Налоговая декларация по ЕНВД: что это такое, а также подробная инструкция по заполнению бланка

ЕНВД, являясь специальной формой налогообложения, требует отображения доходов и расходов от объекта хозяйствования, который занимается деятельностью, подлежащей ЕНВД. Отображение вышеуказанных показателей находит свое место в декларации. Декларация ЕНВД имеет специальную форму, утвержденную приказом законодательных органов, и регулярно претерпевает изменения.

Скачать бланк декларации по ЕНВД (в Excel)

Образец заполнения формы декларации ЕНВД (для ИП)

Общие требования к декларации

Налоговая декларация ЕНВД в 2020 году имеет форму КНД 1152016. Этот документ, согласно последним указаниям налоговой службы, не обязан заверяться печатью лица, производившего составление.

По последним изменениям, ставкой которая применяется для вычисления налога, является 15%, она же и полежит указанию в декларации. Данный показатель может быть меньше, но только в том случае, если его в меньшем виде предусмотрел для вас субъект Федерации.

Налоговыми органами установлены требования к декларации ЕНВД, которые работают в общем порядке:

• Отображение размеров показателей происходит в целых единицах. Округление для денежных показателей производят до рубля, а коэффициентов — до тысячного значения.
• Нумерация страниц начинается с титульного листа и не зависит от того, заполнялись ли разделы некоторых страниц. Так, если на странице ничего не вносилось, то она нумеруется в общем порядке.
• Цвет чернил для декларации – только черный, фиолетовый, а также синий. Исправления запрещаются. Отпечатка происходит только на одной стороне листа. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы целостность носителя ни в коем случае не была повреждена.
• Заполняют декларацию только печатными заглавными буквами как в ручном, так и в электронном формате.
• То знакоместо, в котором заполнение производиться не будет, должно быть отмечено прочерком. Прочерк — это прямая линия посередине знакоместа на всю его длину.
• Прочерки также используются, когда показатели декларации подлежат неполному заполнению и некоторые знакоместа остаются пустыми.
• Все показатели вносятся строго в свои поля. Это может не касаться только даты, а также дробей.
• Шрифт при заполнении декларации ЕНВД в электронном виде должен быть только Courier New, а размер его — 16-18. Другие параметры неприемлемы.

Важным правилом является форма декларации. Если она не соответствует законодательству, то документ не примут в рассмотрение. Заполняя декларацию ЕНВД в электронном виде, не пользуйтесь уже имеющимся вариантом, а скачайте ту, которая показана органами в данном году.

Отдельно стоит отметить периодичность подачи отчетности. ЕНВД требует отчетности 1 раз в квартал. Документ должен податься налогоплательщиком до 20 числа того месяца, который следует за окончанием данного отчетного квартала.

Налоговый период в декларации по ЕНВД — 3 месяца (каждый квартал).

Отличный пример по заполнению ЕНВД смотрите в видео:

Заполнение декларации по ЕНВД на примере

Перед началом заполнения определите соответствие имеющейся формы законодательству.

Форма состоит из 4-х листов. В их число входит титульный лист и по одному листу на каждый раздел. Стоит учитывать, что раздел 2 может состоять из нескольких листов, поэтому заранее проводить нумерацию листов не стоит. Это лучше сделать по завершении процесса заполнения документа.

Титульный лист

Заполнение титульного листа происходит согласно существующему порядку. Кварталы, налоговый орган по месту территориальной принадлежности указываются в виде кодов. ИНН, а также КПП берут из тех документов, который выдал налоговый орган при постановке на учет.

Данные по объекту деятельности прописывают полностью, указывая полное название организации в соответствии с уставными документами. Если это индивидуальный предприниматель, то его ФИО.

Оставляем нетронутым поле для налогового инспектора.

Второй раздел

Начинать заполнение документа стоит со второго раздела, так как на его основании вносятся данные в раздел третий и первый.

Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности, который подлежит ЕНВД, поэтому заполнение может занять несколько страниц. По этой причине нумерацию лучше оставить на потом.

Третий раздел

Раздел три определяет принадлежность кодового вида по деятельности налогоплательщика, а также количество имеющихся у него работников и все расчеты, связанные с их наличием.

Первый раздел

Первый раздел заполняется по каждому ОКТМО, который имеется. Если таковых несколько, то окончательная сумма должна возыметь пропорциональное распределение.

Перед сдачей декларации не забудьте поставить подпись и дату, провести нумерацию страниц и указать их общее количество.

Итак, как заполнить декларацию по ЕНВД правильно и рационально, мы разобрались. Не стоит забывать, что она должна быть сдана до 20 числа месяца нового отчетного квартала, а также иметь форму, предусмотренную законодательством.

С 1 января 2021 года налоговый режим ЕНВД окончательно отменили. Отчитаться последний раз нужно было за 4 квартал 2021 года — до 20 января 2021. Если и придется сдавать декларацию теперь, то только уточненную за 2021 год и более ранние периоды. Как это сделать, в какие сроки и есть ли какие-то особенности? Ответы на эти и другие важные вопросы — в нашем материале.

Выбрать новую систему налогообложения поможет калькулятор.

Бланк декларации ЕНВД скачать бесплатно (excel)

Условия сдачи

Уточненная налоговая декларация по ЕНВД представляется туда же, куда вы сдавали первичный отчет — в ФНС по месту ведения деятельности предпринимателя или по месту его нахождения (если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности — например, для услуг такси).

Заполнение налоговой декларации ИП и организаций осуществлялось по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если уже после сдачи вы заметили, что в поданной декларации есть ошибки, не отражены какие-то данные, есть недостоверные сведения, приведшие к занижению суммы налога, надо скорректировать поданный отчет. Это можно сделать путем подачи уточненной налоговой декларации за тот же период.

Читайте также:  Должностная инструкция секретаря–делопроизводителя образец бланк

Также уточненную декларацию можно подать, если занижения суммы налога нет.

В чем поможет онлайн-калькулятор ЕНВД, сроки уплаты и порядок декларирования налога

Онлайн-калькулятор ЕНВД можно открыть по этой ссылке

Налог рассчитывается по итогам каждого квартала и подлежит уплате не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Если крайняя дата выпадает на выходной или нерабочий день, она переносится на следующий ближайший рабочий день. В 2021 году таким образом сдвигаются все сроки уплаты. Последние даты для перечисления налога:

• 27 января — за 4-й квартал 2019;
• 20 апреля — за 1-й квартал 2020;
• 27 июля — за 2-й квартал 2020;
• 26 октября — за 3-й квартал 2021.

Декларация подается до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Расчет из калькулятора можно перенести в декларацию по ЕНВД. Как это сделать правильно, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Рассмотрим алгоритм расчета ЕНВД в 2019-2020 годах.

Когда сдавать уточненную декларацию

От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.

Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:

• подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
• уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
• подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.

Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).

Представление декларации в электронной форме

Через оператора ЭДО

Представление отчетности в электронной форме осуществляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через операторов электронного документооборота.

ТКС – это система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Преимущества данного способа представления:

• нет необходимости приходить в налоговые органы, так как отчетность в любое время суток может быть отправлена из офиса налогоплательщика (экономия временных затрат);
• не требуется дублирования сдаваемых документов на бумажных носителях;
• сокращение количества технических ошибок (отчетность формируется в утвержденном формате с использованием средств выходного контроля, посредством которого проверяется правильность заполнения полей форм отчетности);
• оперативность обновления форматов представления отчетности (при изменении форм налоговой и (или) бухгалтерской отчетности или введении новых форм отчетности до срока представления отчетности налогоплательщик получает возможность обновить версии форматов в электронном виде);
• гарантия подтверждения доставки документов (возможность в течение суток получить подтверждение выполнения обязательств налогоплательщиком, а также в оперативном режиме посмотреть свою личную карточку, таким образом, нет необходимости ждать актов сверки);
• защита отчетности, представляемой в электронной форме по ТКС, от просмотра и корректировки третьими лицами;
• возможность получения в электронном виде справки о состоянии расчетов с бюджетом, выписки операций по расчетам с бюджетом, перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, представленной в налоговую инспекцию, акт сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, актуальные разъяснения ФНС России по налоговому законодательству а также направить запрос информационного характера в налоговые органы.

С информацией о действующих по месту регистрации Вашей организации специализированных операторах связи можно ознакомиться на странице:

Читайте также:  Что такое льготный стаж и кому он предоставляется?

Организаций-операторов электронного документооборота

Через сайт ФНС России

Представление отчетности в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в рамках проводимого ФНС России пилотного проекта может осуществляться через сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Перейти Подробную информацию о данном способе представления можно получить с помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде».

В отдельных случаях налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию в электронной форме (ст. 80 НК РФ)

• если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;
• если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость.

Проверки уточненных деклараций

После получения уточненной декларации налоговая имеет право проверить период, за который она представлена. Для этого начинают выездную проверку. Она может охватить даже период, которые выходит за пределы трех календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке.

Также отметим, что при камеральной проверке уточненки, в которой сумму ЕНВД уменьшили, налоговая может потребовать пояснения. Их должны представить в течение пяти дней.

Если вы подадите уточненную декларацию спустя два года по истечении установленного для первичной декларации срока, то при камеральной проверке налоговая имеет право запросить:

1. первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях декларации;
2. аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы такие показатели, до и после их изменений.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД

Стандартный штраф за нарушение сроков сдачи декларации по ЕНВД составляет 5 процентов от начисленного налога. Штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и не может быть меньше 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Декларация по ЕНВД с 1 января 2020 года

Еще в 2021 году в декларации появился раздел № 3 с расчетом страховых взносов, уменьшающих налог. Помните, что компаниям нельзя уменьшать сумму более чем наполовину, однако ИП без сотрудников могут даже обнулить налог и совсем его не платить.

Чтобы ИП могли отразить в декларации налоговый вычет за покупку онлайн-кассы, налоговики разработали новую форму отчетности. Ее утвердил приказ ФНС от 26 июня 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]

Тратить много времени на изучение новой формы не придется. Бланк остался прежним, но пополнился дополнительным разделом. Раздел 4 ввели для отражения расходов на покупку, установку и настройку онлайн-ККТ предпринимателями. Напомним, что 1 июля 2021 года окончился переход на онлайн-кассы, поэтому в обновлении формы есть необходимость. При покупке кассовой техники в этом разделе нужно отразить:

• наименование модели приобретенной кассы;
• заводской номер кассы;
• регистрационный номер, полученный от налоговой;
• дата регистрации кассы в инспекции;
• расходы на покупку, установку и настройку — к вычету можно принять расходы в сумме не более 18 000 рублей на одну кассу.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Уточненную декларацию по ЕНВД представляйте на бланке, который действовал в том периоде, за который вы корректируете отчет. Правила оформления документа указаны в Приказе ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected] Заполнение налоговой декларации по ЕНВД происходит после расчета налога, который производится по следующей формуле:

ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы. Напомним, что

Налоговая база = Вмененный доход = Базовая доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

Читайте также:  Прогул на работе — последствия и виды наказаний по ТК РФ

Какой именно физический показатель применять, зависит от вида деятельности и определяется по ст. 346.29 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД

В программу калькулятора ЕНВД заложена формула расчета налога, выведенная исходя из требований пп. 2, 4, 10 ст. 346.29 и норм ст. 346.31 НК РФ.

Формула для расчета ЕНВД следующая:

ЕНВД = БД х (ФП 1 мес + ФП 2 мес + ФП 3 мес) х К1 х К2 х 15%, где

• БД — базовая доходность (ее размер показан в 3-й графе таблицы, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
• ФП — физический показатель (о том, какие единицы следует сосчитать, легко узнать из 2-й графы указанной выше таблицы);
• коэффициент К1 (он в калькуляторе уже заложен), который ежегодно изменяется (в 2021 году он равен 1,915, а в 2021 году — 2,005);
• коэффициент К2 (устанавливается субъектами Федерации); чтобы проверить себя, следует проконтролировать, чтобы его значение располагалось в диапазоне от 0,005 до 1.

Подробнее о корректирующем коэффициенте читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

• ставка налога, которая равна 15%.

Для расчета налога при помощи онлайн-калькулятора все вышеперечисленные значения следует заполнить в соответствующих графах сервиса.

Новая декларация ЕНВД 2021: бесплатно (Excel)

Получите бланк бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

• Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
• Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Направлять документы нужно в ИФНС по месту регистрации фирмы. Можете сделать это через интернет, почтой или прийти туда лично. декларации ЕНВД-2020 можно выше.

С 1 января 2021 года налоговый спецрежим ЕНВД прекращает существование. Предпринимателям надо до этой даты выбрать другой налоговый режим: ОСНО, УСН, патент или самозанятость. Плюсы и минусы всех режимов мы разобрали в нашей статье.

С 2021 года налог можно уменьшить на стоимость онлайн-кассы. ФНС подготовила новый бланк.

В бланке по каждой кассе обязательно укажите:

• наименование и заводской номер модели ККТ;
• регистрационный номер, который присвоила налоговая;
• дату регистрации ККТ;
• сумму расходов на покупку кассы, которую хотите зачесть.

Максимальный вычет за одну кассу — 18 000 рублей. Если техника стоила дороже, вернуть всю сумму не получится. Получить его можно только за кассы, которые были поставлены на учет после 1 февраля 2017 года. Подробнее о налоговом вычете — здесь >>

Обратите внимание, итоговая сумма, после указания вычета, не может быть меньше нуля. Если у вас получилось отрицательное число — в строке 040 раздела 3 нужно поставить «0». О том, как уменьшить налог на страховые взносы — далее.

Для оформления актуальной в 2021 декларации ЕНВД скачайте ее бланк в сервисе МойСклад. Вы также сможете формировать первичные документы, работать с клиентской базой и создавать отчеты всего за пару кликов — достаточно иметь под рукой компьютер или планшет с доступом в интернет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад Начать использовать

800px 728-90 –>

Январь 2021 Форма декларации по ЕНВД Приказ ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме». Начало действия документа: 25.11.2018.  Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 24.09.2018, регистрационный номер 52230.

Скачать бланк: Форма декларации по ЕНВД (pdf)

Скачать бланк: Форма декларации по ЕНВД и приказ (pdf) Скачать: Порядок заполнения декларации (zip)

Рекомендованная форма декларации по ЕНВД 2018 (с отчета за 3 квартал 2018 года) Письмо ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ «О рекомендуемой форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Источник: ФНС. Скачать бланк: Форма декларации по ЕНВД (zip: pdf) Скачать бланк: Форма декларации по ЕНВД (tif) Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ). Срок уплаты ЕНВД: до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Источник: www.nalog.ru

Форма декларации по ЕНВД 2018 (и с отчета за 1 квартала 2017 года) Приказ ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме». Приказ зарегистрирован в Минюсте РФ 06.12.2016, регистрационный номер 44598. Скачать бланк: Форма декларации по ЕНВД (pdf) Скачать порядок заполнения формы декларации (docx)

Новшества по ЕНВД 2021

Многие фирмы и предприниматели применяют ЕНВД при ведении своей деятельности, так как это достаточно выгодный налоговый режим. Кроме того, он не требует больших временных и трудозатрат для ведения учета и составления отчетности. Однако с 2021 года ЕНВД будет отменен на всей территории России (Федеральный закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

2020 год – последний год применения данного спецрежима. Такова ситуация на середину 2021 года. Но есть проект закона, который предлагает продлить действие ЕНВД еще на 3 года. На данный момент он находится на рассмотрении в Государственной Думе.

Кампания по отмене ЕНВД началась в 2021 году.

Вменёнка – добровольный режим налогообложения. Его позволено выбирать при ведении лишь некоторых видов деятельности. К таковым относилась, например, розничная торговля. В 2021 году законодатели вывели из-под этого спецрежима понятие розничной торговли, а значит, и из-под обложения ЕНВД, а также торговлю маркированными товарами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). В 2021 году маркировка стала обязательной процедурой при продаже обуви, меховых изделий, лекарств.

Таким образом, торговцы указанными маркированными товарами принудительно переходят на ОСНО или УСН (если они заранее в 2021 г. подали уведомление о её применении).

Читайте также:  Коды бюджетной классификации для декларации 3-НДФЛ

Для каждого из этих видов товара переход должен произойти в следующие сроки:

ВИД ТОВАРА	СРОК ОКОНЧАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ ЕНВД
01.07.2020
Меховые изделия	01.01.2020

Никакой разницы в сдаче декларации при отмене ЕНВД для розничной торговли в 2021 году и при обычном прекращении деятельности на ЕНВД по иным основания – нет. Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году при смене режима налогообложения в общем случае и, например, декларации при отмене ЕНВД для аптек в 2021 году едины.

Кроме того, совмещение ЕНВД с иными системами налогообложения также по-прежнему допустимо. То есть, переведя торговлю маркированными товарами с ЕНВД на иной режим, по другим видам деятельности можно продолжать оставаться на ЕНВД.

Заполняем Раздел 3

Раздел 3 содержит информацию о суммах уплаченных страховых взносах за сотрудников и ИП за себя.

Стр. 005
Стр. 010	Отражаем общую сумму исчисленного вмененного налога по всем видам деятельности. Для этого суммируем строки 110 всех разделов 2 (если их несколько)
Стр. 020	Указываем сумму уплаченных за сотрудников страховых взносов (не более 50% от исчисленного к уплате налога). Вносим страховые взносы, уплаченные за сотрудников с учетом ограничения в 50% от суммы налога. В нашем случае сумма взносов, уплаченная за сотрудников, составила 84 230 руб., но учесть при расчете налога мы сможем только 10 827 руб. (21 654 х 50%). Данный порядок закреплен в п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. При совмещении нескольких режимов налогообложения в строке 020 нужно отразить только те взносы, что уплачены за сотрудников, занятых во вмененной деятельности
Стр.030	Данная строка заполняется только ИП, уплатившими фиксированные страховые взносы в размерах, установленных п. 1 ст. 430 НК РФ
Стр. 040	С 01.01.2020 эта строка не заполняется. Ранее в нее вносилась сумма расходов на покупку онлайн кассы предпринимателем, купившим и зарегистрировавшим ее до 01.07.2019
Стр. 050	Указываем окончательную сумму вмененного налога к уплате с учетом страховых взносов. Рассчитывается она по формуле: Для ИП и компаний с наемными работниками: стр. 010 — (стр. 020 + стр. 030) Обратите внимание, что получившийся результат не может быть меньше, чем стр. 010 : 50%. Для ИП без сотрудников: стр. 010 — стр. 030. Если результат получился отрицательным, указываем значение «0»

На каком бланке и в какие сроки сдавать декларацию по ЕНВД

Отчетность по ЕНВД представляют поквартально. Таким образом, в 2020 при сдаче декларации по ЕНВД согласно НК РФ получаются следующие сроки:

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД	КРАЙНИЙ СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ
1 квартал 2020	20 июля 2021 (перенос)
2 квартал 2020	20 июля 2020
3 квартал 2020	20 октября 2020
4 квартал 2020	20 января 2021

ВАЖНО!

В связи с мерами по борьбе с коронавирусом, Правительство РФ приняло постановление от 02.04.2020 № 409. В соответствии с ним, сроки представления налоговых деклараций и расчётов, время подачи которых приходится на март – май 2021 года, продлены на 3 месяца. Это означает, что сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 смещены с апреля на июль 2020.

Бланк декларации используем тот же, что и за прошлые отчетные периоды. Он утвержден приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 (далее – Приказ).

Читайте также:  Что такое инвестированный капитал простыми словами: формы инвестирования, риски + формула расчета

Далее можно по прямой ссылке бесплатно декларации по ЕНВД 2020 :

ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Бланки деклараций по ЕНВД для ИП и для организаций едины. Различия могут быть лишь в порядке заполнения этой формы. Так, для ИП предусмотрена строка указания взносов за себя. Организации эту строку не заполняют. Подробнее расскажем об этом ниже.

Форма декларации

Форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации по ЕНВД. По сравнению с предыдущей версией в отчете появилась таблица для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так.

от КонсультантПлюс

Суммы, затраченные на приобретение ККТ, включают в раздел 3 — в специально заведенное поле 040.

Документ формируется в виде файлов PDF или TIF, они очень удобны для заполнения и дальнейшей обработки, так как являются машиночитаемыми. Как сдать ЕНВД за 4 квартал 2021 года, если численность работников превышает 100 человек, — исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Какие разделы включены в декларацию ЕНВД

Актуальный бланк декларации состоит из следующих разделов:

Отметим основные правила, на которые надо ориентироваться при заполнении бланка:

Титульный лист

Титул традиционно несет в себе общую информацию о налогоплательщике и налоговом периоде. Здесь отражают следующие сведения:

Декларацию по ЕНВД лучше заполнять не по порядку. Поэтому разделы будем далее рассматривать в логической последовательности, а не в порядковой.

Читайте также:  Расчетный лист по заработной плате: расшифровка и описание

Раздел 4

Отвечает за указание сумм расходов на кассовую технику, которую понес предприниматель. Некоторым категориям индивидуальных предпринимателей позволялось уменьшить ЕНВД на затраты, которые пришлось понести в связи с покупкой онлайн-кассы (подп. 2.2 ст. 346.32 НК РФ). Именно эти затраты и должны были отражены в Разделе 4.

Однако данную льготу можно было применять вплоть до конца 2019 года. На 2021 год она не переходит. То есть, ИП в 2021 году не могут применить вычет за кассовую технику. Поэтому Раздел 4 не заполняют и подают пустым (или с прочерками – при условии заполнения декларации вручную).

Раздел 2

На рассматриваемый спецрежим переводится определенный вид деятельности, а не вся деятельность хозяйствующего субъекта в целом. Поэтому Раздел 2 следует заполнять для каждого вида осуществляемой деятельности. Кроме того, один и тот же вид деятельности может вестись на разных территориях (например, у налогоплательщика может быть несколько магазинов на ЕНВД). В этом случае надо заполнить Раздел 2 для каждого адреса. Получаем, что Разделов 2 в декларации по ЕНВД может быть несколько.

Итог Раздела 2 – рассчитанный налог за квартал в отношении одного вида деятельности по указанному адресу:

Раздел 3

Исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на уплаченные в этом же квартале взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Данная норма относится как организациям, так и к индивидуальным предпринимателям.

Раздел 3 позволяет рассчитать, что останется от суммы ЕНВД к уплате за квартал с учетом возможности ее уменьшения на взносы.

Раздел 1

Раздел 1 заполняют в разбивке по каждому ОКТМО. Для этого следует выделить из общей суммы налога (стр. 050 Раздела 3) сумму, относящуюся к каждому ОКТМО.

Куда сдавать

Есть два варианта:

• по месту постановки на учет;
• по месту осуществления предпринимательской деятельности.

По месту нахождения или регистрации ИП предоставляют отчетные бланки только предприятия, занимающиеся:

• развозной и разносной торговлей;
• грузоперевозками;
• перевозкой пассажиров;
• размещением рекламной информации.

Если структурные подразделения расположены в пределах района деятельности одной ИФНС, нужно сдавать только одну декларацию на предприятие в целом. Если есть отделения, которые находятся на территории, подведомственной другой инспекции, в данном налоговом органе необходимо встать на учет и ежеквартально предоставлять данные по налогу по предусмотренной форме. Это положение подтверждается судебной практикой. Организация обязана встать на учет (и также отчитываться по расчету налога в форме декларации) в каждом налоговом органе, в чьем ведомстве находится территория, на которой ведет деятельность ее обособленное (структурное) подразделение.

Образец декларации по ЕНВД: пример заполнения

Приведем пример заполнения образца декларации по ЕНВД в 2020 году.

Пусть ООО «Принцип» оказывает ветеринарные услуги и имеет 2 клиники по адресам:

• 142200, Московская область, г. Серпухов, ул. Тарусская, д. 3.;
• 142201, Московская область, г. Серпухов, ул. Маяковского, д. 6.

Данные для расчета налога:

ПОКАЗАТЕЛИ	ЗНАЧЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Базовая доходность	7 500 руб в месяц
Физический показатель – количество работников
Коэффициент К1	2,005
Коэффициент К2	0,7
ОКТМО	Тарусская ул. – 46770000 Маяковского ул. – 46772000
Уплачено взносов за 1 кв. 2020	312 000 руб

С образцом заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 можно ознакомиться по ссылке ниже.

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2020

Подводим итоги

Декларация по ЕНВД – квартальная отчетность. В обычной ситуации налоговая должна была ее получить не позднее 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

В связи с мерами, предпринятыми в России для предотвращения распространения коронавируса, сроки сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2021 года официально перенесены на 20 июля 2021.

Представление декларации при отмене в 2021 году ЕНВД по обуви и другим маркированным товарам не отличается от декларации, которую сдают при прекращении ЕНВД по иным основаниям.

04 апреля 2020 4,7 мин 1181 Автор:

Сдать декларацию ЕНВД за 1 квартал 2020 г. необходимо до 20 апреля. Отчитываться нужно в территориальной ФНС, где ведется деятельность, или по месту регистрации. В бланке – титульный лист и 4 раздела. Штраф за просрочку составит 5-30 % от суммы налога, но не меньше 1 000 руб.

Ежеквартальная отчетность по ЕНВД несет в себе данные только за прошедший квартал и не формируется нарастающим итогом (пп. 1, 3 ст. 346.32 НК РФ). Она не зависит от прибыли ООО или ИП, поэтому не может получиться «нулевой». Даже если не было деятельности, придется оплатить вмененный налог и отправить чиновникам отчет за квартал.

В тему. Какой правовой статус у ИП.

Сроки подачи

Предоставлять в ИФНС декларацию в 2020 г. нужно поквартально, как и раньше. Согласно п. 3 ст. 346.32, бумаги должны оказаться в налоговой не позднее 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таблица 1. Сроки сдачи декларации ЕНВД за 2020 г.

Квартал	Последний день
1	20 апреля 2020 г.
2	20 июля 2020 г.
3	20 октября 2020 г.
4	20 января 2021 г.

Источник: ст. 346.32 НК РФ.

По закону, если крайняя дата выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. В 2020 г. переносов не ожидается.

На перечисление налога дается еще 5 дней, поэтому последним днем для внесения суммы фискального платежа будет 25 число месяца после отчетного периода.

Кстати. С 2021 года спецрежим ЕНВД отменен на всей территории России. А некоторые компании не могут использовать вмененку уже с 2020 г.

Где скачать бланк

Новая форма отчетности КНД 1152016 была утверждена в конце июня 2018 г. В ней же расписан порядок заполнения бланка и по ней сдается отчет ЕНВД в 2020 г. Ниже есть ссылка на скачивание чистой формы.

Таблица 2. Файл для загрузки

Название	Актуальность версии	Нормативный документ
Бланк декларации ЕНВД	2020 г.	Приказ ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

Куда и как сдавать

Отчитываются по ЕНВД в налоговой, расположенной либо по месту регистрации, либо по месту осуществления коммерческой деятельности. Если организация имеет обособленные подразделения, работающие на территории разных муниципальных учреждений, то она должна встать на учет в каждой налоговой, к которой относятся все ее филиалы (Письмо ФНС ГД-4-3/1895 от 05.02. 2014).

Сдать отчет можно:

• отправив заполненный бланк декларации заказным письмом по почте;
• оформив отчет по интернету, используя онлайн-сервис;
• вручив лично или через представителя в отделении налоговой службы.

Во всех случаях необходимо иметь документ, подтверждающий факт и сроки сдачи отчетности.

Если численность персонала компании превышает 100 человек, то документ отправляют только в электронном виде.

Плательщики ЕНВД, имеющие наемных работников, кроме декларации прилагают еще следующие документы:

• 2-НДФЛ;
• 4-ФСС;
• расчет по страховым взносам;
• среднесписочное число сотрудников;
• подтверждение вида деятельности;
• годовую бухгалтерскую отчетность (организации на вмененке).

ИП, не имеющие работников, предоставляют только декларацию.

Содержание бланка

Форма состоит из 5 листов и 4 разделов. Разделы 2 и 3 могут быть заполнены на нескольких страницах, если организация имеет много обособленных подразделений либо осуществляет больше одного вида деятельности.

Таблица 3. Состав формы отчетности по ЕНВД

Номер листа	Наименование
1	Титульный
2	1. Сумма вмененного налога для внесения в бюджет
3	2. Расчет налога по разным видам деятельности
4	3. Вычисление налога за отчетный период
5	4. Калькуляция расходов на ККТ, уменьшающих налог

Источник: Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.

Все листы заполняются в 2-х экземплярах, один из которых будет находиться в ФНС, а на втором должна остаться отметка инспектора о принятии отчета.

Особенности оформления

Вносить данные в форму можно вручную или на компьютере. При этом нужно соблюдать правила заполнения официальных документов:

• писать только заглавными буквами;
• использовать черные чернила;
• в каждую клетку вписывать один символ;
• между словами оставлять пустой квадрат;
• после окончания последнего слова или цифры в свободных ячейках ставить прочерк;
• использовать шрифт Courier New размером 16-18.

Прежде чем заполнить раздел 1 с конечной суммой налога и разбивкой по кодам ОКТМО, нужно его сначала рассчитать в разделах 2 и 3, предназначенных для этого.

Выполняется расчет по общей формуле:

Налог = налогооблагаемая база × ставка налога – страховые взносы

Налогооблагаемая база = вмененный доход × коэффициент-дефлятор

Коэффициенты К1 и К2 определяются видом деятельности и в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, а также решением местных властей. С 01.01.2020 г. введен новый коэффициент-дефлятор К1. Он равен 2,005 (приказ Минэкономразвития России от 10.12.2019 № 793). Стандартная ставка налога составляет 15 %.

Образец заполнения

Посмотреть пример заполненной декларации ЕНВД можно, скачав его ниже.

Таблица 4. Файл для загрузки

Название	Актуальность	Норматив
Образец заполнения декларации ЕНВД для ООО с работниками	2020 г.	Приложение № 5 Приказа ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@

Рассмотрим подробнее, из чего состоит форма и как оформляется каждая страница.

Титульный лист

Самый первый лист заполняют все ООО и ИП, перешедшие на вмененку. Здесь указывается основная информация:

• реквизиты налогоплательщика – ИНН, КПП – только для организаций;
• № страницы;
• № корректировки – 0, 1, 2 и т.д.;
• код налоговой;
• код места нахождения предпринимателя;
• полное наименование фирмы или ФИО ИП;
• контакты – телефон, по которому инспектор сможет связаться в случае необходимости;
• подпись того, кто сдает отчетность;
• дата заполнения.

На этой странице есть часть, которую не должен заполнять налогоплательщик. Она предназначена для инспектора, принимающего отчет.

Раздел 1

Оформляется в последнюю очередь. Здесь вписывают данные из раздела 3. Если у предприятия есть обособленные подразделения, зарегистрированные в разных территориальных ФНС, то указываются суммы налога в разбивке по ОКТМО.

Раздел 2

Эту часть заполняют отдельно по каждому коду деятельности, перечень которых приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения формы. Базовая доходность на оказание бытовых услуг равна 7 500 руб. (это на одного работника). Коэффициент К1 на 2020 г. составляет 2,005. К2 устанавливается муниципальными учреждениями, его можно найти на сайте ФНС. В нашем случае он равен 0,8. Физический показатель берется из перечня в ст. 346.29 НК. В рассматриваемом примере это число работников – 5 человек.

Налоговая база за каждый месяц считается умножением:

7 500 × 2,005 × 0,8 × 5 = 60 150 руб.

За квартал:

60 150 × 3 = 180 450 руб.

Исчисленная сумма налога с учетом ставки 15 %, указанной в НК РФ:

180 450 × 15 % = 27 068 руб.

Раздел 3

Третий раздел содержит данные о страховых взносах, уплачиваемых в случае наличия наемных работников в ООО или у ИП и за себя, когда их нет. Делается это для уменьшения исчисленного налога.

Если имеются работники по найму, то снизить сумму можно на страховые взносы только в размере 50 % от налога. Когда предприниматель работает один, то ему разрешено «минусовать» платежи в бюджет на всю величину страховых взносов.

В тему. Правила заполнения формы расчета по страховым взносам (РСВ).

В данном случае сумма налога для уплаты в бюджет составит:

27 068 × 50 % = 13 534 руб.

Раздел 4

Организации в четвертом разделе ставят прочерки (п. 2.4 разд. VII Порядка заполнения декларации по ЕНВД). А вот предприниматели указывают в нем затраты на приобретение контрольно-кассовой техники. На эти расходы они могут уменьшить сумму начисленного налога.

Штрафы

Нарушение сроков сдачи отчетности наказуемо по ст. 119 НК РФ. Штраф взимается в сумме 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки. Он не может превышать 30 % от налога, но минимальная планка – 1 000 руб.

Заполняется форма декларации в 2020 г., как прежде. Нет ничего незнакомого для тех, кто это делал раньше. «Первопроходцы» легко справятся, если внимательно изучат образцы заполнения листов отчетности, показанные выше, и прочитают разъяснения.

Понравилась статья?

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

Обсудить