220 160
Пени	182 1 0200 160	182 1 0200 160
Штрафы	182 1 0200 160	182 1 0200 160

Если необходимо оплатить дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию работника, то сделать это можно по таким КБК:

• за счет денежных средств сотрудника – 392 1 0200 160;
• за счет денежных средств работодателя – 392 1 0200 160.

Ошибка в КБК в платежном поручении в ИФНС 2018

Если в результате проверки было выявлено, что в платежном поручении по оплате налога на доходы с физических лиц был указан неправильный код бюджетной классификации, отправлять платеж второй раз не нужно. В этом случае нужно поступить так. Необходимо отправить в налоговую службу заявление об уточнении платежа. Его правила составления указаны в письме ФНС Российской Федерации №СА-4-7/19125.

После его рассмотрения налоговые сотрудники внесут корректировки в КБК, а дату платежа оставят прежней.

КБК НДФЛ на 2021 год — есть ли изменения

Несмотря на то, что многие коды бюджетной классификации (налога на прибыль, страховых взносов, по акцизам) были откорректированы, в 2021 году КБК по НДФЛ остались прежними как для юридических лиц, так и для предпринимателей.

Коды установлены Приказом Министерства финансов № 65н от 01.07.2013 г. (редакция от 20.12.2018 г.) и имеют такую структуру:

• код состоит из 20 цифр (разрядов), объединенных в группы;
• группа показывает, за что перечислены деньги в бюджет: помогает классифицировать денежные поступления;
• различают коды по 14–17 разряду.

Так, для суммы платежей указывают «1000», для пеней – «2100», а для штрафных санкций — «3000».

КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица

Вид НДФЛ	Код бюджетной классификации (КБК)
НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 0100 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников	182 1 0100 110
Налог для ИП на общей системе налогообложения	182 1 0100 110
Штрафы по НДФЛ для ИП на общей системе	182 1 0100 110
Пени по НДФЛ для ИП на общей системе	182 1 0100 110

КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы

В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):

• 182 1 0100 110 — налог с доходов, выплачиваемых налоговым агентом;
• 182 1 0100 110 — пени НДФЛ-агента;
• 182 1 0100 110 — его штрафы;
• 182 1 0100 110 — налог с доходов от предпринимательской деятельности ИП, нотариусов, адвокатов;
• 182 1 0100 110 — пени ИП, нотариусов и т.п.;
• 182 1 0100 110 — их штрафы;
• 182 1 0100 110 — налог, уплачиваемый физлицами, самостоятельно исчисляющими его с дохода;
• 182 1 0100 110 — пени физлиц;
• 182 1 0100 110 — их штрафы;
• 182 1 0100 110 — налог с доходов нерезидентов, работающих на основании патентов;
• 182 1 0100 110 — НДФЛ с процентов по займу, удержанного налоговым агентом — заемщиком при выплате процентов физлицу-заимодавцу.

ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.

Читайте также:  Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.

Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:

• «Какие КБК по НДФЛ за сотрудников»;
• «КБК для уплаты пени по НДФЛ».

КБК НДФЛ для юридических лиц

Все организации обязаны перечислять налог на доходы физлиц в бюджет. Применяйте следующие КБК НДФЛ за работников в 2020 году:

КБК НДФЛ 2021 с материальной выгоды, дивидендов, дохода по ГПХ такой же, как и для перечисления налога — 182 1010 110.

Согласно ст. 227 НК РФ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и субъекты, занимающиеся частной практикой, применяют:

Важно! При расчете НДФЛ помните, что налог не удерживается с аванса! По закону работодатель не имеет права уплачивать налог из собственных денежных средств.

КБК НДФЛ для физлиц

Согласно статье 228 НК РФ резиденты уплачивают налог с таких доходов:

• материальные вознаграждения, полученные от других физических лиц или компаний, не являющихся налоговыми агентами;
• от продажи собственного имущества или сдачи его в аренду;
• полученных за пределами РФ;
• от наследства, выигрышей, подарков и прочих.

Таблица КБК по НДФЛ на 2021 год для физлиц:

КБК НДФЛ 2021 с дивидендов для физических лиц — 182 101 020 3001 1000 110 (2100 110 и 3000 110 соответственно пени и штрафы).

Фиксированные авансовые платежи с доходов иностранцев, работающих по патенту — 182 1 0100 110.

Платеж для резидентов, которые сами платят налог, включая с дохода от продажи личного имущества — 182 1 0100 110.

Что делать, если неправильно указан код

Если код бюджетной классификации будет указан не верно, то деньги попадут на другой счет, это приведет к образованию недоимки по НДФЛ, что в свою очередь грозит пеней и штрафом.

В письме Минфина № 03–02–07/1/2145 сказано, чтобы исправить допущенную ошибку нужно составить заявление на уточнение КБК платежа и отправить в свою ИФНС.

Повторно перечислять платеж не нужно, после получения заявления от вас ФНС сама перенаправит взнос на правильный счет.

Код бюджетной классификации играет большую роль в процессе формирования налоговой отчетности. Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какие сведения вносить и каким образом рассчитывать налог.

КБК размещают не только в отчетных документах, но и в квитанциях об оплате налогового сбора. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначается. В самом платежном поручении для классификатора предназначена отдельная графа.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

–>

КБК по НДФЛ в 2020 году также является важным значением при заполнении. Поэтому предпринимателю и бухгалтеру стоит ознакомиться с теми положениями, которые будут актуальны для оформления документации именно в 2020 году.

Главные моменты

Отображаемая информация

Классификатор бюджета является цифровым кодом. В его составе должно быть не менее и не более 20 цифр. Совокупность данных значений является идентификатором того, куда должен быть распределен взнос. Для каждого платежа будет свой уникальный код. В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно разделяют на группы с несколькими цифрами. Так легче разобраться с тем, как устроен КБК. Следовательно, предприниматель при заполнении будет понимать каждое значение и будет меньше рисков допустить ошибку или неточность в сведениях.

Рекомендуется разбить кодовое значение на четыре группы:

1. Первая группа будет состоять из трех первых цифр. Они отвечают за администрирование сбора. В случае с заполнением квитанции на КБК по НДФЛ в 2020 году контролирующим органом будет Федеральная налоговая служба. Для данной инстанции следует вносить значение 182.
2. Второе объединение включает в себя уже 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа чисел представляет собой шифровку о том, за какой вид доходов совершается начисление сбора. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда относятся сборы, которые касаются налоговых и неналоговых сфер доходов. После указания этого числового значения нужно вписать и показатели подгруппы по налогам, которые начисляются на прибыль и доход. Здесь выбирают цифры из подгруппы под номером 101.
3. Следующая группа включает в себя 4 числа. Они распределяют доходы по подвидовым категориям. Значение 1000 размещают в случае с обычным платежом, единицу заменяют двойкой, когда необходимо внести пеню или проценты. Впереди ставят тройку, если уплачиваются штрафные налоги.
4. Заключительная группа — три цифры. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство. Для налоговых взносов следует проставить цифру 101.

Измененные коды для других организаций можно найти в приказе Минфина от 7 декабря 2020 года №230н. В этом документе размещено новое положение о внесенных в классификаторы изменения для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые КБК для заполнения налоговых платежек следует искать в приказе Минфина от 1 июля 2013 года №65н. В этом документе не раз были размещены поправки и новые положения. По состоянию на 2020 год каких-либо изменений в плане начислений на налог на доходы физических лиц по работникам предприятия принято не было.

Существует несколько категорий КБК, которые следует учитывать при выборе кода:

• непосредственно для налогового сбора;
• для перевода платежей по начисленной ранее пене;
• оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с выданной сотрудникам заработной платы, код будет одинаковым для всех — вне зависимости от того, является работник гражданином России, или же другой страны.

В случае с авансовым взносом по НДФЛ, который связан с патентованием, уплату совершает иностранец и вводит другое кодовое значение. Сбор могут начислять не только на зарплатные доходы, но и на те, которые связаны с дивидендами. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Отличается и значение КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы “за себя”. В платежку следует вносить отдельный код и в случае необходимости возврата НДФЛ из бюджета. Например, к таким относится адвокат, который занимается частной практикой.

Отдельными значениями являются и КБК для пеней и штрафов для разных налогоплательщиков.

Как рассчитать и начислять

Для того, чтобы заполнить платежный документ правильно, следует знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний применяют несложный алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывают месячный доход сотрудника. Из этой суммы вычитают налоговый сбор. Таким образом получается показатель налоговой базы.

После получения базы, необходимо это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия и получится размер НДФЛ, который подлежит уплате.

Что касается дивидендов, то с 2020 года для них установлена ставка размером в 13 процентов. Если же в компании присутствуют иностранные работники, то для них НДФЛ исчисляется по такой же формуле, но налоговая ставка будет другой.

Оплата по рассчитанному налогу должна осуществляться непосредственно в том отделении налоговой службы, в котором компания прошла регистрацию и стоит на учете. Для уточнения реквизитов можно обратиться в отделение ИФНС или зайти на официальный сайт контролирующего органа и в специальном разделе найти свой филиал налоговой.

Стоит отметить, что начисление НДФЛ происходит для всех сотрудников. Не играет роли, по какому документу они работают — трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом удерживать налог следует только с начисленных заработных плат — по факту выплаты. Срок подачи платежки — не позже, чем через день после выдачи заработной платы.

Важным уточнением является то, что с авансового платежа налог не взимается. В отношении налогов на отпускные и больничные оплата происходит не позже, чем в том же месяце, когда закончились данные периоды.

Как заполнять КБК по НДФЛ в 2020 году

Необходимость заполнения КБК состоит в том, что при подаче налоговой отчетности сотрудники налоговой службы будут сверять показатели в платежке и в бухгалтерской документации. Чтобы не произошло недоразумений и ошибок, следует правильно и осторожно заполнять КБК.

Существует несколько полей, при внесения данных в которые возникают трудности:

• Статус плательщика налога — 101. Для налоговых агентов данном случае будет предусмотрено значение 02. Если указать 01, то после подачи такого документа необходимо будет сразу же заполнить уточнение по платежке.
• ОКТМО. В графе с номером 105 указывают код по данной классификации. Существует разграничение по назначению платежа. В случае с территориальным, федеральным или местным бюджетами указывают код из восьми цифр. Для муниципалитетов предусмотрен 11-значный код. Если же отчетность касается главного отдела и обособленного, то сдается два кода ОКТМО.
• В поле 107 указывают дату получения сотрудником зарплатных средств. Так, если заработная плата начислена за декабрь, но выдача числится за январь, то в платежке указывают первый месяц, а не второй.
• В графе с назначением сбора размещают сведения о том, из каких денежных средств была выдана зарплата. При проверке налоговые инспекторы будут сопоставлять информацию в данном платежном поручении в и форме 6-НДФЛ. Если при начислении средств используется несколько фондов, то их перечисляют все — через запятую.
• Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется проставить нулевое значение.

В случае допущения ошибок в документе, можно отправить в налоговую инспекцию уточняющие бумаги. Если же платеж был направлен не в тот отдел, то следует написать соответствующее заявление в отделении налоговой и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

В кодах значения изменяются только по группам — основная часть цифр будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения по разным ситуациям, создана специальная таблица:

Название уплачиваемого сбора	Группа, которая меняется	Налог	Пеня	Штрафы
Для налоговых агентов	доходы по подвидам (4 цифры)	1000	2100	3000
Для ИП, нотариусов и практикующих в частном порядке	вид дохода (10 цифр)	1 01 02020 01	1 01 02020 01	1 01 02020 01
Резидент	вид дохода (10 цифр)	1 01 02030 01	1 01 02030 01	1 01 02030 01

При заполнении документа следует тщательно проверять коды. Из-за их большой длины допустить ошибку легко, поэтому стоит следить за подобными значениями.

Принципиальные различия

Содержание для сотрудников

Статья 217 НК определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. Компания имеет право не отражать такой подарок сотруднику в 2-НДФЛ при подготовке данного вида отчетности.

Сроки сдачи 3-НДФЛ узнайте здесь.

Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, следует знать отличия кодов в зависимости от разных факторов. В начале необходимо указать налоговую кодом 182.

Название сбора	Налог	Пеня	Штраф
Доходы, которые входят в перечень статьи 228 НК РФ	101 02030 01 1000 110	101 02030 01 2100 110	101 02030 01 3000 110
Выплаты налоговых агентов, кроме тех, что указаны в статьях 227 и 228 НК РФ Статья 227. Несчастные случаи, подлежащие расследованию и учету Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога	1 01 02010 01 4000 110	нет	нет
Выплаты налогового агента, на которые были начислены излишки	1 01 02010 01 5000 110	нет	нет

Позиции для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, которые совершают отчисления рекомендуется использовать разные значения. Впереди кода ставится цифра 182 и далее — в зависимости от других факторов.

Название налога	Код для сбора	Код для пени	Код для штрафа
По сотрудникам	101 02010 01 1000 110	101 02010 01 2100 110	101 02010 01 3000 110
Самозанятые и плательщики налога за себя	101 02020 01 1000 110	101 02020 01 2100 110	101 02020 01 3000 110
Доходы физлиц	101 02030 01 1000 110	101 02030 01 2100 110	101 02030 01 3000 110
Авансы по доходам иностранцев	101 02040 01 1000 110	101 02040 01 2100 110	101 02040 01 3000 110

Заполнение по штрафам

Штрафы назначаются в случае отсутствия уплаты налога. Его размер зависит от того, какая сумма перечисления назначена в бюджет. Стандартным является сбор в 20 процентов от суммы.

Подобные штрафы могут быть наложены на налогового агента в тех ситуация, когда для уплаты налога были все условия. Однако нередки случаи, когда платить сбор не представлялось возможным из-за натурального выражения доходов агента.

Штрафные санкции применяются и в отношении ситуаций, когда налог уплачен, но не в полной мере. тогда процент рассчитывается исходя из размера недоимки.

Процесс формирования и сама уплата пени зависит от ситуации, которая возникает в процессе вычета налоговых сборов. Если налоги не были вычтены из заработной платы, то и пеня не будет начислена. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Когда налог вычли из заработной платы сотрудника, но не заплатили в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого платежа добавляется взыскание недоимки и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора грозит штрафом в размере 40 процентов от суммы, подлежащей к уплате.

Что касается кодового значения, то здесь в третьей группе чисел следует указать значение “3000”. Оно будет указывать на то, что платеж вносится в качестве уплаты штрафа.

Уплата дивидендов

Получателями доходов по дивидендам могут выступать физические и юридические лица. Для того, чтобы удержать НДФЛ с данного вида дохода, компания берет на себя роль налогового агента. Далее следует осуществить расчет налога и его уплату в бюджет.

Начиная с 2020 года на все доходы, которые связаны с дивидендами установлена ставка в 13 процентов по НДФЛ. Стоит отметить, что другой процент уплачивают нерезиденты Российской Федерации. Для них предусмотрен сбор в размере 15 процентов.

Данные о суммах выплаченных дивидендов размещают в справках 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями в этих документах будут сравнивать цифры налоговики значения в платежных поручениях.

Инструкция по заполнению формы 2-НДФЛ

Осуществить процесс уплаты налогов по дивидендам следует не позже, чем через день после их выплаты. Об этом говорится в Налогом кодексе Российской Федерации в статье 226 пункте 6.

Законом разрешено производить один платеж. Даже в том случае, если получателей доходов от дивидендов несколько.

Образец с КБК для подобной операции будет иметь такое значение — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учёт с нерезидентов

НДФЛ обязаны уплачивать все иностранцы, работающие на территории Российской Федерации.

При этом, для того, чтобы заплатить сбор по иностранцам, следует определить к какой категории лиц он относится:

• лица с особым статусом;
• наличие статуса резидента или нерезидента;
• вид дохода, который получает иностранное лицо.

Если физическое лицо находилось в стране в течение года меньше, чем 183 дня, его автоматически признают нерезидентом. Поэтому для уплаты НДФЛ он будет использовать отдельные показатели.

Ставки по налогам будут отличаться в зависимости от того, какой доход облагается налогом и каков статус конкретного иностранца.

Так, в случае с теми, кто имеют особый статус в стране, но не являются ее резидентами положено к уплате:

Из заработной платы	13%
Другие доходы	30%
Дивиденды	15%

В отношении нерезидентов без особого статуса применяются такие ставки:

По заработной плате	30%
По другим статьям доходов	30%
По дивидендам	15%

С заполнением платежки по НДФЛ следует быть внимательным и следить за правильностью КБК. Иначе можно получить штраф и пеню.

В процессе работы могут возникать разные ошибки, и в некоторых случаях они приводят к тому, что работодатель удерживает со своих сотрудников чрезмерное количество налогов. Именно поэтому всем будет полезно узнать о том, как вернуть излишне удержанный НДФЛ.

Сроки уплаты ндфл в 2020 году можно узнать тут.

Узнайте из статьи — как вычислить возврат подоходного налога.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

–> предыдущая запись Каков порядок вычетов по НДФЛ в 2020 году следующая запись Как проходит камеральная проверка в 3-НДФЛ Темы: БухгалтерияНалогообложениеОрганизация бизнеса Своевременное перечисление налоговых и бюджетных платежей с оплаты труда наемного персонала является обязанностью работодателя. В случае пропуска сроков на сумму, недоплаченных налога на доходы физлиц или страховых платежей, начисляется пеня. Ее также необходимо уплатить. При этом нужно помнить, что коды бюджетной классификации будут отличаться.

Оглавление: 1. Когда возникает просрочка по НДФЛ 2. Перечисление пени

Когда возникает просрочка по НДФЛ

В налоговом законодательстве четко определены сроки, в которые бюджет должен получить налог с доходов физических лиц.

Для работодателей, как налоговых агентов, установлен, по общему правилу, срок не позднее следующего за выплатой наемному персоналу зарплаты и других доходов дня.

Исключение составляют расчеты по листкам нетрудоспособности и трудовым отпускам. Здесь наниматель может аккумулировать суммы НДФЛ за месяц и перечислять их в бюджет в последний день месяца.

Несколько иная ситуация складывается, если обязанность по налоговым платежам лежит на получателе доходов.

Для обычных граждан, получивших доход, например, от продажи автомобиля, крайний срок для уплаты НДФЛ с этих сумм, установлен до 15 июля следующего года.

Предприниматели, не использующие особые режимы налогообложения, и другие работающие самостоятельно граждане (без регистрации ИП) должны перечислить НДФЛ полностью или частично (авансовый платеж) в следующие сроки:

• аванс за первое полугодие текущего налогового периода — не позднее 15 июля текущего года;
• аванс за третий квартал — не позднее 15 октября;
• аванс за четвертый квартал — не позднее 15 января следующего года.

Если налоговый агент по каким-то причинам не смог перечислить НДФЛ, то обязанность по его уплате возникает у получателя дохода.

При этом наниматель должен известить об этом факте налоговое ведомство, которое в свою очередь посчитает сумму налога и пришлет получателю дохода специальное извещение. Срок для оплаты НДФЛ в этом случае — до 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Если указанные сроки пропущены, и налог не внесен полностью или частично, на сумму задолженности насчитывается пеня. Размер пени по НДФЛ для физ. лиц и ИП равен 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, для юр. лиц в первые 30 дней просрочки также 1/300 ставки ЦБ РФ, с 31 дня — 1/150 ключевой ставки.

Перечисление пени

При перечислении сумм пени за неуплаченный вовремя налог, необходимо указать в платеже код бюджетной классификации (КБК).

Этот номер присваивается любым бюджетным платежам — налогам, сборам, пошлинам и т. д. Он различается не только по наименованию платежа, но и по одному налогу в разрезе плательщиков.

КБК для пени по НДФЛ отличается от кода, присваиваемого обычным платежам этого налога.

Кроме того, бюджетная классификация время от времени пересматривается и КБК могут изменяться. Поэтому прежде, чем оплачивать пеню по НДФЛ, нужно посетить сайт налогового ведомства и уточнить необходимый номер.

В том случае, когда КБК указан неправильно, нужно обратиться с заявлением о перенаправлении платежа по назначению. При этом лучше повторно заплатить пеню по правильным реквизитам, а сумму переплаты потом либо вернуть на свой счет либо учесть при последующих оплатах налога.

В 2021 году действуют следующие КБК для пени по НДФЛ:

• для предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой — 182 1 01 02020 01 2100 110;
• для налогового агента (в том числе работодателей) — 182 1 01 02010 01 2100 110.

В бухучете проводки для пени по НДФЛ составляются с участием счета «99» и соответствующего субсчета по учету этого налога по счету «68». Затем счет «68» корреспондируется со счетом «51» для перечисления сумм пени в бюджет.

Рекомендуем подборку «КБК 2020-2021» КБК НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах нужно отражать в платежке в корреляции с назначением и основанием платежа. Познакомимся с корректными значениями КБК по налогу на дивиденды в 2020-2021 годах и спецификой его отражения в платежном поручении.

• Какие КБК по НДФЛ на дивиденды действуют
• Какие КБК установлены по «дивидендам» ИП на ОСН
• Где в платежке указывается КБК по НДФЛ на дивиденды
• Что будет при некорректном указании КБК

Какие КБК по НДФЛ на дивиденды действуют

Налоговому агенту — фактическому плательщику НДФЛ по выплаченным дивидендам в 2020-2021 годах нужно использовать следующие КБК:

1. При уплате основного налога — 18210102010011000110.
2. При уплате пеней — 18210102010012100110, штрафов — 18210102010013000110.

С 2021 года с введением прогрессивной шкалы НДФЛ вводятся новые КБК для уплаты налога с доходов, превышающих за год лимит в 5 млн руб. и облагаемых по ставке 15%. Доход считается суммарно. Новый КБК: 18210102080011000110 (приказ Минфина России от 08.06.2020 № 99н).

Налоговый агент штрафуется на 20% от неуплаченного НДФЛ на дивиденды сразу после просрочки его перечисления в бюджет (ст. 123 НК РФ). Пени начисляются за каждый день просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ в бюджет в данном случае — следующий день после дня выплаты налогооблагаемого дохода физлицу налоговым агентом (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Узнать больше о выполнении обязательств налогового агента перед бюджетом вы можете в статье «Карточка расчетов с бюджетом налогового агента».

Обо всех ставках НДФЛ, актуальных в 2021 году, читайте в готовом решении «КонсультантПлюс». Еще больше полезных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Какие КБК установлены по «дивидендам» ИП на ОСН

В отношении доходов ИП (эти доходы часто неофициально называют дивидендами) на общей системе налогообложения, при которой платится НДФЛ вместо налога на прибыль, КБК установлены иные:

• 18210102020011000110 (сам налог);
• 18210102020012100110 (пеня);
• 18210102020013000110 (штраф).

ИП платит штраф 20–40% при просрочке перечисления НДФЛ по своим «дивидендам» в бюджет (ст. 122 НК РФ), пени — также за каждый день просрочки. При этом нарушением считается только просрочка уплаты НДФЛ за год, а не по авансовым платежам (информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Крайний срок уплаты годового НДФЛ ИП на ОСН — 15 июля года, идущего за отчетным.

Рассмотрим подробнее, по каким правилам следует отражать в платежном поручении в 2021 году КБК НДФЛ с дивидендов в соотношении с другими ключевыми реквизитами.

Как рассчитать дивиденды при УСН, мы писали в статье.

Где в платежке указывается КБК по НДФЛ на дивиденды

В платежке КБК указывается в реквизите 104. Значение кода (отдельное для основного налога, штрафа и пеней) должно коррелировать:

1. Со значением реквизита 106 (основание платежа):

• ТП (если это обычный текущий платеж по налогу);
• ЗД (если добровольно погашаются пени, исчисленные налоговым агентом самостоятельно);
• ТР (если уплачиваются истребуемые ФНС штраф или пени);
• АП (если платеж осуществляется на основании акта проверки, чаще всего в этом случае требуется перечислять пени).

2. Значением реквизита 24 (назначение платежа).

Подпишитесь на рассылку

Строгих требований к его содержанию законом не установлено. Но по существу здесь должна быть ссылка на факт перечисления платежа в целях:

• уплаты налога в обычном режиме — как текущего платежа (допустима формулировка «НДФЛ с дивидендов» с указанием расчетного периода);
• уплаты штрафа по налогу (формулировка «Уплата штрафа на основании требования ИФНС» с указанием реквизитов такого  требования);
• уплаты пеней по налогу (формулировка «Уплата пеней по НДФЛ с дивидендов» с указанием периода).

Соответственно, выбираются также правильные реквизиты 107, то есть период, за который платится НДФЛ, штраф или пени.

Узнать больше об особенностях заполнения платежного поручения по указанным выше и иным реквизитам вы можете в статье «Образец заполнения платежного поручения».

КБК НДФЛ с дивидендов — важнейший идентификатор платежа в бюджет. В случае наличия ошибок в нем платеж может не дойти до администратора и попадет в категорию невыясненных платежей. Рассмотрим подробнее специфику данного сценария.

Что будет при некорректном указании КБК

При некорректном указании КБК (указании неактуального для года, за который платится налог, или неправильного в принципе) платеж по НДФЛ в общем случае попадает в категорию невыясненных платежей. Об этом часто напоминают региональные отделения ФНС, например ИФНС РФ по Октябрьскому району города Барнаула.

Платеж будет находиться в невыясненных до тех пор, пока сама ФНС либо налогоплательщик не выяснят, что это за денежные средства. В принципе, налогоплательщик, указав неверный КБК, может ничего не делать и просто подождать, пока выяснение будет произведено налоговиками самостоятельно. Дело в том, что неверное указание КБК не входит в перечень ошибок, приводящих к тому, что обязательство налогоплательщика по переводу денежных средств в бюджет считается невыполненным, в соответствии с подп. 4 п.  4 ст. 45 НК РФ.

К таким ошибкам относятся только:

• некорректное отражение номера счета УФК;
• неверное указание названия банка, в котором открыт счет.

Ошибки в реквизитах, с которыми коррелирует КБК, также могут привести к зачислению платежей в категорию невыясненных.

Тот факт, что платеж будет висеть в этой категории, конечно, не станет предпосылкой для появления каких-либо правовых последствий в отношении налогоплательщика. Но на сумму задолженности возможно номинальное начисление пеней (письмо Минфина России от 17.07.2013 №  03-02-07/2/27977). Чтобы избежать этого и, что тоже немаловажно, поддержать доверительные взаимоотношения с ИФНС, лучше сделать уточнение платежа с указанием корректного КБК.

***

КБК по НДФЛ на дивиденды указывается в реквизите 104 платежки и напрямую коррелирует с реквизитами 24, 106 и 107 (содержание которых зависит от того, платится основной налог, пени или штраф по нему). КБК по НДФЛ на дивиденды от хозяйственных обществ и на доход ИП на ОСН разные. КБК 2021 года по НДФЛ с дивидендов, как и связанные с данным кодом реквизиты, необходимо корректно указывать в платежке, иначе придется уточнять платеж по НДФЛ, если он попадет в невыясненные поступления.

Еще больше материалов — в рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал