Бухгалтерская отчетность на ЕНВД: от сдачи документов до ответственности за непредоставление

Федеральный закон разрешает предпринимателю самостоятельно определять систему налогообложения для своего бизнеса. Важно учитывать специфику оказываемых услуг, наличие рабочих и объем используемых материальных ресурсов. Из пяти налоговых режимов второй по популярности является система ЕНВД: она максимально оптимизирует налоговую базу.

Законодательно четко определено, какие отчеты сдавать ИП на ЕНВД в 2021 году. Режим характеризуется простотой составления отчетности, что исключает использование дополнительных услуг бухгалтера. Налоговые обязательства рассчитываются по базовым показателям, которые значительно сокращают их размер. Единственным минусом будет внесение платежа и составление отчетности, даже при полном прекращении коммерческой деятельности на несколько отчетных периодов — потребуется заплатить налог.

Особенности налоговой системы ЕНВД

Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:

• Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
• ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
• Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
• Бизнес не облагаться торговым сбором;
• Предприниматель не сдает в аренду АЗС.

Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2021 году не включают:

• Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
• Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
• НДС (исключение – импортные товары).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Субъекты, используемые в качестве режима уплаты налога ЕНВД, предоставляют отчеты в государственные органы:

1. Налоговая служба (обязательная ежеквартальная декларация ЕНВД);
2. Пенсионный фонд (форма РСВ-1; при превышении выручки 300 тыс. рублей производится уплата 1% в ПФ);
3. Фонд национального страхования (при использовании работников сдается 4-ФСС);
4. Росстат (ежегодно подаются сведения о количестве сотрудников).

Важные нюансы в 2021 году

С 2016 года вмененка перестала быть обязательной системой налогообложения для ряда субъектов. Базой для расчета служит предполагаемый доход, а не прибыль за предыдущий период как ранее.

Особенностями системы являются:

• Последние сроки уплаты ЕНВД в 2021 году для ИП – 25 число следующего месяца;
• Декларацию обязан предоставить до 20 числа следующего квартального месяца;
• Подавать отчет надо в ближайший к офису налоговый орган;
• Отчетность ИП на ЕНВД без работников за 2021 год не будет включать уплату подоходного налога за наемных сотрудников. Такой предприниматель теряет статус налогового агента.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД без работников

ИП может не использовать сторонней рабочей силы. Большинство субъектов коммерческой деятельности самостоятельно контролируют рабочие бизнес-процессы. Закон предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2021 году без работников. Субъект до 20 числа следующего за кварталом месяца должен подать декларацию. НК вменит в обязанность подачу в указанные сроки.

При занижении налога предпринимателю обязательно выписывают штрафные санкции, а при его завышении вернуть переплату в будущем невозможно.

Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками

Предприниматель, использующий труд дополнительных работников, должен отчитываться в фонды и контролирующие органы за себя и своих сотрудников. Перечислим для ИП на ЕНВД с работниками: что надо платить вести и сдавать в 2021 году.

В Налоговую службу предприниматель должен отчитаться по КНД 1110018. Она предназначена для всех коммерческих предприятий на любом режиме налогообложения.

Каждый квартал ИП предоставляет расчет 6-НДФЛ, который сдают до последнего дня следующего месяца:

• За первый квартал.
• За первое полугодие.
• За три квартала.
• За прошедший год.

К годовому отчету прилагают бланки 2-НДФЛ на имеющихся сотрудников. Собранный пакет документов передают в контролирующие органы до 1 апреля.

Форма 2-НДФЛ основывается на удержаниях и отчислениях подоходного налога каждого сотрудника. Если ИП не имел возможности платить НДФЛ, то в отчете ставится пометка «2», а справку разрешено подавать до 1 марта.

Форма 2-НДФЛ может быть в двух видах:

1. Электронная форма. ИП приносит информацию на сменном носителе (флешка, диск), а сотрудники налоговой службы передают данные в систему. Так же допустимо пересылать отчеты по Интернету, если у ИП более 25 сотрудников. Важно, чтобы в одном файле было менее 3000 документов. В противном случае, данные разбивают на несколько частей. В ближайшие 10 дней фискалы проинформируют о получении корреспонденции в виде протокола сведений.
2. Письменная форма на бумаге. При небольшом количестве наемных рабочих (менее 25 человек) ИП разрешено отчитываться на бумажном бланке, заполненном от руки. Это нововведение вступило в законное действие с 2016 года. Субъект налогообложения может лично принести справки или отправить их заказным письмом по почте с уведомлением и приложенной описью. Фискалы составляют два протокола приема сведений для подтверждения факта сдачи отчетности.

Федеральное законодательство дополнительно предусматривает, какие отчеты сдает ИП на ЕНВД в 2021 году с работниками — это реестр сведений по доходам физических лиц (следует предоставить 2 экземпляра).

ИП обязательно вести персональный учет по каждому работнику. Единожды в год Пенсионный фонд требует отчитаться по взносам. Предоставленные данные будут использованы при камеральной проверке, если запланировано закрытие предприятия с долгами.

Отчет ИП, не занимающийся коммерческой деятельностью в отчетный период

В законе четко предусмотрено, если ИП на ЕНВД не ведет деятельность, отчитываться не нужно. С 2016 года предприниматель не должен подавать нулевую декларацию, когда сумма налога равна нулю. После прекращения деятельности за 5 дней он должен в письменной форме отказаться от режима ЕНВД. Отчетность и оплата платежа производятся по ОСНО или УСН.

Формула расчета налога ЕНВД

Подача отчетности

Бизнесмен может представлять отчет в контролирующие службы следующими методами:

• При личном визите;
• Через официальных представителей;
• По интернету;
• Заказным письмом по почте.

Сроки подачи отчетности

При несвоевременной подачи отчетности индивидуальному предпринимателю придется платить большие штрафы. Федеральное законодательство устанавливает следующие сроки для отчетности ИП в налоговую службу:

• Сроки сдачи ЕНВД за 1 квартал 2021 года – 20 апреля.
• Сроки сдачи ЕНВД за 2 квартал 2021 года – 20 июля.
• Сроки сдачи ЕНВД за 3 квартал 2021 года – 20 октября.
• Сроки сдачи ЕНВД за 4 квартал 2021 года – 20 января 2017 года.

В ПФР отчетность передается ежеквартально по форме РСВ-1, а так же СЭВ-6-1 и СЭВ-6-2. Подача должна производиться до середины следующего квартала (I кв. — 15 мая, II кв. — 15 августа, III кв. — 15 ноября и IV кв. — 15 февраля 2017 года). Если отчет будет на электронном носителе, то срок увеличивают на 5 дней – 20 число второго месяца. Форму СЗВ-М должна быть передана в фонд до 10 числа будущего месяца. Первый отчет в году сдают до 10 мая.

В ФСС представляют отчет 4-ФСС за каждый квартал. На бумажных носителях сдают до 20 числа следующего месяца, а в электронной форме можно до 25 числа.

Годовая отчетность

В 2021 году ИП на ЕНВД должен сдать отчеты за 2020 год в следующие сроки:

• По единому налогу для всех видов услуг: форма КНД-1152016 до 20 января;
• Зарплата физических лиц и удержанные необходимые налоги: 2-НДФЛ подается до 1 апреля;
• Выплаты физическому лицу: СЗВ-6-3 до 15 февраля;
• Среднесписочная численность рабочих: КНД 1110018 предоставляется до 20 января.

В НК РФ точно прописано, какую отчетность сдает ИП на ЕНВД с работниками в 2021 году и без них, установлены сроки и формы отчетности. Любая просрочка или ошибка приведет к назначению больших штрафов и пеней со стороны налоговой службы.

Видео: отчетность на ЕНВД

Система налогообложение в Российской Федерации осуществляется по различным формам, одной из которых является ЕНВД.

Она используется для различных видов предпринимательской деятельности и не учитывает размеры получаемого организацией дохода. Если при регистрации юридическое лицо выбирает данную форму, то оно освобождается от налогов на:

• прибыль – НДФЛ;
• добавленную стоимость – НДС, оплачиваемого при ввозе товара на территорию страны;
• имущество, используемое в ходе производственной деятельности.

Сроки сдачи декларации по ЕНВД

Налоговая отчетность ИП на ЕНВД сдается ежеквартально — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Сроки сдачи (с учетом переноса из-за выходных дней):

20 января 2021 — за 4 квартал 2019;

Читайте также:  Как составить приказ о назначении ответственного лица

20 апреля 2021 — за 1 квартал 2020;

20 июля 2021 — за 2 квартал 2020;

20 октября 2021 — за 3 квартал 2021.

Нулевая отчетность

Здесь речь идет, прежде всего, о нулевой декларации. Возникнуть такая ситуация может в том случае, если деятельность организации или предпринимателя временно прекращалась и его фактический доход равен нулю.

Такой вариант сдачи отчетности чаще всего недопустим. В налоговые органы нельзя сдавать нулевую или скорректированную на число нерабочих дней декларацию. Нулевой результат означает, что деятельность не осуществляется, а значит, и право на использование ЕНВД предприниматель теряет. При этой системе сумма налога никак не зависит от полученного дохода. Поэтому он все равно будет вынужден оплатить его по базовой ставке вменяемого дохода или перейти на другую систему.

В случае временного приостановления деятельности налогоплательщику лучше сняться с налогового учета на этот период и перейти на общую систему.

Как писать заявление на учебный отпуск? Образец можно скачать, перейдя по ссылке. Возможна ли отмена приказа о сокращении штата? Что для этого должен сделать работодатель?

Виды менеджмента и их характеристика представлены в статье.

Тогда за этот срок (если он временный, не более двух месяцев) в декларации будет стоять ноль, а информация за остальной период будет заполняться так же, как и обычно. Для этого нужно будет написать заявления – сначала о снятии с учета или переходе на другую систему, а потом снова о постановке на учет.

Однако в некоторых случаях сдача нулевой декларации все же допустима и принимается налоговыми органами. Это происходит, если предприниматель сможет доказать, что приостановление деятельности было вызвано серьезными причинами. Например:

1. Болезнь ИП, подтверждаемая документально.
2. Приостановление деятельности по решению суда.
3. Ремонт помещений, их повреждение в результате пожара или другого несчастного случая, проведение санитарных мероприятий.
4. Серьезная поломка транспортного средства.
5. Истечение срока договора на аренду – либо помещений и зданий, либо транспорта.

Если же приостановка работы связана, например, с отсутствием спроса на товары или услуги, то данное обстоятельство вряд ли посчитают серьезным основанием для прекращения деятельности. Поэтому предпринимателю придется либо сниматься с учета как плательщика ЕНВД, либо выплачивать налог по-старому.

Какая еще отчетность сдается?

Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.

ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2021 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

Читайте также:  Льготный выход на пенсию по вредности в 2021 году – список профессий, расчет стажа и размера выплат

В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.

Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.

Декларации и законы об отчетности при ЕНВД

Все разновидности отношений, возникающих между государством и отдельными субъектами, занимающимися хозяйственной деятельностью, регулируются нормативно-правовыми документами, а также Налоговым кодексом РФ. Полный перечень юридических лиц, имеющих право оплачивать ЕНВД, указан в статье 346 Налогового кодекса России и в постановлениях и распоряжениях местных органов управления. Например, ими могут являться предприниматели, занимающиеся бытовыми услугами, розничной торговлей в помещениях площадью не больше 150 м?, услугами общественного питания, ветеринарными услугами и имеющие в штате 100 наемных работников.

Но это возможно лишь при условии, что долевое участие привлеченных фирм не превышает 25 %. Налоговым кодексом РФ строго регламентируются сроки сдачи отчетности ЕНВД, которые необходимо соблюдать беспрекословно.

При расчете заработной платы за отпуск бухгалтеру приходится учитывать не только аспекты трудового законодательства, но и обстоятельства каждого индивидуального работника.

Учреждение оплачивает своему работнику только первые три календарных дня нетрудоспособности. Остальные дни, во время которых человек был болен, оплачиваются фондом социального страхования. О том как произвести расчет по больничному листу читайте тут.

ЕНВД рассчитывается исходя из налоговой ставки 15% закрепленной нормы на доход, соответствующей определенному виду деятельности предпринимателя, которая уменьшается до 50% с учетом суммы уплаченной на обязательные страховые взносы в фонды Социального страхования, Медицинский, Пенсионный.

Отмена ЕНВД в 2021

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Об этом говорит Федеральный Закон №97-ФЗ от 29 июня 2012 года, внесший соответствующие правки в Налоговый Кодекс.

Причина отмены вмененки — борьба с уклонением от уплаты налогов и сокрытием доходов. Вмененный налог рассчитывается по физическим показателям, не учитывая реальную выручку компаний и предпринимателей. Из-за этого налоговая теряет контроль над доходами ООО и ИП и полагает, что бюджет недополучает деньги.

Замены для ЕНВД не предвидится. Для ООО единственным вариантом останется УСН, за исключением сельскохозяйственных товаропроизводителей — у них есть право на ЕСХН. ИП остается довольствоваться УСН и патентом.

Куда подавать?

Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.

Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.

Конкретный перечень документов, которые нужно предоставлять в каждую из данных инстанций:

Налоговая инспекция. Сюда сдается:

• декларация по ЕНВД;
• бухгалтерская отчетность (для ООО);
• другая отчетность (расчеты водного, игорного, земельного, транспортного налогов);
• справка о доходах работников;
• отчет по среднесписочной численности сотрудников.

В Пенсионный Фонд (для ИП, у которых есть наемные работники, и для всех остальных организаций) нужно сдать индивидуальные сведения о работниках и данные по всей организации (то есть общую форму РСВ-1).

Читайте также:  Как стать гидом-экскурсоводом с нуля – обучение профессии экскурсовода и особенности работы

Фонд социального страхования (документы сюда не сдают только индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников) – расчетная ведомость по форме 4ФСС.

Что касается месторасположения каждой из этих организаций, то подавать документацию предприниматель должен в те подразделения (налоговой, Пенсионного Фонда и Фонда соцстраха), которые соответствуют его юридическому адресу.

Ограничения ЕНВД в 2021

С января 2021 года ЕНВД нельзя будет применять ООО и ИП, которые занимаются продажей маркированных товаров: лекарств и одежды из меха. Изменения в Налоговый кодекс внес закон № 325-ФЗ от 29 сентября 2021 года. А с 1 марта 2021 года режим ЕНВД будет запрещен при продаже обуви. Минфин разъяснил это в письме № 03-11-09/92662 от 28 ноября 2021 года.

Кроме того, с 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в Перми (утв. решением Пермской городской думы от 24.09.2019 № 204).

Остальные могут продолжать работу на вмененке до 2021 года.

Более подробно про отчеты ИП на ЕНВД читайте в статье «Декларация ЕНВД: порядок представления и правила заполнения».

Преимущества и недостатки ИП на ЕНВД без работников

ЕНВД применяется наряду со стандартными системами налогообложения. Совмещать же его можно лишь с ОСНО и ПСН. При условии ведения раздельного расчета доходов и затрат от сделок подпадающих под виды деятельности.

К преимуществам данного режима можно отнести следующие моменты:

• Освобождение от расчета и перечисления НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в работе предпринимателя;
• Освобождение от сдачи бухгалтерской отчетности(подп. 1 п. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, отпадает необходимость оплачивать услуги бухгалтера;
• Право не использовать ККТ, при условии выдачи покупателюдокументов, подтверждающих получение денежных средств, таких как товарный чек, БСО, квитанция и проч.

Из отрицательных сторон стоит отметить:

• Ограничения в видах деятельности, подпадающих под ЕНВД;
• Не предусмотрена нулевая отчетность. Если деятельность не ведется рассчитать и уплатить налог все равно придется;
• Решения о применении или отмене ЕНВД принимают местные органы власти;

Важно! ИП-спецрежимник обязан соблюдать правила ведения кассы и расчетных сделок с денежной наличностью или безналичными формами оплаты (п.5 ст. 346.26 НК РФ).

Пример #1. Расчет ЕНВД для ИП

ИП занимается розничной продажей продуктов. К2 для МО в месте регистрации ИП равен 0,306. Площадь магазина составляет 48 м2. Из них 38 – торговая и 10 – подсобная.

ЕНВД = 1 800 × (38 + 38 + 38) × 1 796 × 0,306 × 15%

ЕНВД = 16 915,93 руб. за квартал

ИП-спецрежимник без НР имеет право уменьшить до 100% исчисленныйналог на сумму уплаченныхвзносов в ФФОМС и ПФР.

Предположим, что ИП оплатил в ПФР за квартал 18 000 руб.

16 915,93 – 18 000 = -1 084, 07 руб.

Таким образом, перечислять ЕНВД за исчисляемый период не нужно.

Отчетность на упрощенной системе (УСН)

Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ определено, какие отчеты сдавать ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН.

Подробнее: «Как заполнить налоговую декларацию УСН».

Нормами налогового законодательства установлен срок — не позднее 30 апреля следующего года, если ИП продолжает применять УСН. При прекращении применения системы или утрате на нее права действуют специальные сроки. Наемные работники увеличивают количество обязательных отчетов. Если предприниматель зарегистрировался в качестве плательщика других налогов (НДС, НДПИ, акцизов и т.д.), он отчитывается и по ним в установленном порядке.

Когда ЕНВД применять нельзя?

Ограничения в ЕНВД предусмотрены п.2 ст. 346. 26 НК РФ. ИП не могут использовать данный режим, если:

• средняя численность персонала выше 100;
• площадь помещения для торговли в розницу или залов кафе, ресторанов, столовых и др.общепитасвыше 150 м2;
• площадь гостиниц, квартир, и проч. для временного жилья свыше 500 м2;
• используется свыше 20 ТС (при авто услугах);
• предоставляются услуги общепита в школах, садах, больницах и проч. Социальных организациях (пп. 4 п.2.2 ст. 346.26 НК РФ);
• при ведении совместного или обычного товарищества;
• на территории МО представлен торговый сбор;
• ИП перешел на ЕСХН и продает через точки общепита или торговли произведенную им продукцию;
• сдает в аренду АЗС.

Если какой-либо из вышеперечисленных пунктов будет нарушен, ИП «автоматически» переводится на стандартную систему.

Пример # 2. Расчет платежей в ПФР

Для расчета воспользуемся предыдущим примером:

1 800 × 114 × 1,796 × 0,306 = 112 772,99 руб.

Читайте также:  Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала

112 772,99 руб. – расчетная сумма дохода (налоговая база для расчета ЕНВД).

Предположим, что наш ИП работал в течение всего года, тогда

112 772,99 руб. × 4 квартала = 451 091,98 руб.

451 091,98 руб. – сумма предполагаемого дохода за год. Данная цифра выше 300 тыс. Соответственно спецрежимнику необходимо оплатить 1 %.

451 091,98 руб. – 300 000 = 151 091,98 руб.

151 091,98 руб. × 1 % = 1 510,92 руб.

Данную сумму необходимо перечислить в бюджет не позднее 01.04

Важно. При перечислении взносов с доходов более 300 тыс. КБК с 2021 г. отличается от КБК для страховых взносов.

Коды КБК для уплаты налогов

В 2021 году ИП для уплаты «вмененки», штрафов и пеней по ней должны использовать коды бюджетной классификации (КБК):

• собственно, ЕНВД — 182 1 0500 110;
• пени по вмененному налогу — 182 1 0500 110;
• штрафы — 182 1 0500 110.

К внесению этих кодов в платежные документы следует отнестись внимательно, так как ошибка в них может привести к попаданию платежа не по назначению и потребовать большое количество усилий и затрат по времени на исправление ошибок.

Таким образом, применение ЕНВД оказывается выгодным при получении от бизнеса достаточного уровня дохода. Но не стоит забывать о своевременном декларировании и уплате налогов, чтобы избежать неприятных последствий.

28 февраля 2019 Отчетность по ЕНВД в 2018 — 2019 году, как и прежде, является обязательной к сдаче, но порядок ее формирования несколько изменился. Подробности читайте в нашей статье. Фото:

• Налоговая и бухгалтерская отчетность по ЕНВД
• Иная отчетность «вмененщика» 
• Изменения по отчетам
• Периодичность сдачи налоговой, бухгалтерской и иной отчетности 
• Декларация по ЕНВД: содержание и способы представления 
• Ответственность за непредставление отчетности 

Налоговая и бухгалтерская отчетность по ЕНВД

В нашей статье мы рассматриваем виды отчетности для плательщиков ЕНВД. При одновременном применении ЕНВД и другого режима состав отчетности расширяется, поскольку необходимо выполнять требования Налогового кодекса РФ сразу по 2 системам налогообложения.

В случае ведения только деятельности в режиме ЕНВД необходимо представлять следующие виды отчетности:

1. Налоговую отчетность. Ее основным документом является налоговая декларация. Состав налоговой отчетности по ЕНВД зависит от того, кто является налогоплательщиком:
   • организация, ИП с работниками сдают декларацию, с 01.01.2017 РСВ (расчет по страховым взносам), расчеты 6-НДФЛ по работникам;
2. Бухгалтерскую отчетность. Организации, ведущие полный бухучет, каждый год сдают в ФНС стандартную бухотчетность (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). Это бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, приложения к ним (ч. 1 ст. 14 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, далее — закон № 402-ФЗ). 

Организации, ведущие упрощенный бухучет, отправляют упрощенную бухотчетность (формы утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

ИП согласно п. 1 ч. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ освобожден от ведения бухучета, если он ведет учет физических показателей. 

Иная отчетность «вмененщика» 

Кроме вышеуказанных документов, подлежат представлению налоговыми агентами:

• справки 2-НДФЛ;
• отчет 4-ФСС;
• среднесписочная численность работников;
• заявление и справка в ФСС, подтверждающие основной вид деятельности;
• отчет СЗВ-М;
• статистическая отчетность (в нашей статье не рассматривается) и др. 

Абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики освобождаются от НДС. Но в той же норме уточняется, что исключением является импорт на территорию РФ и другую, находящуюся под ее юрисдикцией.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также НДС уплачивается при выполнении обязанностей налогового агента, выставлении счета-фактуры. Тогда у организации и ИП появляется обязанность по представлению декларации по НДС.

Транспортный и земельный налоги при наличии объекта налогообложения уплачиваются независимо от статуса, и декларация по ним подается всеми налогоплательщиками ежегодно. 

Изменения по отчетам

В формах отчетности для «вмененщиков» в 2018 — 2019 году произошли следующие изменения:

1. Форма декларации по ЕНВД в 2018 — 2019 году заполняется в новом виде (подробнее об этом читайте ниже).
2. В связи с тем, что администратором по страховым взносам с 2017 года является ФНС РФ, применяется документ-отчет — РСВ. Его форма и порядок расчета определены в приказе ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. 

Кроме упомянутых изменений в бланках отчетности по ЕНВД с 2017 года, обновились правила заполнения справок по форме 2-НДФЛ.

Обратите внимание! Режим ЕНВД освобождает ИП от уплаты НДФЛ. Однако они наравне с юридическими лицами являются налоговыми агентами в отношении НДФЛ, удерживаемого с заработной платы работников (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Объектом налогообложения согласно ст. 209 НК РФ является полученный физлицом доход, каждый вид которого имеет свой код.

В 2018 — 2019 году произошли изменения и поправки в кодах. Например, был введен код 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск. 

Периодичность сдачи налоговой, бухгалтерской и иной отчетности 

Налоговая отчетность сдается так:

1. Декларации сдаются до 20 января, апреля, июля, октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ);
2. РСВ отправляется в инспекцию ФНС РФ до 30-го числа месяца, наступившего после окончания расчетного периода (квартала), т. е. до 30 января, до 30 апреля и т. д. (п. 7 ст. 431 НК РФ).
3. Расчеты 6-НДФЛ по результатам кварталов должны быть отправлены в те же сроки, что и РСВ, по итогам года — до 1 апреля нового года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ). 

Бухгалтерская отчетность по результатам отчетного года сдается в первые 3 месяца нового года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

По другим видам отчетов установлены иные сроки. Например:

1. Форма 4-ФСС подается на бумажном носителе в те же сроки, что и декларация, а в электронном виде срок подачи увеличивается на 5 дней — до 25 января, 25 апреля и т. д. Допускается отправка 4-ФСС только в электронном виде, если в штате работает меньше 25 человек.
2. Справки 2-НДФЛ по доходам работникам за прошедший год отправляются письмом, в т. ч. электронным, либо представляются лично до 1 апреля (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ).
3. О количестве работающих сотрудников за прошедший год ФНС уведомляется до 20 января (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).
4. СЗВ-М сдается в ПФР по итогам месяца не позже 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). 

Декларация по ЕНВД: содержание и способы представления 

Важно! Декларация по ЕНВД — основной документ налогоплательщика. Он подается в ФНС ежеквартально не позже 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Если 20-е число по календарю — выходной, срок сдачи декларации продлевается до ближайшего рабочего дня.

Форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом определен порядок ее заполнения (в приложении 3). Она применяется с 4 квартала 2018 (см. письмо ФНС России от 18.10.2018 № СД-4-3/20317@).

В 2018 году в отчет ЕНВД включен раздел для отражения расходов на приобретение ККТ, уменьшающих сумму ЕНВД. Размер налогового вычета ограничен 18 000 рублей.

Декларация, подлежащая сдаче с 4 квартала 2018 состоит из 4 разделов:

• в первом указывается сумма налога, подлежащая уплате;
• во втором производится расчет налога;
• в третьем рассчитывается сумма ЕНВД за прошедший налоговый период;
• в четвертом рассчитывается сумма расходов на покупку ККТ, уменьшающая сумму ЕНВД. 

Декларация по ЕНВД может быть представлена путем:

• личной передачи налоговому инспектору;
• ее отправки по почте;
• отправки в электронной форме (формат описывается в приложении 2 к вышеуказанному приказу ФНС РФ). 

Ответственность за непредставление отчетности 

Сдача отчетности по ЕНВД происходит в установленные законом сроки, за нарушение которых предусмотрена ответственность:

1. Налоговая:
2. За неотправку или непредставление декларации или РСВ в определенные сроки на нарушителя налагается штраф в размере 5% за каждый месяц их непредставления (п. 1 ст. 119 НК РФ).
3. За отсутствие расчетов и информации об уплате НДФЛ по работникам, налоговой и бухотчетности и других документов за каждый месяц просрочки налагается и взыскивается штраф в размере 1 000 руб. (подп. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ).
4. Административная. К ней привлекают должностных лиц, своевременно не представивших декларации и РСВ. Наказание предусмотрено в виде штрафа от 300 до 500 руб. (ст. 15.5, 15.6 КоАП). 

***

Таким образом, отчеты по ЕНВД в 2018 — 2019 году представляются в том же порядке, что и ранее. Они могут быть отправлены на бумажном носителе или в электронном виде в установленные законом сроки. Сроки представления отчетности остались те же, кроме РСВ. За их нарушение предусмотрена ответственность.

***

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Отчетность ИП на ЕНВД (без наемных работников) Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую ИП укажет в заявлении о постановке на учет. Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС): Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально — до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал — с 01.04 до 20.04, II квартал — с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01) Оплата налогов и взносов: После окончания налогового периода — квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал — до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01). Срок уплаты страховых взносов в ФОМС и ПФР с дохода, не превышающего 300 000 за 2016 год (23 153,33 руб.) — не позднее 31 декабря 2016 г. Взносы могут быть уплачены ежемесячно (1929,44 руб.) или ежеквартально (5788,33 руб.) до 31 числа текущего месяца фиксированными платежами. Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2016 год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. ИП применяющий ЕНВД, без наемных работников вправе уменьшить налог на всюсумму уплаченных взносов в ПФР. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до конца года. При этом сумму платежей по налогу можно уменьшать на все 100%

Закрыть

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП ЕНВД отчетность без работников 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание 1. 23 ключевых изменения для ИП в 2021 году 2. Время «сдаваться». Отчетность-2021 для ИП 3. Изменения по наемным работникам 4. Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов 5. Отмена ЕНВД. Что это значит для бизнеса? 6. 6 налоговых изменений для ИП с 2021 года

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

• за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
• за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

• по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
• по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
• по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

• формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
• список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
• у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
• для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
• субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
• ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.