Налоговая декларация по транспортному налогу 2019, 2018 год бланк и порядок заполнения скачать бесплатно

Содержание

Декларация по транспортному налогу нужна для расчета суммы налогов к уплате за все ТС, оформленные на налогоплательщика. Та сумма, которая будет прописана в декларации, будет подлежать к уплате в бюджет. Подают декларацию организации, зарегистрированные в России и имеющие на балансе транспортные средства, попадающие под уплату налога.

Кем предоставляется документ

Для начала стоит определить, требуется ли компании вообще платить данный налог. Если на компанию не зарегистрированы ТС, то нулевая (пустая) декларация не подается. От подачи этой декларации освобождены физические лица и индивидуальные предприниматели. Заполнение и подача декларации по транспортному налогу – обязанность только юридических лиц, имеющих оформленный на себя транспорт.

Юридические лица, выплачивающие налоги по специальным режимам налогообложения, не освобождаются от уплаты налога на транспорт и обязаны подавать декларацию на общих условиях.

Как подается декларация

При сдаче декларации часто возникает много вопросов: какой указывать КПП, в какой налоговый орган нужно подавать и так далее. Ответ на каждый из вопросов зависит от места постановки автомобиля на учет (регистрации) и некоторых других данных.

Автомобиль на компанию может быть зарегистрирован как по месту регистрации фирмы, так и по месту нахождения/регистрации обособленного подразделения. Декларация может подаваться в обеих местах, в зависимости от места регистрации авто из этих двух вариантов.

Налоговая может присвоить КПП владельцу транспорта в зависимости от расположения:

  1. Самого транспортного средства.
  2. Компании.
  3. Обособленного подразделения компании.
  4. Места регистрации организации как крупнейшего налогоплательщика, если фирма относится к данной категории компаний.

В том случае, если автомобиль уже зарегистрирован на компанию, легче всего подать декларацию по месту нахождения организации с тем КПП, который присваивался организации по месту ее нахождения. Следует помнить, что декларировать следует весь транспорт, зарегистрированный до 15 декабря текущего года, даже если машина была зарегистрирована за несколько дней до подачи бумаг.

Если бизнес отнесен к крупнейшим налогоплательщика, то подавать декларацию следует по месту такой регистрации (ст. 80 НК). Общий порядок действий по уплате налога при этом не меняется.

Срок сдачи

Декларация на транспортный налог должна быть подана организацией до 1 февраля следующего за отчетным периодом года (в данном случае отчетным периодом является весь прошлый год). При этом, если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, декларацию можно сдать и в первый рабочий день после этого выходного. Нарушением такое превышение сроков считаться не будет.

Если декларация не будет подана в указанный срок, это будет считаться нарушением ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 Административного кодекса. Против компании могут быть применены не только административные санкции, но и налоговые. Налоговая инспекция может не только обложить компанию штрафом, но и даже заблокировать ее банковские счета.

Сумма штрафа на данный момент составляет 5 процентов от не уплаченного налога по данной декларации, при этом:

  • 5% штрафа будут начисляться за каждый месяц просрочки, и при большом количестве транспорта эту сумма может достигать приличных значений.
  • Сумма штрафа не может быть менее 1000 рублей, но при этом не может превышать 30% от общей суммы налогов (не накопится по 5% более 30% от общей суммы при длительном нарушении).
  • Если все налоги были уплачены вовремя, но декларация предоставлена не в срок, сумма штрафа составит 1000 рублей.
  • Если организация оплатила только часть своих транспортных налогов, на уже выплаченную часть не будут считаться 5%, эти проценты считаются от неоплаченного остатка.

Как сдавать отчет в налоговый орган

Подать декларацию компания может несколькими способами (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • В бумажном виде лично в налоговую.
  • В бумажном виде по почте.
  • В бумажном виде через представителя организации.
  • В электронном виде.

При подаче декларации по телекоммуникационным каналам сроком сдачи декларации считается момент ее отправки. При этом, если компания должна была сдать бумаги, например, в электронном виде, а сдала в бумажном, либо если в декларации содержатся ошибки, налоговая в праве назначить штраф в размере 200 рублей за каждое нарушение/ошибку.

Как заполняется декларация

При заполнении декларации следует учитывать ряд особенностей и исключений.

блок Декларируемые объекты: не только автомобили, но и остальные наземные, воздушные и водные транспортные средства.

Для автомобилей расчет налоги происходит исходя из мощности двигателя в перерасчете на лошадиные силы. Для водного и воздушного транспорта действуют иные правила расчета.

Что не облагается налогом и может не включаться в декларацию:

  • Лодки, мощность двигателя у которых не превышает пяти лошадиных сил.
  • Автомобили, имеющие специальное оборудование для использования их инвалидами, автомобили мощностью до 100 л.с., если они были получены в законном порядке от органов соцзащиты.
  • Речные суда, морские суда (относится к промысловым).
  • Тракторы и прочая спецтехника, предназначенная для ведения сельского хозяйства.
  • Угнанный транспорт, находящийся в розыске, если факт угона документально подтверждается.
  • Пассажирский транспорт, используемый для перевозок пассажиров.

В результате налоговая декларация должна иметь следующий вид:

  1. Титульный лист.
  2. Первый раздел, в котором указывается общая сумма налогов, которые будут перечислены в бюджет.
  3. Второй раздел, в котором производится расчет налога для каждого транспортного средства.

Сколько бы единиц транспорта ни было бы у организации, при расчете транспортного налога по каждому транспорту средству все вычисления производятся и отражаются в декларации.

Процесс заполнения

Первый раздел:

  • Строка 010 предназначается для КБК.
  • Строка 020 для кода ОКТМО.
  • В строках 021-027 указываются авансовые платежи (их суммы), которые были уплачены в прошлые отчетные периоды.
  • 030 – сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.
  • 040 – сумма уменьшения налогового платежа.

Для каждого отдельного транспортного средства все строки начиная от 020 и заканчивая 040 заполняются отдельными блоками, если транспортные средства относятся к одной налоговой инспекции, но при этом зарегистрированы в различных округах или муниципальных образованиях.

Второй раздел декларации предназначен для расчета самого налога и заполняется так:

  1. Код 020 также предназначен для записи ОКТМО.
  2. 030 – код вида транспортного средства. При необходимости посмотреть нужный код можно в правилах заполнения декларации (пятое приложение).
  3. 040 для VIN номера или другого идентификационного номера в зависимости от типа транспорта.
  4. 050 – марка транспорта как в СТС.
  5. 060 – для регистрационных знаков.
  6. 070 – налоговая база. В случае с автомобилями налоговая база исчисляется по лошадиным силам, поэтому вписывается мощность двигателя.
  7. 080 – единицы для расчета налоговой базы. Данные также можно взять из приложения к правилам.
  8. 090 – экологический класс. В этом поле нужно поставить прочерк, если в зависимости от экологического класса налоговая ставка не изменится.
  9. 100 – время использования транспортного средства, считается в годах с момента года выпуска (как возраст автомобилей на вторичном рынке).
  10. 110 – количество месяцев, в течение которых транспортное средство находилось во владении. Указываются только полные месяцы за отчетный период.
  11. 120 – доля собственности от транспортного средства.
  12. 130 – отношение данных из 110 пункта к количеству календарных месяцев в отчетном периоде, округляется до десятичных долей и пишется в виде десятичной дроби.
  13. 140 и 150 – налоговая ставка и повышающий коэфф. соответственно.
  14. 160-240 – сумма налога и применяемые к ней льготы, если есть.
  15. 250 – итоговая сумма, которую нужно будет заплатить в бюджет.

Документы для скачивания (бесплатно) 2529

Зачем составлять налоговую декларацию? В пришедшем на почту уведомлении из ФНС уже отражены результаты расчетов, касающиеся транспортного сбора. Замечание справедливое. Действительно, простым гражданам не нужно тратить время на подобные вычисления. Эта работа выполняется сотрудниками Налоговой службы, которые обязаны своевременно информировать граждан об образовавшейся задолженности.

Кто должен подавать налоговую декларацию по транспортному налогу

image

Руководители коммерческих предприятий в отличие от физических лиц, коими являются не занимающиеся бизнесом граждане, лишены такой поддержки со стороны ФНС. Каждое стоящее на балансе транспортное средство они включают в налоговую декларацию.

Обязанность юридических лиц подавать декларацию закреплена в 363 статье Налогового кодекса России. Несмотря на оплату государственных сборов авансовыми платежами поквартально, сдавать отчетность в ФНС нужно лишь в конце текущего периода. Правило действует с 2011 года. До этой даты декларация предпринимателями подавалась 4 раза в год.

Когда автомобиль используется для рабочих поездок, но собственником является физическое лицо, ничего составлять не нужно. ФНС отправит гражданину уведомление с суммой платежа в отведенные законом сроки.

Содержание налоговой декларации по транспортному налогу

image

Это готовый документ, предназначенный для заполнения юридическими лицами.

В декларации содержится следующая информация:

  • Платежные данные налогоплательщика и счета, на который переводятся средства.
  • Размер перечислений за текущий налоговый период. Значение получается путем вычитания из общей суммы начисленного на автомобиль налога переведенных за прошедшее время авансовых платежей. Расчет производят за все стоящие на балансе организации машины.
  • Если по результатам года обнаружены долги или переплата, их размер указывается в отчетном документе.
  • Штрафы и пенни, наложенные на предпринимателя за несвоевременное выполнение обязательств перед государством в течение налогового периода.
  • Необходимо вносить расчетные данные по всем находящимся в собственности транспортным средствам.

Налоговая декларация по транспортному налогу разделена на три части. Они охватывают все необходимые данные. Поэтому законопослушные граждане оплачивают налоги вовремя и в полном объеме, исключая наложение штрафных санкций.

Где взять бланк для заполнения декларации по транспортному налогу

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

Заполняет налоговую декларацию назначенный руководством компании работник. Данные записываются на компьютере или вручную на распечатанной копии бланка. Во время выполнения такой работы руководствуются правилами, содержащимися в приказе № ММВ-7-11/99@, изданном 20 февраля 2012 года. В 2014 году форма заполнения была переработана, для чего властью 25 апреля издан приказ № ММВ-7-11/254@.

Документ находится в свободном доступе на официальном сайте ФНС. В приказе подробно объясняются все шаги, которые необходимо проделать налогоплательщику. Приводятся содержащиеся в декларации данные, а также примеры, призванные облегчить жизнь заполняющему документ.

Если не хватает времени, текст скачивают на компьютер. Затем при появлении свободной минуты знакомятся с содержимым. Здесь же находится бланк налоговой декларации, который можно загрузить и заполнить в спокойной обстановке. Хотя транспортным налогом ведают местные власти, форма декларации едина для всей территории России.

Правила заполнения налоговой декларации

Скачать инструкцию по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу

Необходимо исключить при заполнении документа ошибки и исправления. Если компьютер недоступен, данные вносят вручную и только печатными буквами. При этом пользуются ручкой фиолетового, черного или синего цвета. Запрещается писать на листах с двух сторон и соединять их между собой.

Вот правила, которые соблюдаются при внесении в декларацию данных:

  • Требуется прописывать точный размер вычисленного налога. Вписывают только рубли. Копейки в сумме до 50 – не учитывают, более 50 – округляют до 1 рубля.
  • Когда места для записи информации не хватает, в последующие поля вставляют прочерк.
  • При потребности внести дробные значения ставится «/». Суммы с десятичными дробями разделяются точкой.
  • Номер страницы декларации предваряется «0000». Например, первая страница примет вид – 00001, вторая – 00002.

Нужные для заполнения коды указаны в приказе № ММВ-7-11/254@. Крупные предприятия обладают транспортом, зарегистрированным в разных регионах. При подаче документов в Налоговую службу от них потребуют разные декларации.

Когда автопарком владеет сразу несколько компаний, каждый собственник обязан отчитаться перед ФНС. При этом предприниматели уплачивают транспортный налог в сумме, соответствующей масштабу долевого владения.

Иногда компании реорганизуются. Если по завершении процесса транспортный налог не погашен, вновь созданное предприятие обязано рассчитаться с государством. Составляя налоговую декларацию, бизнесмены вписывают название старой компании с указанием новых идентификационных данных (ИНН, КПП).

Сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу

Все юридические лица независимо от региона регистрации автотранспорта оплачивают транспортный налог в одно время. Период платежа за 2016 год ограничен 1 февраля 2017 года. Когда указанная дата выпадает на выходной или праздник, деньги нужно уплатить не позже следующего дня.

Декларацию в ФНС передают одним из способов:

  • личным посещением ближайшего отделения Налоговой службы;
  • воспользовавшись услугами посредника;
  • посредством почтового отправления.

Если налоговая декларация отправляется заказным письмом, на конверте проставляется дата его отправления. Именно она и считается днем подачи.

Когда для передачи используется уполномоченное лицо, ФИО такого человека должно фигурировать в налоговой декларации. Он обязан взять с собой доверенность, благодаря которой может законно представлять истинного налогоплательщика. Документ необходимо составить до визита в Налоговую службу. В противном случае декларацию не возьмут.

Декларация по транспортному налогу

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Срок уплаты транспортного налога

Организация платит транспортный налог за каждый зарегистрированный на нее автомобиль. Эта обязанность сохраняется до снятия машины с учета в ГИБДД, даже если вы ее не используете (п. 1 ст. 358 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.02.2016 № 03-05-06-04/9050).

Налог по автомобилю, зарегистрированному на обособленное подразделение, оплачивается по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 363 НК РФ, письмо Минфина РФ от 29.10.2013 № 03-05-04-04/45850).

Налог перечисляют по итогам года, а в некоторых регионах есть и квартальные авансы.

КБК — 182 1 0600 110.

Транспортный налог является региональным, поэтому:

Читайте также:  Подземный пешеходный переход – безопасное решение транспортных проблем

  • ставку налога в пределах, установленных гл. 28 НК РФ;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы и основания для их использования определяют законы субъектов РФ, на территории которых зарегистрирован автомобиль.

Кто обязан сдавать?

Декларация по транспортному налогу передается для того, чтобы налогоплательщик мог отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем имеющимся транспортным средствам (ТС) (об отчётах по транспортному налогу и их отражении в бухгалтерии можно узнать тут). Указанная в декларации сумма подлежит оплате в установленные законодательством сроки. Обязательство по передаче такого документа в налоговую инспекцию ложится только на юридических лиц.

Организация обязана осуществлять налоговые отчисления, если за ней зарегистрировано ТС в установленном законом порядке (ст. 357 НК РФ). Если в собственности предприятия такое имущество отсутствует, нулевую налоговую декларацию подавать нет необходимости (ст. 357 НК РФ, Письмо Минфина от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14).

Физические лица и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы ТС, не сдают декларацию по транспортному налогу (о транспортном налоге для ИП и его расчёте читайте здесь).

Стоит отметить, что если организация перечисляет в бюджет налоги по специальному режиму, это не освобождает ее от подачи декларации по транспортному налогу в установленном порядке.

Более детально о транспортном налоге для организаций мы рассказывали в этой статье.

Порядок расчета транспортного налога

Согласно ст. 362 НК РФ организации рассчитывают сумму налога самостоятельно.

Налоговый период – календарный год.

Налог рассчитывается за год по каждому автомобилю, зарегистрированному на организацию (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Налог по автомобилю = мощность двигателя в л.с. х ставка налога.

Мощность двигателя берется из ПТС или свидетельства о регистрации. Если мощность указана в кВт, ее следует перевести в лошадиные силы, умножив на 1,35962. Результат округляется до второго знака после запятой. Например, 150 кВт — это 203,94 л.с. (150 кВт x 1,35962) (п. 19 Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ).

Ставки устанавливаются законом субъекта РФ, в котором зарегистрирован автомобиль (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Если ставка зависит от возраста машины, то рассчитать ее необходимо с года, следующего за годом выпуска (п. 3 ст. 361 НК РФ). Например, год выпуска автомобиля — 2021. Тогда в 2021 году ему 0 лет, в 2017-м — 1 год и т.д.

Если автомобиль эксплуатировался не целый год, налог следует скорректировать на коэффициент Кв. Значение коэффициента определяется с точностью до 4-го знака после запятой по формуле (п. 5.15 Порядка заполнения декларации):

Коэффициент Кв = количество полных месяцев эксплуатации автомобиля / 12.

Месяц приобретения включается в расчет, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа включительно. А месяц выбытия автомобиля — если он снят с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Рассчитав налог по каждому автомобилю, результаты суммируют. Таким образом, получается исчисленный налог за год. Если в вашем регионе нет авансовых платежей, эту сумму и надо заплатить в бюджет. Если же вы оплачивали авансовые платежи, по итогам года доплатите разницу между исчисленным налогом за год и авансами.

Читайте также:  Какой размер штрафа предусмотрен за нарушение дорожного знака «Движение запрещено»

Штрафы и санкции за нарушения

Налогоплательщики обязаны соблюдать сроки подачи налоговой декларации, прописанные в законодательстве. За нарушение этих требований организации, которая не сдала документ вовремя, будет выписан штраф в размере 5% от неуплаченной в соответствии с декларацией суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня обязательного срока ее предоставления.

Минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная – 3000 руб.

Также налоговая инспекция вправе оштрафовать организацию, если будет зафиксировано нарушение порядка электронной подачи документа, если такой способ является обязательным. Размер штрафа фиксированный – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме этого, налоговая вправе заморозить счета предприятия, если срок предоставления декларации на транспорт нарушен более чем на 10 дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

В каких случаях не нужно платить транспортный налог

Платить транспортный налог не нужно, если регистрация и снятие с учета автомобиля произошли:

  • в период с 1-го по 15-е число месяца;
  • в период с 16-го по 30-е число месяца;
  • при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца;
  • в один день.

Такие разъяснения даны в письме ФНС РФ от 19.06.2017 № БС-4-21/[email protected]

Кроме того, не платится налог в случае угона автомобиля (письмо Минфина РФ от 03.10.2017 № 03-05-06-04/64192).

Ведомство разъяснило, какие документы могут освободить хозяина авто от уплаты транспортного налога в случае его угона.

Согласно пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ средство передвижения не будет облагаться налогом при условии предоставления в ИФНС подтверждающих документов правоохранительных органов. Ими могут быть:

  • справка об угоне;
  • постановление о возбуждении уголовного дела.

Кроме того, ведомство напомнило, что утраченную машину можно снять с учета в ГИБДД (Приказ МВД РФ от 24.11.2008 № 1001). Для этого собственнику потребуется направить заявление в соответствующее отделение ГИБДД.

Отметим, что ст. 85 НК РФ обязывает ГИБДД самостоятельно, без участия обладателя транспорта, сообщать в ИФНС о факте снятия с учета похищенного авто. Это делается в течение 10 дней. Если угнанный автомобиль найдут, его снова можно поставить на учет.

Вопросы и ответы

  1. В нашем регионе установлены отчётные периоды по уплате авансовых платежей по транспортному налогу, но нигде не могу найти форму отчётности. Что предоставлять в ИФНС?

Ответ: Никакой отчётности по авансовым платежам по транспортному налогу предоставлять не нужно. Для отчётности предусмотрена только налоговая декларация по транспортному налогу.

  1. Как физическое лицо я всегда платил транспортный налог до 1 декабря, но не могу найти срок уплаты транспортного налога как юридическое лицо. Хочу купить автомобиль на организацию.

Ответ: Срок уплаты транспортного налога устанавливают региональные власти. Налоговым кодексом РФ предусмотрен срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу (до 1 февраля года, следующего за отчётным налоговым периодом). Срок уплаты транспортного налога не может быть раньше срока предоставления налоговой декларации. Так, например, в Свердловской области уплату транспортного налога за 2021 год необходимо произвести в срок до 15 февраля 2021 года.

Транспортный налог при использовании системы «Платон»

Организации могут уменьшать транспортный налог, исчисленный по итогам года в отношении каждого зарегистрированного в «Платоне» 12-тонника, на сумму, уплаченную по такому грузовику в счет возмещения вреда автотрассам в течение года (п. 2 ст. 362 НК РФ). Преференции распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года.

Читайте также:  Что будет, если не платить за парковку в Москве

Кроме того, транспортный налог является региональным налогом. При введении его в действие на территории своего региона законодательные (представительные) органы субъекта РФ могут установить дифференцированные налоговые ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Дополнительные налоговые льготы могут предусматриваться в том числе владельцам большегрузов.

Письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-05-06-04/27086

Примечание редакции:

для подтверждения права на вычет по транспортному налогу по большегрузу можно использовать специальный отчет, который собственник машины получает, обратившись к своей персонифицированной записи в системе «Платон» (письмо ФНС РФ от 26.08.2016 № БС-4-11/15777).

Как применять повышающий коэффициент по транспортному налогу

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга РФ в сети Интернет. Это следует из п. 2 ст. 362 НК РФ. Стоимость автомобиля и момент его постановки на учет роли не играют.

Особое внимание следует уделить последней колонке перечня, где указан возраст автомобиля, который отсчитается с года выпуска. Например, автомобилю, который выпущен в 2021 году, в 2016-м 1 год, в 2021 году — 2 года и т.д. (письма Минфина РФ от 18.05.2017 № 03-05-04/30334, ФНС РФ от 02.03.2015 № БС-4-11/[email protected]).

Если в перечне автомобиль есть, но возраст у него другой, повышающий коэффициент не применяется (письмо ФНС РФ от 11.01.2017 № БС-4-21/149).

Если ваш автомобиль есть в перечне, то за 2021 году налог платите с повышающим коэффициентом.

Группа автомобилей по перечню Год выпуска автомобиля Коэффициент Кп
От 3 до 5 млн руб. 2017 1,5
2016 1,3
2015 1,1
Свыше 5 до 10 млн руб. 2013 и позже 2
Свыше 10 до 15 млн руб. 2008 и позже 3
Свыше 15 млн руб. 1998 и позже

Декларацию по транспортному налогу за 2021 год нужно сдавать по новой форме

Приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] утвердил новую форму, формат представления декларации по транспортному налогу в электронной форме, а также порядок ее заполнения.

Начиная с отчета за налоговый период 2021 года следует применять уже обновленную версию декларации.

Что изменилось в декларации:

  • раздел 2 «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству»: появились новые строки (070, 080, 130) для отражения даты регистрации транспортного средства, даты прекращения регистрации и года выпуска транспортного средства;
  • для владельцев большегрузов, вносящих плату за вред дорогам, в обновленной декларации предусмотрены специальные строки (280 и 290) для отражения кода налогового вычета и суммы вычета, исчисленного в рублях;

В связи с этими новшествами ФНС РФ разработала контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения отчетности. В частности, появилась новая контрольная связь между налоговым вычетом (стр. 290) и данными, полученными из реестра системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого большегрузами автотрассам (письмо ФНС РФ от 03.03.2017 № БС-4-21/[email protected]).

Ранее налогоплательщики отчитывались по транспортному налогу по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 20.02.2012 № ММВ-7-11/[email protected]

Порядок заполнения декларации

Сначала заполняется раздел 2 декларации по каждому автомобилю. Код вида транспортного средства (строка 030) указан в приложении к порядку заполнения декларации. Данные об автомобиле — идентификационный номер (VIN), марка, регистрационный номер, дата регистрации, год выпуска берутся из ПТС или свидетельства о регистрации. Дата прекращения регистрации (строка 080) указывается только по автомобилям, которые сняты с учета в отчетном году.

Налоговая база (строка 090) — это мощность двигателя в лошадиных силах. В строке 100 указывается код лошадиных сил — 251.

Экологический класс (строка 110) отражен в ПТС. Если его там нет, в строке 110 ставится прочерк.

Строка 120 заполняется, только если ставка налога зависит от количества лет с года выпуска авто.

В строке 140 указывается количество полных месяцев владения автомобилем в течение отчетного года, а в строке 160 – коэффициент Кв. Если автомобилем вы владели весь год, в строке 140 ставьте 12, а в строке 160 — 1.

В строке 150 ставится 1/1.

Коэффициент Кп (строка 180) указывается только по дорогим автомобилям.

В строках 190 и 300 отражается исчисленный налог.

Строки 200–290 заполняются в случае использования льгот.

После заполнения раздела 2 по всем автомобилям можно перейти к раздел 1.

В строках 021 и 030 отображается общая сумма налога по всем автомобилям, если не оплачиваются авансы.

Если авансы оплачиваются, их следует указать в строках 023–027, а в строке 030 – налог к оплате по итогам года.

Читайте также:  Как правильно обозначить место аварийной остановки?

Общие правила заполнения

При заполнении бланка должен учитываться порядок, утвержденный в Приложении №3 к Приказу. Так, при внесении информации в документ необходимо учитывать следующие правила:

  1. Все суммы указываются в рублях и без копеек.
  2. Страницы должны быть пронумерованы, цифры указываются в специально отведенных для этого полях слева направо.
  3. Исправлять допущенные ошибки с помощью корректора запрещено.
  4. Не используется двусторонняя печать страниц, а листы не скрепляются между собой, если это приводит к дефектам бумаги.
  5. Для заполнения бланка используются ручки черного, синего или фиолетового цвета.
  6. Слова пишутся заглавными печатными буквами.
  7. Каждый показатель в бланке вносится в отведенное для него отдельное поле, состоящее из множества ячеек.
  8. Дата указывается в формате «день(ХХ).месяц(ХХ).год(ХХХХ)».
  9. Если какие-либо сведения отсутствуют, то в сопутствующем поле в бланке проставляется прочерк (отсутствие прочерка допускается, если документ заполняется на компьютере).

Налогоплательщик может предоставить заполненный бланк в инспекцию следующим образом:

  • при личном визите;
  • поручив дело законному представителю;
  • отправив бланк по почте заказным письмом;
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Декларация может быть подана в бумажном виде с предоставлением съемного носителя, на котором содержится ее электронный вариант, или на бумаге с применением двумерного штрих-кода.

Порядок электронной подачи регулируется Приказом МНС от 02.04.2002 № БГ-3-32/169.

image

Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается и транспортного налога.

В конце 2020 года были внесены некоторые законодательные изменения, которыми была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу. При этом данный образец должен использоваться налогоплательщиками во время составления отчета за 2020 год, который нужно предъявлять до 01.02.2018г.). Но сотрудники ФНС также отмечают, что в некоторых случаях данная форма может быть использована и при предъявлении отчета за 2020 год.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

–>

Новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год имеет ряд особенностей, которые представлены ниже.

Положения закона

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Налоговый кодекс РФ. А образец заполнения декларации по транспортному налогу был утвержден соответствующим приказом ФНС от 05.12.2016 г.

Данным приказом были утверждены:

  • форма декларации;
  • формат ее предоставления в электронной форме;
  • порядок ее заполнения.

После принятия данного нормативно-правового акта потерял свою юридическую силу приказ ФНС от 20.02.2102г., которым была принята предыдущая форма декларации по транспортному налогу.

Согласно данному приказу он вступает в законную силу после истечения 2 месяцев с момента его принятия и подлежит применению за налоговый период текущего года.

Что существенно изменилось

В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк. Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства. Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.

Строчка 290 В ней отражается информация о размере ущерба, который был нанесен дорожному покрову конкретным транспортным средством. Данный показатель рассчитывается по специальной системе «Платон».

При этом предприятия наделены возможностью уменьшения размера налога за грузовые транспортные средства, масса которых превышает 20 тонн. В этом случае в строчке 280 нужно заполнить специальный код для вычета — 40200.

Строчка 130
  • Заполняется год выпуска транспортного средства. Введение данной информации необходимо для точного расчета повышающих налог показателей. От года выпуска транспортного средства также зависит ставка по налогу в определенных регионах страны.
  • Предоставление информации о годе выпуска транспортного средства дает возможность инспекторам налоговой службы осуществлять более строгий контроль. При выявлении несовпадений они могут потребовать предоставление дополнительных данных.
  • Кроме того были предусмотрены определенные льготы для транспортных средств, которые были выпущены после 2013 года. Именно поэтому указание даты выпуска транспортного средства имеет очень важное значение.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу:

image

image

image

Главные детали

Ниже приведены главные детали оформления и заполнения формы декларации транспортного налога за 2020 год.

Скачать образец декларации по транспортному налогу

Порядок оформления строк

Бланк данного документа состоит из титульного лиса и 2 основных разделов. В титульном листе необходимо указать данные предприятия. При этом особое внимание нужно обратить на код ОКВЭД. При заполнении нового бланка необходимо указать новый код согласно данным ОК029-2014.

Титульный лист следует оформить в самом начала, а второй раздел рекомендуется заполнять до введения данных в первом разделе. Компания может иметь в собственности несколько транспортных средства, соответственно составить отдельный раздел 2 по каждому из них. В строке 020 нужно поставить код ОКТМО, по которому компания платит налог.

Скачать декларацию по транспортному налогу

Также нужно заполнить:

  • код транспортного средства (например, для легкового транспортного средства заполняется код 510 00, а для грузовика – 520 01);
  • данные транспортного средства, которые указаны в свидетельстве о регистрации транспортного средства (марку, вин-код и т.д.);
  • дату регистрации машины, а также день снятия его с учета;
  • налоговую базу, в основном для многих транспортных средств в качестве такового выступает мощность двигателя;
  • период использования транспортного средства с момента его производства;
  • количество месяцев использования транспортного средства в течение отчетного периода времени;
  • размер доли владения налогоплательщика транспортного средства;
  • налоговую ставку и сумму налога;
  • информацию о льготах, которые предоставляются налогоплательщику;
  • информацию о налоговом вычете, если заполняются данные об автомобиле-большегрузе и т.д.

Первый раздел нужно заполнить в самом конце. В нем нужно указать код ОКТМО, а также размер налога и авансовых платежей. Нужно произвести расчет сумму налога согласно итогам отчетного периода. Эти данные нужно указать в строке 030. Если по итогам расчетов получилось отрицательное значение к доплате, то данные нужно заполнить в строке 040.

imageТекущую ставку транспортного налога нужно уточнять в отделении налоговой инспекции Вашего города.

Срок уплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году указан здесь.

Последовательность действий

Заполненная форма декларации по транспортному налогу должна соответствовать определенным требованиям, которые установлены налоговой службой РФ. Все суммы должны быть указаны в рублях, при этом до 50 копеек не нужно принимать во внимание, а больше 50 копеек – считается за рубль.

При заполнении декларации нельзя применять корректоры и подобные вещества. Если была допущена ошибка, то в этом случае бланк должен быть заполнен снова. Распечатать декларацию нужно заполнить на одной стороне бумаги. При заполнении бланка может применяется черное, фиолетовое или синее чернило.

Если одна из строк не должна быть заполнена, в ней ставится прочерк. Все символы должны быть указаны заглавными буквами. Шрифт заполнения — Courier New 16 – 18 кегля.

Кто несёт ответственность

Действующее правовое регулирование гласит, что транспортный налог должные выплачивать только предприятия. При этом транспортное средство должно принадлежать компании по праву собственности, т.е. состоять на балансе компании.

На практике бывают случаи, когда компания не имеет собственных транспортных средств. А в этом случае у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять декларацию. Данный вид налога является региональным, соответственно, его размер устанавливается субъектом РФ. Но основные законы все же принимаются на федеральном уровне.

Налоговый кодекс гласит, что заполнить декларацию должны те предприятия, которые владеют транспортным средством. Соответственно, если у компании нет собственных машин, то в этом случае декларация не заполняется и предъявляется в налоговую службу.

Также необходимо знать о том, что декларацию стоит сдавать в тех случаях, когда транспортное средство признается объектом налогообложения. При невыполнении обязанности по предъявлению налоговой декларации по транспортному налогу компания может быть привлечена к ответственности.

Сдавать декларацию нужно по месту регистрации компании. При этом нужно указать КПП, который был присвоен данному предприятию. Если же транспортное средство эксплуатируется обособленным подразделением предприятия, то в этом случае нужно указать КПП подразделения.

Наглядный образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год

Каждое предприятие имеет бухгалтера, который и занимается налоговыми вопросами, в том числе и заполнением деклараций. Образец заполнения декларации по транспортному налогу был недавно изменен, и для многих специалистов остались непонятные моменты. Именно поэтому до заполнения данного документа желательно просмотреть пример его оформления.

Заполненный вариант бланка можно найти на различных интернет порталах, посвященных вопросам бухгалтерии, а также в справочно-правовых системах.

Штрафы за нарушения

Декларация по транспортному налогу должна быть заполнена и предъявлена в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Невыполнении данного обязательства может стать основанием для привлечения правонарушителя к ответственности.

Даже несколько дней просрочки грозят серьезным штрафом, минимальный размер которого составляет 1000 рублей. При этом размер налагаемого штрафа зависит от суммы транспортного налога, которая должна быть уплачена за отчетный период времени. Процент штрафа составляет 30% от суммы рассчитанного налога.

Кроме того, по отношению к правонарушителю могут также быть применены и другие меры, в том числе:

  • закрытие его расчетного счета;
  • привлечение руководителя к административной ответственности и т.д.

Конечно, закон гласит, что штрафы могут быть применены только на основании соответствующего решения налогового инспектора, которое должно быть направлено в предприятие. При этом подобное решение может быть принято в течение 6 месяцев с момента обнаружения факта допущенного правонарушения. Если этот срок был упущен, компания не может быть привлечена к ответственности.

Из вышеуказанного следует, что был недавно принят новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год. При сдаче декларации за текущий год бухгалтеры предприятий должны использовать именно данный документ. В нем были введены определенные изменения, которые касаются как данных о транспортном средстве, так и правил и порядка осуществления расчета суммы налога за отчетный промежуток времени.

imageНа федеральном уровне предусмотрены льготы по транспортному налогу в 2020 году, которые предоставляются всем в размере ста процентов.

Повышающие коэффициенты транспортного налога в 2020 году указаны здесь.

В статье мы расскажем, как меньше платить транспортный налог законно.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию: 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

–> предыдущая запись Формирование ставок транспортного налога следующая запись Особенности транспортного налога в Московской области 2020

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий