Как лучше получить налоговый вычет при покупке квартиры: через работодателя или налоговую

25 июля 2018

Каждый трудоустроенный гражданин имеет право на получение налогового вычета: за обучение, вклады в ценные бумаги, покупку недвижимости и прочие траты. Многие не знают, как лучше оформить налоговый вычет – через ИФНС или через работодателя.

По сути, оба способа имеют принципиальные различия, поэтому перед подачей заявления необходимо тщательно все обдумать.

Налоговый вычет: что это такое

Каждый трудоустроенный гражданин ежемесячно отчисляет 13% налога на прибыль в ИФНС. Люди с этим не сталкиваются, т.к. начисления делают бухгалтера, но по их данным. В некоторых случаях государство позволяет компенсировать затраты путем возврата определенной суммы уплаченных ранее налогов – это и называется налоговым вычетом.

Рассмотрим пример:

Гражданка Махортова О.Л. за год заработала 200 000 руб. – сумма без учета налога. На руки она получила 174 000 руб. после налогообложения. В 2019 году ей понадобилось получение льготы за обучение сына от стоимости в 100 000 руб. Эти деньги должны быть вычтены из общего дохода.

200 тыс. руб. – 100 тыс. руб. = 100 000 руб. – налогооблагаемая база после вычета.

200 000 – (100 000 х 13%) = 187 000 руб. – заработок за год после получения вычета.

187 000 – 174 000 = 13 000 руб. – разница между двумя суммами. Ее можно получить с начала следующего года или в этом же году: все зависит от того, где оформляются документы – через работодателя или налоговую службу.

На данный момент существует несколько видов вычета:

• Стандартные: оформляются лицами, получившими инвалидность в результате ликвидации последствий техногенных аварий, участия в военных операциях, обучающимися в ВУЗах до 24 лет. Сумма составляет 3 000 руб. Также вычет полагается семьям: на двух детей – по 1 400 руб., на трех и более – 3 000 руб. за каждого.
• Социальные. Предоставляются при оплате лечения в больницах и госпиталях; перечислении платы за учебу близкого родственника; покупку дорогостоящих медпрепаратов.
• Имущественный. Применяется, когда граждане покупают недвижимость за собственные средства или в ипотеку.
• Профессиональный. Оформляется лицами, обладающими авторскими правами и являющимися предпринимателями.

Данные нормы регламентируются гл. 23 НК РФ, а именно – ст. 218, 219, 220 и 221.

Способы получения налогового вычета

Вне зависимости от того, каким образом граждане оформляют вычет – через работодателя, ИФНС или через сайт Госуслуги, – ему в любом случае придется посещать Налоговую службу. Это связано с необходимостью подтверждения трат и права на получения услуги.

Наши юристы знают ответ на Ваш вопрос

Бесплатная юридическая консультация по телефону: в Москве и Московской области, в Санкт-Петербурге, а также по всей России +7 (800) 350-56-12

Если гражданин решил оформить вычет через работодателя, стоит воспользоваться такой инструкцией:

1. Производится сбор документов. Сюда могут входить копии договоров купли-продажи, ипотечные договоры, чеки и квитанции на покупку лекарств, и т.д. Также потребуется соответствующее заявление.
2. Вместе с заявлением и паспортом гражданин предоставляет в ИФНС остальные документы и ждет результата рассмотрения.
3. Через 30 дней заявителю направляется уведомление о принятом решении – оно вместе с заявлением подается в бухгалтерию по месту работы.

Впоследствии бухгалтером производится расчет, и с работника не будут удерживать НДФЛ в пределах одобренного вычета.

ВНИМАНИЕ !!! Есть и другой вариант оформления льготы – через ИФНС. Для этого можно воспользоваться официальным сайтом Налоговой, если открыт личный кабинет, или посетить отделение лично. В первом случае решение принимается после проведения камеральной проверки (3 месяца), а во втором – через 30 календарных дней.

Как все выглядит:

1. Гражданин подает заявление с прилагающимися документами. Если это происходит онлайн, сведения предоставляются в электронном виде.
2. Ожидается одобрение. При положительном решении деньги перечисляются на счет, указанный в заявлении.

ВАЖНО !!! Можно воспользоваться и третьим вариантом – сайтом «Госуслуги». Это актуально для тех, у кого есть на портале личный кабинет.

Пошаговая инструкция выглядит так:

1. После идентификации пользователь переходит в меню «налоги и финансы», там выбирает «Сформировать декларацию 3-НДФЛ онлайн», заполняет все данные.
2. Статус заявки можно отслеживать в личном кабинете.

Первые 90 дней производится проверка документов, затем принимается решение и в течение 10 дней уведомляется заявитель, после чего дается 30 суток на перевод ему денежных средств.

Во всех случаях заявителю могут отказать в предоставлении льготы по нескольким причинам:

• Представления неполного комплекта документов. Для каждого случая он устанавливается индивидуально: например, для имущественного вычета понадобится соглашение купли-продажи, свидетельство о собственности и т.д., а для учебного – справка об обучении, свидетельство о государственной аккредитации ВУЗа, квитанции об оплате учебы.
• Наличие ошибок и помарок в документах. Не допускается любое искажение информации, поэтому нельзя допускать исправлений – лучше переписать все заново.
• Отсутствие прав на льготу. Это бывает, когда гражданин пропускает срок оформления вычета. Например, при обучении можно получить его только за три пошедших года.

Чтобы понять, какой из способов лучше, достаточно ознакомиться со сравнительной таблицей:

Обращение к работодателю	Подача заявления в ИФНС
Возврат производится в году, в котором возникло право на вычет	Перечисление денег осуществляется только после начала следующего года
Требуется только заявление и документы, подтверждающие траты	Помимо заявления и подтверждающих документов, предоставляются декларации 3 и 2-НДФЛ
Гражданин освобождается от уплаты НДФЛ в пределах суммы вычета	Возвращается сразу вся сумма
Срок принятия решения сокращается до 1 месяца, т.к. ИФНС не проводит камеральную проверку	По представленным декларациям проводится трехмесячная камеральная проверка, и только после этого налоговым органом принимается решение
Не получится воспользоваться вычетом, если в текущем году гражданин менял место работы	Количество мест работы значения не имеет – важно начисление НДФЛ от заработка

Основными причинами, по которым граждане предпочитают обращение к работодателю, является сокращенная проверка документов, отсутствие необходимости в предоставлении налоговых декларации и ожидания начала года, следующего за годом возникновения права на льготу.

Если же гражданин в текущем году менял места трудовой деятельности или не хочет, чтобы о получении вычета знали на его работе, ему лучше всего обратиться напрямую в ИФНС.

Предоставление вычета ИФНС для граждан доступно тремя способами: через «Госуслуги», Налоговую службу или предприятие по месту трудовой деятельности. Каждый из них обладает своими достоинствами и недостатками, но, как показывает практика, люди предпочитают получать льготу чаще по месту работы.

Социальные налоговые вычеты

Услуги > Услуги физическим лицам > Налоговые вычеты > Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет — сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить свою налогооблагаемую базу при получении им дохода и расчете суммы налога к уплате в бюджет.

Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога, который можно получить в связи с определенными фактами.

Кто может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Налоговые вычеты предоставляются ТОЛЬКО:

• налоговым резидентам РФ — как гражданам РФ, так и иностранным гражданам
• только в отношении тех доходов, к которым применяется ставка НДФЛ 13%

Кто НЕ может воспользоваться социальными налоговыми вычетами?

Правом на налоговые вычеты НЕ могут воспользоваться:

• безработные лица, не имеющие каких-либо источников дохода, кроме государственных пособий по безработице
• физические лица, чей доход облагается НДФЛ по ставкам 15%, 30%, 35%
• ИП, применяющие спец режимы 6%, 15%

Налоговый вычет за обучение

Если Ваши дети (до 24 лет) или Вы лично проходите обучение (дети — только по очной форме, Вы лично — любая форма) в учреждении, имеющем соответствующую лицензию — это может быть как государственный, так и негосударственный ВУЗ, ЗАРУБЕЖНЫЕ УНИВЕРСИТЕТЫ и КОЛЛЕДЖИ, курсы повышения квалификации, тренинги, школы вождения, секции, кружки и т.п., Вы вправе получить налоговый вычет в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. При этом, размер такого социального налогового вычета не может быть более 50 000 руб. на каждого ребенка в семьи на обоих родителей, если Вы платите за обучение своих детей, а максимальная сумма вычета на собственное обучение — 120 000 руб.

ПРИМЕР 1 (обучение ребенка): В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в ВУЗЕ 190 000 руб. При этом Ваша БЕЛАЯ заработная плата составляет 50 000 руб. (значит за 2018 г. размер НДФЛ, который заплатит за Вас Ваш работодатель составит 50 000 х 12 мес. х 13% = 78 000 руб.). Чтобы рассчитать сумму, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: 50 000 руб. (макс. сумма на 1 ребенка) х 13% = 6 500 руб. 2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период:  3) сравнить полученные суммы: если уплаченная Вами сумма НДФЛ больше суммы возврата (78 000 руб. больше 6 500 руб.), то Вы вправе получить возврат в полном объеме (все 6 500 руб.) за каждый отчетный год обучения.

ПРИМЕР 2 (обучение ребенка): В 2018 г. Вы заплатили за обучение дочери в автошколе 40 000 руб. Остальные условия — как в примере 1. Чтобы рассчитать сумму возврата, которую в данном случае можно получить обратно из бюджета необходимо произвести следующие расчеты:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета 50 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется именно фактическая сумма, потраченная на обучение: 40 000 х 13% = 5 200 руб. 2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период:  3) сравнить полученные суммы: 78 000 руб. больше 5 200 руб. Вы вправе получить возврат полных 5 200 руб. за обучение в автошколе.

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на собственное обучение в размере 120 000 руб. НЕ превышен, то в расчет берется фактическая сумма, потраченная на обучение: 90 000 х 13% = 11 700 руб. 2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период:  3) сравнить полученные суммы: 23 400 руб. больше, чем 11 700 руб. Вы вправе получить возврат полных 11 700 руб. за обучение на курсах.

ПРИМЕР 4 (обучение нескольких детей): В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего старшего сына в ВУЗЕ 190 000 руб., Вашей младшей дочери в частной школе 100 000 руб., Вашего младшего сына в колледже 80 000 руб. и Вашей старшей дочери в автошколе 45 000 руб. При этом Ваша заработная плата составляет 160 000 руб., из которых 20 тыс. — официальная часть, а 140 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. превышен у сына и младшей дочери, то в расчет берутся разные суммы: 50 000 (ст.сын) х 13% + 50 000 (мл.дочь) х 13% + 50 000 (мл.сын) х 13% + 45 000 (ст.дочь) х 13% = 25 350 руб. 2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период:  3) сравнить полученные суммы:

ПРИМЕР 5 (обучение свое и ребенка): В 2018 г. Вы заплатили за очное обучение Вашего сына в частной школе 90 000 руб. и за свое обучение на курсах повышения квалификации, которое Вы прошли в мае 90 000 руб., а также за обучение в мото-школе в ноябре 45 000 руб. Ваша заработная плата составляет 60 000 руб., из которых 40 тыс. — официальная часть, а 20 тыс. — в конверте. Размер суммы возврата, который Вы можете получить рассчитывается следующим образом:

1) определить максимальную сумму возврата за отчетный год: т.к. лимит налогового вычета на обучение детей в размере 50 000 руб. у сына превышен, то  2) определить сумму НДФЛ, которую Вы (или Ваш работодатель за Вас) заплатили в бюджет за этот же отчетный период:  3) сравнить полученные суммы: 62 400 руб. больше, чем 22 100 руб., поэтому Вы вправе получить возврат 22 100 руб.

Как видно из примеров, чтобы недополучить максимально установленные государством возвраты (6 500 руб. и 15 600 руб.) с максимальных сумм налоговых вычетов в 50 000 руб. и 120 000 руб., необходимо, чтобы официальный доход был в районе прожиточного минимума в 15 тыс. руб., а таких вычетов в год было бы заявлено 2 и больше. Во всех остальных случаях можно воспользоваться правом получить от государства законный возврат суммы НДФЛ.

Если помимо расходов на обучение в отчетном году Вами было также были произведены расходы на лечение, то общая максимальная сумма всех социальных налоговых вычетов в этом отчетном году составляет 120 000 руб. Максимальная сумма возврата по всем социальным налоговым вычетам составит 120 000 х 13% = 15 600 руб. 

Подать документы на возврат суммы налога за 2018 г. можно в течение 3 лет (начиная с 2019 г.) и НЕ БОЛЕЕ, чем за 3-х летний период.

Налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на лечение позволяет вернуть часть налога в связи с лечением и покупкой лекарств. Произведенное лечение должно входить в соответствующий Перечень, утвержденный Постановлением Правительства №201 от 19 марта 2001 г. Воспользоваться вычетом можно как на собственное лечение, так и на лечение детей (до 18 лет), супруга, а также родителей. Максимальный размер вычета на лечение составляет 120 000 руб. Максимальный размер возврата, который Вы можете получить из бюджета за лечение: 120 000 х 13% = 15 600 руб.

На лечение, которое в соответствии с указанным выше Постановлением относится к «дорогостоящим» НЕ применяется максимальный размер вычета — для дорогостоящего лечения возврат предусмотрен в размере 13% от ВСЕЙ стоимости лечения.

Лечение должно проводиться в учреждении, имеющем медицинскую лицензию.

Важным моментом является тот факт, что общая сумма социальных налоговых вычетов в отчетном году — на обучение, на лечение и др.) — не должна превышать 120 000 руб. И вернуть можно за ВСЕ социальные вычеты за отчетный год не более 120 000 х 13% = 15 600 руб. 

Ознакомиться с комментариями и ответами наших финансистов на наиболее часто встречающиеся вопросы Вы можете в разделе FAQ Налоговые вычеты

Задать любой интересующий Вас вопрос Вы можете по телефону +7 (495) 783-19-91, а также оправив он-лайн заявку на консультацию по вопросам Социальных налоговых вычетов, воспользовавшись формой обратной связи ниже.

Сегодня каждый работающий россиянин может получить налоговый вычет за покупку недвижимости или оплату некоторых услуг. При этом многие ошибочно полагают, что подать документы в налоговую можно только до 30 апреля. В материале «Дума ТВ» — о том, за что можно получить вычет, как его оформить, и до какого числа действительно нужно обратиться в ФНС.

За что вам вернут ваши 13%?

Существует несколько налоговых вычетов. Первый — вычет на детей. Оформить его могут родители, усыновители, опекуны или попечители.

На первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1 400 рублей ежемесячно, на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 рублей. На ребенка с инвалидностью I или II группы до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет предоставляется налоговый вычет в размере 12 000 рублей родителям и усыновителям, опекунам и попечителям – 6 000 рублей.

Такой налоговый вычет будет предоставляться пока доход родителя (получателя налогового вычета) не превысит 350 000 рублей с начала года. Для его оформления необходимо обратиться к работодателю и написать соответствующее заявление.

Вернуть часть потраченных средств можно и за оплату образования, лечения и расходы на благотворительность.

Важно знать, что 120 тысяч рублей — максимальная сумма в год, с которой будет возвращено 13%. При этом не учитываются расходы на обучение детей и оплату дорогостоящего лечения. Претендовать на получение налогового вычета также можно, если оплачивалось лечение и образование близких родственников.

Граждане, которые разместили свои денежные средства на индивидуальных инвестиционных счетах или приобрели некоторые ценные бумаги также могут получить часть уплаченной суммы.

Кроме того, вернуть 13% можно с покупки жилья или земельного участка.

Важно знать, что 2 млн рублей — максимальная сумма расходов, от которой будет рассчитываться налоговый вычет. Кроме того, можно вернуть и часть уплаченных процентов по ипотеке. В этом случае максимальной суммой расходов будет считаться 3 млн рублей.

Существуют также и профессиональные налоговые вычеты. Они предоставляются индивидуальным предпринимателям, нотариусам, адвокатам и другим лицам, которые занимаются частной практикой. Кроме того, получить вычет можно с авторских вознаграждений.

При этом важно в срок до 30 апреля представить в налоговую инспекцию данные о полученном доходе и до 15 июля оплатить НДФЛ.

А когда же подавать документы для получения других вычетов?

Некоторые полагают, что подать документы на получение налогового вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Запросить возврат 13% можно в течение всего года. Но важно помнить, что реализовать право на возврат налога можно не позднее трех лет с момента оплаты лечения, образования и покупки объекта недвижимости.

Онлайн или офлайн?

Подать документы на получение вычета сегодня можно двумя способами — обратившись в отделение ФНС, либо через личный кабинет налогоплательщика.

Важно! Получить логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика можно только в отделении ФНС.

При этом сегодня действуют некоторые ограничения. Для того, чтобы подать документы на оформление имущественных и инвестиционных вычетов, нужно обратиться в ближайшее отделение налоговой инспекции. Однако недавно Госдума приняла в первом чтении правительственный законопроект, которым предлагается разрешить и эти вычеты оформлять онлайн.

Кроме того, недавно Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал парламенту принять во втором чтении законопроект, которым предлагается ввести в России новый налоговый вычет — на спорт. Эта норма даст возможность возвращать 13% от суммы затрат на фитнес. К тому же комитет предложил распространить спортивный вычет на услуги, которые приобретаются для детей.

Председатель Государственной Думы Вячеслав Володин считает, что налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги поспособствует укреплению здоровья россиян.

Вопросы 6.61k Что такое налоговый вычет и как его получить. Суммы, % и примеры расчетов налогового вычета при покупке квартиры, на детей, за лечение, по ипотеке и не только.

Как получить налоговый вычет (две инструкции: через налоговую и через работодателя)

Предоставление декларации на вычет доступно в любое время в течение года.

Налоговый вычет возможно получить 2 способами:

• Раз в год через ИФНС;
• Раз в год или ежемесячно у работодателя.

Рассмотрим пошагово, как получить вычет в каждом случае, чтобы каждый мог определить подходящий для себя вариант.

Самый распространенный способ получения ежегодного вычета в ФНС, включает этапы:

1. Сбор документов для подтверждения суммы вычета – получение у работодателя 2-НДФЛ, справки в банке об уплаченных процентах (если вычет подается на их возврат), подготовка документов, аргументирующих расходы (чеки, квитанции, договоры, расписки и т.д.).
2. Регистрация на сайте ИФНС.
3. Онлайн заполнение декларации и прикрепление фотографий или скрин-образов документов, подтверждающих сумму вычета.
4. Заполнение заявление с реквизитами для перечисления денег, при положительном решении налогового органа, сразу после отправки декларации.
5. Ожидание результатов камеральной проверки.
6. Зачисление денег, после подтверждения права на вычет.

Подача декларации дистанционно доступна только для граждан, имеющих подтвержденную запись на портале Госуслуги!

При желании получить вычет по месту работы необходимо:

• Написать заявление на налоговый вычет в ИФНС с целью подтвердить сумму к возмещению по итогам текущего года.
• Получить решение по заявлению.
• При положительном решении предоставить уведомление ИФНС в бухгалтерию предприятия и написать заявление.
• Со следующего месяца, после предоставления документов из заработной платы не будет удерживаться НДФЛ 13%, налогоплательщик будет получать полный оклад с налогом.

Например, заработная плата 47 000 руб., за вычетом налога 41 593 руб. «на руки». При наличии справки выплачивать будут полностью оклад.

Сроки получения вычета

Возврат вычета через работодателя производится в ближайшую дату выплаты заработной платы — удержание НДФЛ прекращается пока вся сумма, указанная в уведомлении налогового органа, не будет выплачена.

В бухгалтерии предприятия будут применять вычет с момента получения заявления и уведомления, перерасчет произведут с начала года.

Для получения денег через ИФНС нужно учесть, что максимальный срок камеральной проверки – 90 календарных дней. Решение может быть принято раньше, но не днем позже. При наличии задолженности по налогам часть вычета направят на ее погашение.

Срок на перечисление денег по заявлению с даты получения решения 30 календарных дней.

Решение по итогам проверки модно узнать в личном кабинете на сайте инспекции или уведомление по почте.

При необходимости внесения исправления декларацию отправят на доработку, после чего срок проверки начнет исчисляться заново.

Рекомендации

Подавайте декларацию 3-НДФЛ в начале года. Решение поступает иногда на 14 дней меньше.

1. Для ускорения сроков получения вычета напишите в сентябре заявление на получение справки о сумме вычета, для возврата через работодателя. В течение 30 дней поступит ответ. В ноябре из заработной платы удерживать НДФЛ не будит и дополнительно вернут налог, который перечислили в бюджет с Января по Октябрь.
2. Сохраняйте справки о доходах и декларации за предыдущие периоды. Данные в декларации указываются накопительно, поэтому важно знать, что было заполнено ранее, чтобы данные совпадали. Например, доля в квартире, стоимость полученных процентов и вычета за предыдущие периоды и т.д.
3. Внимательно заполняйте поля и вкладки в декларации, прикрепите подтверждающие документы. Обратите внимание, что после заполнения декларации нужно посмотреть сформированную программой версию, убедиться, что сумма к возврату указана правильно, так как при наличии хоть одной ошибки она будет равна 0 (нулю).
4. Если после 4 месяцев (120 дней) деньги на счет не поступили, а проверку декларация прошла, позвоните на номер бесплатной «горячей» линии ИНФС и оставьте жалобу. Из личного опыта автора – действенный способ, проблема решается в течение 1-2 дней.
5. Не обращайтесь в «контры» при ИНФС или к консультантам, ведь заполнить декларацию довольно просто. Вы сэкономите от 1 500 до 5 000, ведь многие устанавливают тариф в проценты от суммы вычета. Обещания быстрее получить деньги так и останутся словами, никак получить налоговый вычет быстрее, предусмотренных законом сроков нельзя. Минимальный срок – 30 дней, если декларацию проверят в течение 10 дней и банковский перевод 10 дней, но это исключение, которое встречается 1 раз на 1 000 запросов, так как автоматическая маршрутизация документов и контроль за сроками не позволит специалистам выборочно проверять декларации.

Заключение

В ИФНС работают грамотные сотрудники, профессионалы готовые прийти на помощь. При рассмотрении документов, обнаружив ошибку с заявителем обязательно свяжутся объяснят, как правильно внести исправления и в кратчайший срок рассмотрят скорректированный документ.

Налоговый вычет – это существенная финансовая помощь при решении текущих бытовых или жилищных задач. Выбрав удобный для себя способ помните, что сумма государственного «бонуса» зависит от размера официальной заработной платы.

Не забывайте получать НДФЛ ежегодно планируя расходы на лечение, обучение или покупку жилья и всегда сохраняйте документы, подтверждающую оплату товаров или услуг до момента зачисления денег на банковский счет.

Приятных покупок и компенсаций!

Как рассчитать имущественный вычет

При покупке квартиры

По предыдущим годам

Примеры

Итоги

Калькулятор для расчета налогового вычета при покупке квартиры поможет любому претенденту на возврат НДФЛ прогнозировать поступления от налоговой и оценить, какой способ получения вычета лучше — через налоговую или у работодателя? Чтобы воспользоваться онлайн-калькулятором для налогового вычета на квартиру, нужно иметь под рукой справку 2-НДФЛ, если вы платите по процентам — справку из банка, а если не первый год получаете возврат, то еще и прошлогоднюю декларацию.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Чтобы правильно рассчитать возврат налога при покупке квартиры, нужно знать, как работает общий механизм имущественного вычета.

Какие понятия важны:

• НДФЛ — подоходный налог, который взимается с доходов каждого гражданина, за исключением доходов, перечисленных в ст.217 Налогового кодекса России;
• доход — основным доходом большинства граждан является заработная плата; сотрудник, заключивший трудовой договор, получает зарплату уже после взыскания НДФЛ — работодатель удерживает из оклада и других начислений работника налог, а потом уже перечисляет ему зарплату; также среди распространенных видов дохода — сдача в аренду машины, квартиры, но часто такие операции не оформляются, также — продажа имущества, если она не подпадает под ст.217 НК РФ, и др.;
• налоговая база — сумма, с которой исчисляется налог; налоговой базой являются все доходы лица за период — календарный год; в налоговую базу могут не входить какие-то начисления, например, материальная помощь от работодателя, поэтому не всегда общая сумма зарплат за год и есть база; узнать о налоговой базе можно по справке 2-НДФЛ.

Имущественный вычет равен 2 000 000 рублей, но не эта сумма возвращается соискателю. Эта сумма вычитается из налоговой базы, т. е. размер налога будет меньше или равен нулю. Но поскольку возврат производится в следующем году после уплаты НДФЛ, то эта разница возвращается как излишек уплаченного налога. А реально имущественный налоговый вычет составляет 13% и от предусмотренной суммы.

Пример 1

Павлова Анастасия работает старшим продавцом в магазине детской одежды «Кроха». Ее оклад по трудовому договору составляет 35 000 рублей. Она купила жилье за 3 000 000 рублей и хочет получить вычет 2 000 000 при покупке квартиры.

Как считать налоговый вычет на квартиру:

Согласно справке 2-НДФЛ, налоговая база Анастасии за прошедший год составила: 35 000 ×12 = 420 000 рублей.

Работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ с ее налоговой базы: 420 000 ×13% = 54 600 рублей.

Имущественный вычет в 2000000 нельзя получить за 1 год, ведь за год возвращается столько, сколько уплатил. После его использования из налоговой базы Анастасии вычитается сумма компенсации: 420 000 — 2 000 000 рублей = 0, т. к. база не может быть отрицательной.

Если база стала равна нулю, то и налог равен нулю: 0 × 13% = 0 рублей. Следовательно, после пересчета образовался излишне уплаченный НДФЛ — те 54 600, которые Анастасия заплатила в прошлом году. Теперь их ей возвращают.

Остаток вычета — 580 000 рублей, она сможет реализовать в последующих годах до полного его исчерпания.

В итоге формула расчета налогового вычета при покупке квартиры такова:

Сравните 2 значения — фактические расходы на покупку и максимальный размер по ст.220 НК РФ. В дальнейшем будет участвовать наименьшая из сумм.

Сравните 2 значения — уплаченный за год налог и 13% от предыдущей суммы. Высчитать налоговый вычет за покупку квартиры нужно по наименьшей из них.

Эта сумма и будет возвращена. А остальное — в следующем году.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Каждый гражданин имеет право единожды в жизни уменьшить налоговую базу при наличии расходов на жилье.

Причем, согласно последним изменениям в ст.220 НК РФ, каждый вправе воспользоваться максимальным размером вычета, а если после покупки квартиры и возмещения трат на нее у гражданина сохранился остаток компенсации, то его можно дополучить по другому объекту или при ремонте.

Ведь имущественное возмещение дается по фактическим расходам — если реально соискатель потратил меньше, чем максимальная сумма например, купил квартиру за 1 000 000 рублей, то и налоговый вычет при покупке квартиры будет 1 000 000 рублей. При этом за заявителем сохраняется право дополучить льготу по максимуму.

Пример 2

Павлова Анастасия купила студию за 800 000 рублей. Она хочет получить возврат по своим расходам. Ее оклад составляет 35 000 рублей, а других облагаемых доходов нет.

Анастасия может претендовать на имущественный вычет в размере 800 000 рублей, потому что таковы ее издержки на жилье. От этой суммы 13% — 104 000. Другой ограничитель — уплаченный НДФЛ за год. За год Анастасия платит 54 600, следовательно, вернуть больше она не сумеет.

Есть и другой способ расчета суммы налогового вычета при покупке квартиры — у работодателя. Суть этого метода состоит в отказе от возврата сразу за год, а в получении компенсации ежемесячно, причем не в виде возвращающихся денег, а в виде прекращения удержаний с зарплаты.

Пример 3

Анастасия Павлова имеет оклад 35 000 рублей. Ее работодатель удерживает из них НДФЛ, и каждый месяц ей приходит только 30 450. Она купила студию за 1 000 000 рублей и решила получить компенсацию у работодателя.

По данным расходам Павловой положено 130 000 рублей. Она собрала все необходимые документы и написала заявление на уведомление. Через месяц налоговая выдала ей уведомление, с которым Павлова обратилась к работодателю.

Со следующего месяца ей стала приходить полноценная зарплата — 35 000 рублей.

Какой период она будет получать такой заработок — до исчерпания положенных ей 130 000 рублей. Ведь каждый месяц Анастасия уплачивала 4 550 НДФЛ. Налоговый вычет с покупки квартиры высчитывается в данном случае делением 130 000 на 4 550. Получается 28 — столько месяцев Анастасии будет приходить полный оклад, это больше 2 лет. В любой момент она может сменить способ получения положенной ей суммы, но не чаще, чем раз в год.

Налоговый вычет при покупке квартиры начисляется как по текущим месяцам, так и за прошлые годы. Максимальный период, который можно охватить, — это последние 3 года, поскольку таков срок исковой давности по НК РФ.

Пример 4

Анастасия Павлова имеет оклад 35 000 рублей. Бухгалтер удерживает из них подоходный налог в размере 4 550, и каждый месяц ей приходит только 30 450. Она квартиру-студию за 1 000 000 рублей и решила получить компенсацию у работодателя за 3 предыдущих года.

За 3 года она заплатила налогов: 54 600 × 3 = 163 800 рублей. Эта сумма превышает 130 000, которые ей положены, а налоговый вычет при покупке квартиры считается по меньшей из сумм. Анастасия получит 130 000 рублей.

У Анастасии сохранилось право дополучить оставшуюся от максимального размера компенсации часть в будущем — при покупке другого жилой недвижимости или по расходам на ремонт — отделочные и другие работы и пр., и налоговый вычет при покупке квартиры будет исчисляться с учетом полученной части.

Есть еще несколько ситуаций, которые часто встречаются среди соискателей возврата из бюджета за расходы на жилье.

Пример 5

Анастасия Павлова — пенсионерка с января 2017 года. До этого она работала главным бухгалтером в агентстве недвижимости «Гарант» и имела оклад 55 000 рублей в месяц. В 2017 году она купила однокомнатную квартиру за 1 500 000 рублей. Может ли она получить вычет, если не работает?

Согласно ст.220 НК РФ пенсионеры вправе подавать документы на возврат из бюджета, если за 3 последние года платили НДФЛ.

Расчет:

Павлове положен налоговый вычет на квартиру в размере 1 500 000 рублей — это ее реальные траты. От них 13% — 195 000.

Уплаченный ею налог: из 3 последних лет она работала 2, значит, уплатила в бюджет 55 000 × 13% × 24 = 171 600 рублей. Эта сумма меньше положенных ей 195 000, следовательно, за 3 последних года ей вернется 171 600 рублей. Остаток она пока вернуть не может, так как является пенсионеркой и не платит НДФЛ. Если она устроится на работу или будет получать другие облагаемые доходы, то сможет дополучить оставшиеся 23 400 (195 000 — 171 600).

А если она возымеет другие расходы на жилье, то сумеет подать документы для получения и оставшейся части от максимального вычета — 500 000 рублей (ведь она купила квартиру за 1 500 000, а максимально могла компенсировать 2 000 000 рублей).

Пример 6

Анастасия Павлова и ее муж Роман Павлов купили квартиру за 4 000 000 рублей, использовав ипотечные средства. Столько же — 4 000 000 рублей, они должны уплатить в счет погашения процентов. Право собственности они разделили пополам.

Исходя из абзаца 25 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, принято налоговыми органами, что при одновременной покупке долей возмещение распределяется между ними согласно долям.

В соответствии с письмами Минфина от 8 сентября 2008 года и 1 сентября 2010 года № 3-5-04/491@ и № 03-04-05/6-512, в такой ситуации возврат за проценты тоже делится согласно долям.

Если следовать этим нормам, то каждый супруг получит только 1 000 000 за расходы на покупку и 1 500 000 — по процентам, так как в общем на двоих они получают 2 000 000 за покупку и 3 000 000 — за погашение ипотеки.

Однако есть законный способ каждому получить максимальную сумму, т. е. налоговый вычет при покупке квартиры 4 000 000 и за проценты тоже 4 000 000.

Как это сделать: оформить документы так, чтобы они не подпадали под абзац 25 пп.2 п.1 ст.220 НК РФ, т. е. не покупать доли одновременно. Желательно, для избежания претензий от ИФНС, заключить отдельные договоры на покупку долей с промежутком хотя бы в месяц. Тогда каждый супруг получит компенсацию по максимуму.

1. Имущественный вычет предоставляется один раз в жизни, но его можно получать с разных объектов и в разное время до полного получения максимального размера.
2. Можно получить возврат сразу за 3 года, если в этот период уплачивался НДФЛ, в т.ч. так могут сделать пенсионеры.
3. За доли, купленные в разное время, каждый совладелец может получить полноценное возмещение.