Новый расчет по страховым взносам за 3 квартал 2020 год: образец заполнения РСВ

  • Главная
  • Справка
  • Страховые взносы

С февраля 2021 года вступили в силу изменения, по которым работодателям необходимо пользоваться новой формой РСВ-1. За 2020 год отчет нужно сдавать по новому образцу. Форма введена Приказом ФНС №№ ЕД-7-11/[email protected], опубликованным в октябре 2021 года на сайте налоговой инспекции.

Для заполнения документа приходится пользоваться обновленными стандартами. Изменения затронули как титульный лист, так и коды, а также появилось еще одно приложение.

3 Сдача отчетности онлайн4 Полезное видео5 Заключение

Основные нововведения

Новый Приказ ФНС опубликован в октябре 2021 года. Данным документом изменилась не только форма РСВ-1, но и порядок заполнения документа. Внесены корректировки даже во внешний вид электронной документации.

Основной причиной таких нововведений является корректировка налогового законодательства РФ. Например, с 2021 года отменен отчет, содержащий среднесписочную численность наемных специалистов, а также введены сниженные

Важно! Сроки сдачи отчета не изменились, поэтому работодатели должны сдавать РСВ-1 до 1 конца января.

Читайте также:  Какая ЭЦП подходит для использования юридическим лицом?

image
image

Есть ли ответственность за несдачу РСВ

Отчетность принимает ИФНС. Расчет по страховым взносам подается в территориальную инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Если не сдать РСВ вовремя или проигнорировать сдачу отчетности, придется платить штраф — 5% от суммы неуплаченных страховых взносов (п. 1 ст. 119 НК РФ). Минимальный штраф в размере 1000 рублей назначают за просрочку нулевой РСВ. 1000 рублей платят и те, кто вовремя перечислил деньги в бюджет, но опоздал со сдачей декларации (п. 2 ст. 119 НК РФ).

ВАЖНО!

С 01.07.2021 изменились правила блокировки счетов за просроченный РСВ (368-ФЗ от 09.11.2020). Налоговики допускают опоздание на 20 рабочих дней, а не на 10 (ч. 3 ст. 76 НК РФ). А за 14 дней перед предполагаемой датой блокировки ФНС отправляет налогоплательщику уведомление о приостановлении операций на расчетном счете.

Штрафуют и за некорректный формат предоставления отчетности (ст. 119.1 НК РФ). Если налогоплательщик с численностью сотрудников 11 человек и больше отправляет РСВ на бумаге, ему придется заплатить штраф 200 рублей.

Новые правила заполнения

Поскольку введена новая форма и внесены корректировки в правила заполнения отчета, бухгалтер обязан ознакомиться с новыми требованиями законодательства. Это позволит правильно составить документ, не допустив серьезные ошибки. Если будет применяться старая форма, то это станет причиной того, что документ не будет принят сотрудниками ФНС, поэтому налогоплательщику придется переделывать отчет.

Образец заполнения первого листа:

Многие опытные бухгалтеры пользуются специальными компьютерными программами для заполнения различной документации, но перед составлением отчета РСВ-1 рекомендуется обновить софт, чтобы воспользоваться новой формой.

Титульный лист нового бланка

Изменения коснулись даже титульного листа, причем к ним относится:

  • появилась новая строка, предназначенная для указания среднесписочной численности работников компании;
  • для определения численности применяются положения Приказа Росстата №711;
  • во время расчета учитываются не только штатные сотрудники, но и уволенные граждане, а также совместители.

Внимание! До принятия новых требований законодательства работодателям приходилось составлять и сдавать отдельный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности сотрудников. Но теперь данная информация включена в РСВ-1, что значительно упрощает процесс подготовки разной отчетности предпринимателями.

Новое приложение

Значимым изменением формы РСВ-1 для многих налогоплательщиков считается появление нового приложения 5.1. Оно включается в 1 Раздел документа. Заполнением данного приложения занимаются исключительно IT-компании, а также проектировщики и разработчики электрических приборов.

Такие действия необходимы, чтобы подтвердить, что налогоплательщик отвечает требованиям законодательства, поэтому имеет право на использование пониженных тарифов. Если представитель компании оставляет это приложение незаполненным, то он не сможет воспользоваться сниженными показателями для расчета платежей.

В 2021 году действуют пониженные ставки, которыми могут пользоваться только некоторые российские предприятия, что обусловлено положениями ФЗ №265.

Если фирма соответствует требованиям закона, то она может пользоваться следующими тарифами:

Читайте также:  Отражение имущественного вычета в форме 6-НДФЛ (нюансы)

  1. отчисления в ОПС – 6%;
  2. уплата взносов на ВНиМ – 1,5%
  3. перечисление средств на ОМС – 0,1%.

Основные условия, позволяющие пользоваться пониженным тарифом, перечисляются в положениях ст. 427 НК:

  1. доля доходов, полученных от IT-деятельности или разработки электрики, составляет больше 90% от всех денежных поступлений организаций за определенный период времени;
  2. компания прошла государственную аккредитацию, а также зарегистрирована в реестре предприятий, которые специализируются на создании проектов или разработке электронных товаров, причем ведением данного реестра занимаются сотрудники Минпромторга;
  3. за расчетный период среднесписочная численность наемных специалистов превышает 7.

Процесс заполнения данного нового приложения считается очень простым. Для этого обязательно в поле 001 вносится информация о коде налогоплательщика.

Ставится цифра «1», если компания соответствует требованиям из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК. Если же фирма включает в список из пп. 18 п. 1 ст. 427 НК, то придется ставить цифру «2». Оставшиеся графы заполняются идентичным способом, но исключением выступает строка 006. Она оставляется пустой, если для поля 001 выбран код «2».

Коды для застрахованных лиц

Другим существенным нововведением для работодателей выступает применение новых кодов. Они используются во время заполнения 3 Раздела. Их придется указывать при заполнении отчета за 1 квартал 2021 года, поэтому при составлении РСВ-1 за 2021 год выбираются прежние значения.

К новым кодам относится:

  1. ЭКБ. Этот код применяется при выплате вознаграждений, зарплаты или иных доходов физлицам. Учитываются только выплаты, с которых взимаются страховые взносы.
  2. ВЖЭК. Код используется в отношении граждан, застрахованных в системе ОПС, но являющихся иностранцами или лицами без гражданства. Данные люди временно проживают на территории России. Сюда же относятся иностранцы или беженцы, которым государство предоставлено убежище на определенный промежуток времени. Эти лица имеют право осуществлять трудовую деятельность, получая за это доход. С этих средств работодатель обязан делать расчет и отчислять страховые взносы.
  3. ВПЭК. Код применяется в отношении иностранцев или лиц без гражданства, которые на временной основе находятся на территории России, но при этом занимаются трудовой деятельностью. Работодатель с зарплаты таких сотрудников исчисляет страховые выплаты. Но исключением выступают высококвалифицированные специалисты.

Справка! Если компания сотрудничает с различными категориями работников, то для каждого специалиста выбирается собственный код, соответствующий его статусу.

Тарифы плательщика

Изменения 2021 года относятся даже к кодам, которые свидетельствуют о тарифе плательщика. Они вводятся во время заполнения 1 и 2 Приложения к 1 Разделу отчета.

Среднесписочная численность на титульном листе

На титульный лист добавили новый реквизит — «Среднесписочная численность (чел.)». Её определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для о.

Поправки в ч.1 НК РФ внёс Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ. П. 3 ст. 80 НК РФ в новой редакции звучит так: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчёта по страховым взносам». По правилам старой редакции страхователи подавали сведения за предшествующий календарный год в отдельном отчёте и делали это раз в год — не позднее 20 января текущего года.

Также в перечень сведений, которые налоговые органы вправе требовать от плательщиков страховых взносов, добавили «сведения о среднесписочной численности работников, подлежащие включению в РСВ» (пп. 7 п. 7 ст. 80 НК РФ).

Положения в новой редакции применяются к правоотношениям, связанным с представлением РСВ, начиная с расчёта по итогам 2020 года.

За 2021 год не нужно сдавать сведения о среднесписочной численности до 20 января 2021 года по специальной форме. Достаточно указывать среднесписочную численность в специально отведённом поле на титульном листе РСВ за расчётный период 2021 года и в последующие периоды.

В Экстерне появилось много фишек, чтобы вы могли заполнить РСВ быстро и без ошибок. Попробуйте, это бесплатно

Кому нужно сдавать РСВ в 2021 году

За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

Читайте также:  Заявление на возврат денег из пфр форма 23 в 2021 году

  • трудовые договоры с «физиками»;
  • гражданско-правовые договора с ними;
  • директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

Тоже может быть полезно:

  • Налоговый календарь на 2021 год
  • Размер страховых взносов на ОПС и ОМС для ИП в 2021 году
  • Регистрируемся в ПФР
  • Порядок оплаты больничного листа в 2021 году
  • Расчет компенсации за задержку зарплаты
  • Расчет среднесписочной численности работников

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Заполняем Раздел 3

Заполняется в отношении всех работников, которым в отчетном периоде 2021 года делались выплаты в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров.

Порядок заполнения Раздела 3 РСВ

Строка Что указывают
010
020-070 Данные о работнике: ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения
080
090
  • «1» — если сотрудник мужчина;
  • «2» — если сотрудник женщина.
100 Код документа, удостоверяющего личность:
  • «21» — паспорт;
  • «07» — военный билет;
  • «10» — паспорт иностранного гражданина.

* Полный перечень кодов см. ниже

110 Паспортные данные сотрудника. Знак № не ставят (номер от серии отделяют пробелом)
120 Номера трех месяцев последнего квартала: 1, 2, 3
130 Код категории застрахованного лица. Уточнить его можно в приложении № 7 к Порядку заполнения (например, «НР» обозначает лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая тех, кто занят на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страхвзносы по основному тарифу)
140 Сумма выплат в отношении сотрудника помесячно
150 База по взносам на ОПС в пределах лимита (1 292 000 руб. в 2020 году)
160 Сумма выплат по договору ГПХ (если они были)
170 Сумма взносов с базы, не превышающей лимит в 1 292 000 руб. (для ОПС)

Блок 3.2.2 заполняют, только если в отчетном периоде 2021 года осуществлялись выплаты, облагаемые взносами на ОПС по доптарифу.

Если реквизит «ИНН физлица» в Разделе 3 оставить незаполненным (прочеркнуть), налоговики должны принять такой РСВ (Письмо ФНС от 04.06.2020 № БС-3-11/[email protected]). Подобная ситуация может возникнуть, если у работника нет ИНН или работодатель не уверен в правильности имеющейся информации. Напомним также, что уточнить ИНН работника можно при помощи онлайн-сервиса на сайте ФНС.

Поскольку все взносы на страхование, кроме взносов по проф. заболеваниям, в 2020 году переходят под юрисдикцию ФНС, оплачивать их нужно будет именно в налоговые структуры. Но некоторые виды отчетности предпринимателям придется подавать по-прежнему в фонды. Поскольку оплаты будут совершаться в направлении налоговых органов, а межведомственный обмен информацией у нас не особо развит, налоговики для упрощения собственной работы предусмотрели новый вид отчетного документа, названном в 2020 году Единым расчетом по страховым взносам.

Стоит отметить, что приставка «единый» появилась от бухгалтеров, так как данный вид отчетности объединил все разновидности взносов с целью страхования.

Скачать форму бланка «единого» расчета по страховым взносам для заполнения в формате PDF можно по ссылке. В этом бланке по форме КНД 1151111 присутствуют абсолютно все разделы и возможные приложения.

Кто и как будет сдавать форму отчетности?

Сдавать отчетный документ обязаны все лица, занимающиеся предпринимательством, а также организации, которые уплачивают страховые взносы.

Стоит помнить, что предприниматели, которые не имеют сотрудников, платят страховые взносы только за самих себя. Льготы на них начинают действовать при достижении осуществляемых выплат определенного размера. После чего взносы либо прекращают вносить, либо платят по пониженной ставке.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то страховые взносы он обязан платить за них. Важным моментом является тот факт, что для оплаты взноса за себя и за своего сотрудника будут использоваться разные КБК.

Организации также выступают страхователями своих сотрудников. Они оплачивают взносы за них, исходя их заработной платы и других выплат, которые этот сотрудник получает на рабочем месте. Надо отметить, что выплаты за сотрудников ни предприниматель, ни организация не вправе высчитывать из заработной платы своих рабочих.

Если штат работников предпринимательского объекта превышает в количестве среднестатистической численности 25 человек, то подавать отчетность требуется в электронном формате.

Как заполнить документ

Бланк Единого расчета по страховым взносам 2020 предлагает к заполнению три его раздела, а также титульный лист.

  • Титульный лист стандартен. В нем содержатся общие данные об организации или ИП.
  • В первом разделе будут находиться все расчетные процессы по тем взносам, которые осуществляет страхователь. Этот раздел самый объемный и потребует от заполняющего максимальных знаний принципов проведения расчета сумм по страховым взносам. Он посвящен «Сводным данным по обязательствам плательщика страховых взносов».
  • Второй раздел предусмотрен для плательщиков взносов лицом, которое является главой хозяйства фермерского или крестьянского типа. Он не всегда и не всеми будет заполняться.
  • В третьем разделе содержатся сведения относительно застрахованных лиц и выплат им. Это информация по каждому лицу отдельно, за которое будут вноситься страховые взносы.

Предпринимателю необходимо учитывать, что если показатель среднесписочной численности всех работников, которым за этот отчетный период сделаны выплаты, превышает количество в 25 человек, то отчетность необходимо подать в электронном формате. Если эта численность меньше, то в бумажном. Кстати, отчетный документ можно принести в ФНС по месту регистрации самостоятельно или отправить с помощью почты.

Образец и пример заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Пример заполнения в формате PDF вы можете скачать по ссылке либо увидеть на изображениях ниже.

Титульный лист

Раздел 1

Раздела 2 в нашем случае нет, так как организация не является фермерским хозяйством.

Раздел 3

Общие требования к заполнению единого расчета по страховым взносам

Подать отчетность за первый годовой квартал, то есть первый раз предоставить Единый расчет в налоговые органы необходимо до 30.04.2019 года.

Заполнять форму может сам предприниматель или назначенное им ответственное лицо. Заполняя, требуется соблюдать следующие требования:

  • Для того чтобы заполнить форму, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.
  • Для того чтобы заполнить текстовое поле, необходимо использовать печатные заглавные буквы. У заполняющего также есть право составить и заполнить форму в компьютерном формате.
  • Нумерация страниц применяется сквозная. Первой страницей считается титульный лист и нумеруется как 001. Пятая, к примеру, как 005, а тринадцатая — 013.
  • Заполнение полей происходит слева направо.
  • Денежные единицы отображаются с помощью рублей и копеек. Если не вносится показатель суммы, то ставится ноль, если любой другой показатель – прочерк.
  • Не разрешены исправления корректором, печать с обеих сторон листа либо скрепление страниц, вследствие которого они могут испортиться. В этом форма Единого расчета по страховым взносам 2020 года имеет сходство с другими видами отчетной документации.

Смотрите также видео о новой формы отчетности:

Нарушения и ответственность

Не поданный вовремя отчет грозит штрафом в 200 рублей по каждой не поданной форме. Если не вовремя сдать годовой отчет, то сумма штрафа может составить целых 5% от суммы необходимых взносов. Есть уточняющие положения, что этот штраф не может превысить 30% от дохода, но не должен быть меньше, чем 1 тысяча рублей.

Налоговики могут признать отчет не представленным в том случае, если рассчитанная сумма взносов не будет соответствовать той сумме, которая образовывается при объединении страховых сумм по каждому отдельному лицу. В таком случае они уведомят предпринимателя о непринятии отчета к рассмотрению, а он, в свою очередь, обязуется в пятидневный срок подать правильную форму.

Если в процессе деятельности в уже сданном отчете нашлась ошибка, то необходимо как можно скорее подать в налоговые органы уточняющий документ.

07 февраля 2020 4,1 мин 3577 Автор:

Отчетность по страховым взносам с оплаты труда сотрудников, начиная с расчета за первый квартал 2020 г. (который необходимо представить в ИФНС России не позднее 30 апреля 2020 г.) сдается на обновленном бланке. Утвержденный в 2019 г. приказ аннулировал действие предыдущего и ввел новые правила заполнения отчетности.

По утвержденному в 2019 г. Приказу №ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 вводится новый бланк расчета по страховым взносам (РСВ) и обновляются правила его заполнения. Кроме того, снижается численность сотрудников компании, при которых можно предоставлять расчет в бумажном формате (не более 10 работников в отчетном периоде).

Все изменения вступили в силу 01 января 2020 г., но РСВ за IV квартал 2019 г. еще можно сдать по старым правилам. Новый бланк необходим к заполнению, начиная с I квартала 2020 г.

Ключевые изменения в бланке расчета

  1. Титульный лист: добавлено поле для ввода сведений об обособленных подразделениях, которые были закрыты в текущем периоде или с них сняты полномочия по начислению и уплате страховых взносов.

    Фото: новые строчки титульного листа

  2. Исключен лист для внесения информации о физическом лице, не имеющем статус индивидуального предпринимателя.
  3. В первом разделе добавлено указание типа плательщика взносов: «1» ‒ если в текущем периоде производились перечисления в пользу физических лиц, «2» ‒ если в текущем периоде выплаты не осуществлялись.
  4. Приложения 3 и 4 к разделу 1 заполняются только теми страхователями, которые понесли фактические затраты на выплату обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В регионах, где сейчас реализуется пилотный проект ФСС по прямым выплатам пособий, заполнение данных приложений не требуется.
  5. Добавлено отдельное приложение 7 для определения условий применения пониженного тарифа предприятиями-аниматорами.
  6. Изменен раздел 3: номер корректировки данных теперь не вводится, в расчет добавлена строка с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице: при аннулировании ранее предоставленной информации по данному физлицу указывается признак «1». При первичном заполнении он не уточняется.
Таблица 1. Материалы для скачивания

Документ

Актуальность

Источник

Обновленный бланк расчета по страховым взносам

2020 (впервые подается за 1 кв. 2020 г.)

Приказ ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (Консультант Плюс)

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

2020

Кто сдает

РСВ предоставляют все страхователи, независимо от их правовой формы:

  • организации и их обособленные подразделения;
  • индивидуальные предприниматели;
  • главы крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Если в течение отчетного периода организация не работала и перечисления зарплаты или иных вознаграждений персоналу не производились, компания имеет право сдать упрощенную форму. Для этого в 1 разделе расчета необходимо указать тип налогоплательщика «2» (выплаты не производились), тогда страхователь предоставляет в контролирующие органы титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3.

С расчета за I кв. 2020 г. введены новые требования для обособленных подразделений: теперь за сдачу отчета по месту нахождения ОП, а также уплату страховых перечислений сотрудников могут быть ответственными только те обособленные подразделения, у которых открыт отдельный счет в банке. Если ОП его не имеет, то необходимо снять с него полномочия и уведомить налоговую инспекцию об этом.

Примечание от автора! При лишении функций ОП все уточненные расчеты за периоды, в которых ОП было наделено соответствующими правами, предоставляются в налоговую инспекцию по месту нахождения самой организации.

Сроки сдачи и ответственность за их нарушение

Согласно действующему законодательству, РСВ предоставляется в контролирующие органы не позднее 30 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (квартала). Если оно выпадает на выходной или праздничный, срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Таблица 2. Сроки сдачи РСВ в 2020 г.

Отчетный период

Срок представления в ИФНС, не позднее

IV квартал 2019 г.

30.01.2019

I квартал 2020

30.04.2020

II квартал 2020

30.07.2020

III квартал 2020

30.10.2020

По итогам 2020 г. (IV квартал)

30.01.2021

Примечание от автора! Датой сдачи форм в электронном виде считается та, которая указана в квитанции о получении документа.

За нарушение сроков подачи расчета по результатам каждого отчетного периода в налоговую инспекцию НК РФ предусмотрены штрафные санкции: 5% от подлежащей уплате на основании данного расчета суммы взносов за каждый месяц со дня, установленного для его представления (не менее 1 000 руб. и не более 30%).

Если страховые перечисления уплачены в полном объеме, то штраф за непредставление декларации – 1 000 руб. (расчет будет считаться неотправленным и в том случае, когда переданы недостоверные сведения).

Методология заполнения

В новом приказе ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ расписана пошаговая инструкция по внесению сведений во все разделы расчета, приведены требования для передачи информации в бумажном формате, добавлена актуальная версия бланка отчетности.

РСВ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам плательщиками. Все стоимостные показатели вносятся в рублях и копейках, без округления.

При проверке сведений необходимо сопоставить информацию раздела 3 с предыдущими разделами – размеры начисленных к уплате страховых взносов должны совпадать.

Кроме того, при заполнении отчетности необходимо обратить внимание на увеличение лимитов.

Таблица 3. Максимальная база для начисления взносов в 2020 г.

Страховые взносы

Лимиты, установленные на 2020 год

Обязательное пенсионное страхование

1 292 тыс. руб. – 22%;

Свыше 1 292 тыс. руб. – 10%

Обязательное социальное страхование

До 912 тыс. руб. – 2,9%;

Свыше 912 тыс. руб. – не уплачиваются

Авторское дополнение! Для РСВ по обязательному медицинскому страхованию лимитов базы не предусмотрено, начисление выполняется по фиксированной ставке 5,1%.

Новшества коснулись и контрольных соотношений ФНС, по которым осуществляется анализ представленной информации: в октябре 2019 г. было выпущено письмо, в котором действующие ранее соотношения были дополнены. Теперь суммы выплат  физическим лицам будут сопоставляться с установленными размерами МРОТ (с 01 января 2020 г. – 12 130 руб.) и уровнем средней заработной платы в отдельном субъекте РФ: при несоответствии данных инспекция будет отправлять требования разъяснить ситуацию.

Понравилась статья?

+1

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

Обсудить Бланк расчета по страховым взносам в 2021 году утв. приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Он действует с отчетности за 2020 год. В какие сроки следует представить указанную форму? Какие разделы необходимо заполнять каждому плательщику взносов? Какие существуют особенности заполнения бланка расчета? Что входит в нулевой расчет? Ответим на поставленные вопросы в нашей статье.

  • Как верно представить расчет по страховым взносам
  • Состав бланка расчета
  • Как вписывать данные в бланк расчета по страховым взносам
  • Некоторые нюансы заполнения расчета
  • Раскрытие информации по разделу 1
  • Второй и третий разделы
  • Проверка расчета

Как верно представить расчет по страховым взносам

Изначально отчитываться, пользуясь бланком расчета по страховым взносам КНД 1151111, надо было начиная с 2017 года. Бланк был введен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Но, как мы уже отметили, с годовой отчетности за 2020 год применять нужно новую форму.

Расчет сдают ежеквартально в налоговую по месту своей регистрации организации и ИП, производящие выплаты в пользу физлиц. Обособленные подразделения, которые сами производят начисление и выплаты вознаграждений физлицам, должны представлять отчетность по месту своего нахождения. Крайний срок сдачи — 30-е число месяца, идущего после отчетного периода.

Бланк расчета по страховым взносам до 2019 года включительно позволено было сдавать на бумажном носителе только тем, у кого численность физлиц, в чью пользу были произведены выплаты, указанные в расчете, за предшествующий отчетный период составляла 25 человек и меньше.

Обратите внимание! С 2020 года условия сдачи отчетов на бумажных носителях изменились. Теперь отчитываться на бумаге могут только те страхователи, численность работников, которым начислены выплаты не превысила 10 человек. Подробности см. здесь.

Если плательщик взносов обнаружил ошибку или недостоверные сведения в заполненной и сданной форме единого расчета по страховым взносам, то:

  • если в результате ошибки занижена база для исчисления страховых взносов, плательщик в обязательном порядке подает уточненный расчет;
  • если расчет имеет расхождения (недостоверности) в части персонифицированных данных, в числовых показателях раздела 3 или в базовых контрольных соотношениях, перечисленных в п. 7 ст. 431 НК РФ, то такой расчет, скорее всего, не будет принят налоговым органом и его придется переделать и сдать заново; при этом вновь сдаваемый отчет не будет считаться корректировкой, а пойдет как первичный;
  • если же отчет содержит иные ошибки, кроме перечисленных выше, то сдача уточненного расчета — право плательщика взносов.

Следует учесть, что уточненный расчет подается на бланке, актуальном на момент представления неверного расчета.

Состав бланка расчета

Что входит в форму расчета по страховым взносам? Как видно из названия, в расчет входят сведения о начисленных взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Важно! Для страховых взносов на НС и ПЗ, оставшихся в ведении ФСС, осталась и отчетная форма 4-ФСС, которую сдают в Фонд социального страхования.

Новый бланк расчета страховых взносов в 2021 году включает в себя общий расчет в целом по всем физлицам, а также индивидуальные сведения по каждому человеку, получившему денежный или иной облагаемый взносами доход от организации или ИП.

В едином расчете по страховым взносам в 2021 году находим следующие разделы:

  • первый раздел — в нем собраны суммы начисленных страховых взносов по всей организации или ИП в целом;
  • второй раздел нужен для отражения сведений о взносах глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • в третьем разделе показана информация о начислениях в пользу каждого физлица по отдельности.

Некоторые разделы содержат несколько приложений и подразделов. Отметим, что сдавать все листы расчета по страховым взносам КНД 151111 нет необходимости. Нужно представить лишь те разделы и приложения, которые имеют отношение к конкретному плательщику взносов, пусть даже данные в них нулевые. То есть если плательщик взносов не применяет пониженные тарифы, то и включать в отчетность соответствующие разделы не требуется. Однако при представлении нулевого расчета в расчет должны входить:

  • титульный лист;
  • раздел 1 с подразделами 1.1 и 1.2;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Как вписывать данные в бланк расчета по страховым взносам

Важный вопрос, часто вызывающий вопросы даже у опытных бухгалтеров, — как заполнять расчет в техническом смысле, то есть как вписывать слова, цифры, адреса, фамилии и прочие данные. А также в случае с представлением расчета на бумажном носителе — как именно надо его распечатать и скрепить.

По ссылке можно увидеть вариант заполненного бланка расчета по страховым взносам и скачать его. 

image Бланк единого расчета по страховым взносам за 2020 год посмотреть скачать

Одна клетка предназначена для одной цифры, буквы, пробела или синтаксического знака. Текст, число, коды записываются в полях слева направо. Если остаются незаполненные клетки, в них ставится прочерк. Если бланк расчета по страховым взносам в 2021 году заполняется на компьютере, а не вручную, прочерк можно не писать, оставляя поля пустыми.

Дата записывается следующим образом: для дня месяца предназначено две клетки, для месяца — две клетки, для года — четыре клетки. Между полями стоит точка.

Нумерация страниц сквозная, начиная с титульного листа нумеруются подряд все представляемые страницы следующим образом: 001, 002 и так далее.

Все суммы указываются в рублях и копейках. Если какого-либо суммового или количественного показателя нет, в полях, для них предназначенных, проставляют нули.

Для бумажных отчетов не допускаются исправления, печать на обеих сторонах листа и скрепление, приводящее к порче бумаги.

Некоторые нюансы заполнения расчета

Кратко обозначим нюансы внесения данных в форму расчетов страховых взносов в 2021 году.

Титульный лист стандартен и включает в себя информацию о плательщике страховых взносов, а также код расчетного периода и налоговой инспекции, куда расчет необходимо сдать.

Раздел 1 включает общие данные о начисленных взносах за расчетный период суммарно, а также за каждый из трех последних месяцев этого периода. Здесь же находим поля для КБК. Обращаем внимание, что в расчет вносятся лишь начисленные суммы взносов. Для фактически уплаченных сумм полей не предусмотрено.

Раскрытие информации по разделу 1

В приложения к разделу 1 вносят суммы всех выплат физлицам суммарно с начала года и отдельно за каждый из трех последних месяцев расчетного периода. Для выплат, которые не подлежат обложению взносами, есть отдельные строки.

Подпишитесь на рассылку

Приложения к разделу 1 и их подразделы раскрывают детально происхождение сумм начисленных взносов, указанных в разделе 1.

Подраздел 1.2 предназначен для медицинских взносов.

В подразделах 1.1, 1.3 (1.3.1 и 1.3.2) вносят данные о пенсионных взносах — по обычным ставкам и по доптарифам.

Приложение 1.1 предназначено для расчета сумм взносов на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, относящихся к авиации и угольной промышленности.

Про коды тарифов 20 и 21 в разделе 1 мы писали в статье

Приложения 5–7 используют для обобщения информации о взносах по пониженным тарифам.

Приложение 8 — для взносов с выплат иностранным гражданам за исключением высококвалифицированных специалистов.

Приложение 9 — выплаты и взносы в пользу учащихся.

Приложения 2–4 отражают выплаты и взносы на социальное страхование в связи с болезнями и материнством.

Отметим графу 002 в прил. 2, где раскрывается информация о взносах на социальное страхование. С 2021 года все регионы перешли на пилотный проект ФСС “прямые выплаты”, поэтому использование кода “2 – зачетная система” стало неактуальным.

Второй и третий разделы

Бланк единого расчета по страховым взносам в 2021 году содержит еще два раздела.

Раздел 2 заполняет глава КФХ об общих суммах начисленных взносов на пенсионное и медицинское страхование и на каждого человека — члена крестьянского хозяйства в отдельности.

Если в хозяйстве нет наемных работников, расчет сдается один раз в год, до 30 января года, следующего за отчетным. В противном случае расчет сдается по общим правилам.

Раздел 3 заполняется на каждое физлицо, получившее выплаты в отчетном периоде от плательщика взносов и содержит не только информацию о сумме выплат и начисленных взносов, но и личные данные: Ф. И. О., ИНН, СНИЛС, дату рождения и реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Как заполнять расчет по страховым взносам в 2021 году, описано в готовом решении КонсультантПлюс. Еще больше актуальных материалов вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+

Проверка расчета

Расчет является довольно объемным документом, включающим в себя большое количество данных. Поэтому его проверка является особенно актуальным вопросом для бухгалтеров. Для анализа отчетности с точки зрения достоверности существуют контрольные соотношения, разрабатываемые налоговыми органами.

Учитывая большое количество контрольных соотношений, вручную сверить бухгалтеру все показатели весьма затруднительно, поэтому для такой цели используются специально разработанные проверочные программы для расчета по страховым взносам в 2021 году.

Если бухгалтер заполняет и сдает расчет электронно по ТКС через операторов ЭДО, то, как правило, в программы уже встроена проверка расчета, основанная на контрольных соотношениях, разработанных налоговиками.

В противном случае можно использовать программы, как платные, так и бесплатные, созданные специально для контроля расчета по страховым взносам и размещенные в интернете. Например, на сайте www.nalog.ru можно найти программу проверки TESTER.

***

Расчет в 2021 году изменил свой вид и сдается по новой форме. Представлять в налоговую его необходимо ежеквартально, не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным. В него включены все сведения о выплатах в пользу физлиц, начисленных на них пенсионных, медицинских взносах и взносах на обязательное социальное страхование. Также в расчет входят персонифицированные сведения о каждом физлице, получившем выплаты от фирмы, ИП или физлица.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Предыдущий материал Следующий материал

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий